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前沿拓展：

個人所得稅做賬

計(jì)提工資的時(shí)候，就要按應(yīng)發(fā)工資+個稅來計(jì)提

借：××費(fèi)用（管理/銷售等）工資+個稅

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資工資+個稅

發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：其他應(yīng)付款——社保(個人部分)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金

勞務(wù)報(bào)酬所得個人所得稅是由應(yīng)納稅所得額、稅率、速算扣除數(shù)計(jì)算得到的。

一、繳納方式

勞務(wù)報(bào)酬全稱為勞務(wù)報(bào)酬所得，與工資薪金、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)個人綜合所得，一起參與繳納個人所得稅。一般是由支付方或付款方依法預(yù)扣預(yù)繳，個人一般不需要單獨(dú)繳納。

二、勞務(wù)報(bào)酬所得個人所得稅計(jì)算公式及稅率表

應(yīng)納稅所得額：

1、勞務(wù)報(bào)酬所得為 800 元及以下收入，應(yīng)納稅所得額為 0 元。

2、應(yīng)納稅所得額 = 勞務(wù)報(bào)酬所得 – 800 （勞務(wù)報(bào)酬所得 800-4000 元）

3、應(yīng)納稅所得額 = 勞務(wù)報(bào)酬所得 × （1 – 20 %）（勞務(wù)報(bào)酬所得大于 4000 元）

個人所得稅 = 應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

勞務(wù)報(bào)酬個人所得稅稅率表

三、勞務(wù)報(bào)酬個人所得稅案例分析：

2021年12月，小張、小李和小王的勞務(wù)報(bào)酬所得分別為 600 元、 3000 元、10000元，三人分別繳納的個人所得稅為多少？

小張勞務(wù)報(bào)酬所得為 600 元小于 800 元，所以是不需要繳納個人所得稅，也就是繳納個人所得稅為 0 元

小李四勞務(wù)報(bào)酬所得為 3000 元，符合級數(shù) 2，稅率為 20 %，速算扣除數(shù)為 0 。

應(yīng)納稅所得額= 3000 – 800 = 2200 元

個人所得稅 = 2200 × 20 % – 0 = 440 元

小王勞務(wù)報(bào)酬為10000元，符合級數(shù) 3，稅率為 20 %，速算扣除數(shù)為 0 。

小王應(yīng)納稅所得額= 10000 ×（1-20%）= 8000 元

個人所得稅 = 8000 × 20 %= 1600 元

四、怎么查看已經(jīng)繳納的勞務(wù)報(bào)酬所得個人所得稅情況

可在個人所得稅app中查詢已經(jīng)繳納的勞務(wù)報(bào)酬個人所得稅。

在個人所得稅中點(diǎn)擊收入納稅明細(xì)查詢-稿酬-查詢，查看成功。

ps：勞務(wù)報(bào)酬所得個人所得稅是預(yù)繳，所以不是最終的個人所得稅，需要進(jìn)行年度匯算，最終才確定是退稅還是補(bǔ)稅。

當(dāng)前的**作環(huán)境為Android環(huán)境，采用手機(jī)為OPPO Reno7，對應(yīng)**作系統(tǒng)為：ColorOS 12.1，對應(yīng)個人所得稅版本為V1.7.9。

拓展知識：

個人所得稅做賬

個稅代扣的話其實(shí)很簡單呀，我們正常按照發(fā)工資是先計(jì)提到應(yīng)付職工薪酬，等到代扣的時(shí)候就是借應(yīng)付職工薪酬，貸應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交個人所得稅啊。

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個人所得稅做賬

內(nèi)扣的個稅如果需要代銷的話先掛到其他應(yīng)付款里邊，交納以后沖銷其他應(yīng)付款，沖銷銀行存款。

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個人所得稅做賬

個稅的代扣，可以先記入到其他應(yīng)收款里面，當(dāng)繳納的時(shí)候，再沖掉其他應(yīng)收款。

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