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個(gè)人所得稅計(jì)算題

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個(gè)人所得稅計(jì)算題及**
四、計(jì)算題
1、公民馬某月工資收入700元，年末一次性領(lǐng)取年終資金2000元，請(qǐng)計(jì)算這筆收入的應(yīng)納稅額。**：應(yīng)納稅額=[2000-（800-700）]×10%-25=165（元）2、某人月工資薪金收入**幣12000元，雇主負(fù)擔(dān)其工資薪金所得30%部分的應(yīng)納稅款，計(jì)算其當(dāng)月應(yīng)納稅款。**：應(yīng)納稅所得額=（12000-4000-375×30%）÷（1-20%×30%）=8390.96（元）應(yīng)納所得稅額=8390.96×20%-375=1303.19（元）
3、李明是紡織公司的職員，每月基本工資加各種補(bǔ)貼收入為620元，4份獎(jiǎng)金為820元，計(jì)算李明4月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額。
**：4、史密斯先生是來(lái)自美國(guó)的工程師，受雇一家中美合資企業(yè)，已來(lái)我國(guó)三年，企業(yè)每月除發(fā)給史密斯先生工資薪金所得36000元**幣外，另外還固定補(bǔ)貼伙食2000元，計(jì)算史密斯每月應(yīng)在**繳納多少個(gè)人所得稅。
**：
?5、某酒店經(jīng)理王進(jìn)，對(duì)本店承包經(jīng)營(yíng)，每月工資600元，年終按承包利潤(rùn)的30％做為承包獎(jiǎng)勵(lì)、該店全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)30萬(wàn)元，王進(jìn)按協(xié)議提成9萬(wàn)元，向教育基金會(huì)捐款2萬(wàn)元，計(jì)算王進(jìn)本年度應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
**：
6、張建設(shè)有一處臨街房，對(duì)處出租月租金2000元，6月份繳納營(yíng)業(yè)稅100元，房屋修理費(fèi)支出230元，計(jì)算張建設(shè)6月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅。**：16202429要求：計(jì)算該個(gè)體運(yùn)輸業(yè)主1994年度應(yīng)納的個(gè)人所得稅及年終應(yīng)補(bǔ)稅款。5)42

在個(gè)稅改革以后，還是有很多人對(duì)于個(gè)稅的計(jì)算不是很清楚。下面虎虎就來(lái)分享一下，有關(guān)個(gè)稅計(jì)算的相關(guān)知識(shí)。

個(gè)人所得稅怎么收？

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，個(gè)人所得稅主要適用的稅率是3%-45%的七級(jí)累進(jìn)稅率，起征點(diǎn)是5000。

我們的個(gè)人所得稅，一般是由單位在發(fā)放工資時(shí)代扣代繳。當(dāng)然我們的工資收入所得，不是都需要繳納個(gè)稅。在計(jì)算工資薪金所得的個(gè)稅時(shí)，工資收入不僅可以減去5000的費(fèi)用，還能扣除五險(xiǎn)一金，以及其他專項(xiàng)扣除。

舉例說(shuō)明：

虎虎每個(gè)月工資是8000，每月可以扣除的五險(xiǎn)一金是1500。另外專項(xiàng)附加扣除每個(gè)月有2000。計(jì)算虎虎個(gè)稅的納稅情況。

虎虎每個(gè)月應(yīng)納稅所得額=8000-5000-1500-2000=-500。

由于應(yīng)納稅所得額小于零，所以虎虎每個(gè)月不僅繳納個(gè)稅。

從這里我們也能看到，虎虎的工資雖然超過了5000，但是由于可以扣除五險(xiǎn)一金以及其他附加專項(xiàng)扣除，虎虎在2021年的每個(gè)月也是不用繳納個(gè)稅的。

個(gè)稅可以扣除的項(xiàng)目包括哪些？

個(gè)稅可以扣除的項(xiàng)目包括每月5000元的基本費(fèi)用，以及專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除。

個(gè)稅專項(xiàng)扣除

個(gè)稅專項(xiàng)扣除包括“三險(xiǎn)一金”四項(xiàng)。

具體來(lái)說(shuō)“三險(xiǎn)”就是指醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)；“一金”是指住房公積金。當(dāng)然，企業(yè)沒有給員工繳納，這些費(fèi)用肯定不能在稅前扣除的。

“三險(xiǎn)一金”的具體比例，各地的規(guī)定是有不同的。我們?cè)谟?jì)算時(shí)，按照當(dāng)?shù)氐囊?guī)定即可。

另外需要注意的是，“三險(xiǎn)一金”作為個(gè)稅的專項(xiàng)扣除，可以全額在稅前扣除，不需要乘以相關(guān)比例的。

個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》相關(guān)規(guī)定可知，個(gè)稅的專項(xiàng)附加扣除共有6個(gè)。即子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、繼續(xù)教育、住房租金、贍養(yǎng)老人。

子女教育

納稅人的子女在接受教育時(shí)，每月可以扣除相應(yīng)的費(fèi)用。具體來(lái)說(shuō)，接受的教育包括學(xué)前教育和學(xué)歷教育。可以簡(jiǎn)單理解為，孩子從上幼兒園開始，家長(zhǎng)就可以享受這一項(xiàng)附加扣除。

繼續(xù)教育

繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除可以分為學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育和職業(yè)資格繼續(xù)教育。(學(xué)位)繼續(xù)教育有扣除期限的限制，而職業(yè)資格繼續(xù)教育只能在獲得證書的當(dāng)年享受這項(xiàng)政策。

大病醫(yī)療

對(duì)于大病醫(yī)療來(lái)說(shuō)，需要達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)，在規(guī)定的限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。這里需要注意的是，大病醫(yī)療在每個(gè)月預(yù)繳時(shí)不能扣除，只能在年度匯繳清算時(shí)據(jù)實(shí)扣除。

住房貸款利息或住房租金扣除

住房貸款利息或住房租金，這兩個(gè)扣除必須一起來(lái)看。畢竟我們每個(gè)人只能享有其中的一個(gè)附加扣除，而不能都兩個(gè)都享有。

我們需要注意的是，住房貸款利息扣除時(shí)間最長(zhǎng)為240個(gè)月。而住房租金所在的城市不同，每個(gè)月可以扣除的金額也不同。

贍養(yǎng)老人

贍養(yǎng)老人是我們每個(gè)人必須要盡的義務(wù)。當(dāng)我們的父母，大于等于60歲的時(shí)候，我們就可以享受贍養(yǎng)老人的專項(xiàng)附加扣除了。

其中我們需要注意的是，贍養(yǎng)老人的專項(xiàng)扣除，獨(dú)生子女獨(dú)自享有即可。而家里孩子多的時(shí)候，就需要按照實(shí)際情況分?jǐn)偪鄢~度了。

拓展知識(shí)：

個(gè)人所得稅計(jì)算題

現(xiàn)在 工資薪金所得 起征點(diǎn) 好像上調(diào)了

個(gè)人所得稅計(jì)算題

1、按稅法規(guī)定，12月份取得全年獎(jiǎng)金要分?jǐn)偟皆轮蟛檎叶惵剩簿褪?2000/12=1000，生產(chǎn)率是10%，12000*10%-25=1175；每月工資應(yīng)該納稅款總額[（3000-2000）*10%-25]*12=900
2、房租收入（3000-800）*10%*11+（3000-800-2000）*10%=2440
3、講學(xué)酬金（2000-800）*20%=240
4、通過公益機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)，能稅前扣除的是所得部分的百分之三十，1萬(wàn)元在百分之三十以內(nèi)可全額扣除（40000-10000）*（1-20%）*20%*70%=3360
5、勞務(wù)報(bào)酬先換算成含稅收入再計(jì)算[（35000-2000）*（1-20%）]/76%=34736.84
34736.84*30%-2000=8421.05
6、美國(guó)已繳個(gè)稅50*8.3=415 國(guó)內(nèi)應(yīng)補(bǔ)個(gè)稅1000*8.3*（1-20%）*20%-415=913
7、國(guó)債利息免稅
全年應(yīng)納個(gè)稅9028元
B公司代負(fù)8421.05
A公司應(yīng)該負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅，稅務(wù)局可以對(duì)A公司進(jìn)行處罰，按稅收征管法第六十九條規(guī)定　扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。