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勞務費個稅稅率

勞務報酬所得是指從事各種技藝，提供各項勞務取得的所得。如從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、**、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

工資、薪金所得與勞務報酬所得的區別

勞務報酬所得是個人**從事各種技藝，因某一特定事項臨時為外單位工作取得的報酬。工資、薪金所得屬于非**個人勞務活動，與單位存在工資人事方面的關系，為本單位工作取得的所得。

是否存在雇傭與被雇傭的關系，是判斷一種收入是屬于勞務報酬所得，還是屬于工資、薪金所得的重要標準。后者存在雇傭與被雇傭的關系，而前者則不存在這種關系

(一言概之：與我校無雇傭關系的，例如學生、離退休人員、校外人員、編制在各附屬醫院的附院員工，都適用于勞務稅計稅方法)

勞務報酬所得以個人每次取得的收入，定額或定率減除規定費用后的余額為應納稅所得額。

(1)當月勞務收入累計在800元以下的(含800元)，不扣勞務稅。

(2)當月勞務收入超過800元，不超過4000元的：應納稅所得額=勞務收入額-800元

(3)當月勞務收入在4000元以上的：應納稅所得額=勞務收入額×(1-20%)

應繳勞務稅=應納稅所得額x稅率-速算扣除數

看不懂上述公式的，請看這里：

情況(1)：學生B通過個人收入申報系統申報實驗勞務費，當月累計申報800元，這種情況不扣勞務稅。

情況(2)：學生B通過個人收入申報系統申報實驗勞務費，當月分3次申報，每次申報800元，即當月共申報勞務收入2400元。

應繳勞務稅=(2400-800)x 20%=320元

當月實領勞務收入=2400-320=2080元

情況(3)：學生B通過個人收入申報系統申報實驗勞務費，當月分3次申報，第一次申報800元，第二、第三次各申報15000元，即當月共申報勞務收入30800元。

應納稅所得額=30800 x (1-20%)=24640元

(參見上表，適用于第二檔稅率，超過20000至50000元部分，稅率30%，速算扣除數2000)

應繳勞務稅=24640 x 30%-2000=5392元

當月實領勞務收入=30800-5392=25408元

直接說開一張勞務**要交多少錢，沒有準確**，因為開票人的不同交的稅就不同！

勞務費**的開票人有很多，比如：自然人、個體工商戶、小規模納稅人、一般納稅人等等，因為納稅主體不同，開的票據類型不同、要交的稅額也就不同。

下面拿開勞務費**10.3萬元來舉例：

一、自然人去稅務大廳代開10.3萬元勞務費**

按照規定，自然人提供勞務，收取咨詢費、服務費、設計費、審計費、審稿費、課酬費、演出費、**費、介紹費、代辦費、勞務費等等，屬于勞務報酬，可以去稅務大廳申請代開增值稅普通**，要交的稅種及稅額如下：

1、增值稅

適用征收率為3%，應交增值稅=10.3/（1+3%）*3%=0.3萬元；

2、城建稅、教育費附加、地方教育費附加

以勞務發生地為市區為例，城建稅、教育費附加、地方教育費附加稅率分別為實繳增值稅的7%、3%、2%，應交三項附加稅=0.3*（7%+3%+2%）=0.036萬元；

3、個人所得稅

按照規定，個人提供勞務，在稅務大廳申請代開增值稅**時不繳納個人所得稅，由**開具單位在**的備注欄內，注明“個人所得稅由支付方代扣代繳”字樣，支付方應代扣代繳個人所得稅=10.3/（1+3%））*（1-20%）*40%-0.7=2.5萬元

綜上所述，自然人去稅務大廳代開10萬元的勞務費**，應交稅金合計=0.3+0.036+2.5=2.836萬元；

二、個體工商戶

大多數個體工商戶采取核定征收政策。不過現在既然要算稅額，那咱就假設不采用核定征收政策，個體工商戶開10.3萬元勞務費**，應交的稅額：

1、增值稅

個體工商戶采取查賬征收的，如果不屬于一般納稅人，增值稅政策與小規模納稅人一樣,應交增值稅=10.3/（1+3%）*3%=0.3萬元；

2、城建稅、教育費附加、地方教育費附加

以勞務發生地為市區為例，城建稅、教育費附加、地方教育費附加稅率分別為實繳增值稅的7%、3%、2%，應交三項附加稅=0.3*（7%+3%+2%）=0.036萬元

3、個人所得稅

按照規定，個體工商戶按照“生產經營所得”繳納個人所得稅，因題主給的條件有限，所以我沒法計算。

所以，個體工商戶開10.3萬元勞務費**，不含個人所得稅的其他稅金合計=0.3+0.036=0.336萬元。

需要說明一下，個體工商戶多采用核定征收政策，主管稅務機關會根據其規模、所在地、銷售額等條件核定其應納稅額；而且個體工商戶如果符合小規模納稅人標準，月銷售額不超過10萬元或季度銷售額不超過30萬元的，免征增值稅。

三、小規模納稅人

1、增值稅

適用征收率為3%，應交增值稅=10.3/（1+3%）*3%=0.3萬元

請注意，我說的是一般情況，今年有優惠政策，根據最新規定，小規模納稅人標準，月銷售額不超過10萬元或季度銷售額不超過30萬元的，免征增值稅；增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生時間在2020年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅**。

2、城建稅、教育費附加、地方教育費附加

以勞務發生地為市區為例，城建稅、教育費附加、地方教育費附加稅率分別為實繳增值稅的7%、3%、2%，應交三項附加稅=0.3*（7%+3%+2%）=0.036萬元。

3、企業所得稅

不考慮其他因素，10.3萬元勞務費的應納稅所得額=10.3/（1+3%）=10萬元，應交企業所得稅=10*25%=2.5萬元；

需要說明一下，如果符合小型微利企業政策，按照規定，小型微利企業年應納稅所得額在100萬元以下的，減按25%，適用稅率20%；年應納稅所得額在100萬元以上、300萬元以下的，減按50%，適用稅率20%。

所以，不考慮其他情況，小規模納稅人開10.3萬元勞務費**，應交稅金合計=0.3+0.036+2.5=2.836萬元；

四、一般納稅人

1、增值稅

一般納稅人提供建筑勞務，適用稅率9%，其他勞務6%，假設提供的是建筑勞務且沒有進項稅額可供抵扣，應交增值稅=10.3/（1+9%）*9%-0=0.85萬元；

2、城建稅、教育費附加、地方教育費附加

以勞務發生地為市區為例，城建稅、教育費附加、地方教育費附加稅率分別為實繳增值稅的7%、3%、2%，應交三項附加稅=0.85*（7%+3%+2%）=0.1萬元；

3、企業所得稅

同樣，不考慮其他因素，應交企業所得稅=10.3/（1+9%）*0.25=2.36萬元；

所以，不考慮其他因素，一般納稅人提供建筑勞務，應交稅金合計=0.85+0.1+2.36=3.31萬元。

綜上所述，開一張勞務費**需要交多少稅，這個真沒準確**，開票人不同，適用的稅率不同，還有比如稅種、稅率、扣除項目、彌補虧損等因素的影響。我的回答只是告訴大家怎么算的，數據大家不必當真！

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