全年一次性獎金扣除時間一般是在年底發放獎金的時候，每年可以使用一次。
全年一次性獎金可以選擇“并入當年綜合所得計算納稅”和“不并入當年綜合所得，單獨計算納稅”這兩種計稅方式：
方式一：居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家**關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）規定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：
應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數
方式二：居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。
提醒：自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
關于這個問題回答如下:
1.遲繳納稅款不一定繳納滯納金，要具體情況具體分析，不過絕大多數情況下遲交稅需要繳納滯納金的。
2.根據目前的政策規定，以下12種特殊情況遲交稅是不需要繳納滯納金的，具體政策規定如下：
（1）因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。政策依據：《中華****稅收征收管理法》第五十二條
（2）納稅人善意取得虛開的增值稅專用**被依法追繳已抵扣稅款的，不屬于稅收征收管理法第三十二條“納稅人未按照規定期限繳納稅款”的情形，不適用該條“稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金”的規定。政策依據：《國家**關于納稅人善意取得虛開增值稅專用**已抵扣稅款加收滯納金問題的批復》（國稅函〔2007〕1240號）
（3）《中華****稅收征收管理法》（以下簡稱稅收征管法）第二十七條規定，納稅人不能按期辦理納稅申報的，經稅務機關核準，可以延期申報，但要在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。預繳稅款之后，按照規定期限辦理稅款結算的，不適用稅收征管法第三十二條關于納稅人未按期繳納稅款而被加收滯納金的規定。政策依據：《國家**關于延期申報預繳稅款滯納金問題的批復》（國稅函〔2007〕753號）第一條
（4）稅務機關依照本章規定作出納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并按照國務院規定加收利息。政策依據：《中華****企業所得稅法》第四十八條；
（5）主管稅務機關開具的繳稅憑證上的應納稅額和滯納金為1元以下的，應納稅額和滯納金為零。政策依據：《國家**關于1元以下應納稅額和滯納金處理問題的公告》（國家**公告2012年第25號）：
（6）納稅人按規定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規定的期限內補繳的，不加收滯納金。政策依據：《國家**關于土地增值稅清算有關問題的通知》（國稅函〔2010〕220號）第八條；
（7）定期定額戶在定額執行期屆滿分月匯總申報時，月申報額高于定額又低于省稅務機關規定申報幅度的應納稅款，在規定的期限內申報納稅不加收滯納金；對實行簡并征期的定期定額戶，其按照定額所應繳納的稅款在規定的期限內申報納稅不加收滯納金。政策依據：《國家**關于個體工商戶定期定額征收管理有關問題的通知》（國稅發〔2006〕183號）第十條；
（8）扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。政策依據：《中華****稅收征收管理法》第六十九條；
（9）無住所個人預先判定為居民個人，因縮短居住天數不能達到居民個人條件的，在不能達到居民個人條件之日起至年度終了15天內，應當向主管稅務機關報告，按照非居民個人重新計算應納稅額，申報補繳稅款，不加收稅收滯納金。需要退稅的，按照規定辦理。政策依據：《** 國家**關于非居民個人和無住所居民個人有關個人所得稅政策的公告》（** **公告2019年第35號）
（10）無住所個人預計一個納稅年度境內居住天數累計不超過90天，但實際累計居住天數超過90天的，或者對方稅收居民個人預計在稅收協定規定的期間內境內停留天數不超過183天，但實際停留天數超過183天的，待達到90天或者183天的月度終了后15天內，應當向主管稅務機關報告，就以前月份工資薪金所得重新計算應納稅款，并補繳稅款，不加收稅收滯納金。政策依據：《** 國家**關于非居民個人和無住所居民個人有關個人所得稅政策的公告》（****公告2019年第35號）第五條
（11）由于橫向聯網電子繳稅系統故障等非納稅人、扣繳義務人原因造成稅款繳庫不成功的，對納稅人、扣繳義務人不加征滯納金。政策依據：《稅款繳庫退庫工作規程》（國家**令第31號）第十九條。
（12）申報系統出現問題等其他特殊情況。
01增值稅降了！企業所得稅也降了
5日，兩會重磅消息！小規模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元（小規模納稅人月銷售額≤15萬元，免征增值稅）！
對小微企業和個體工商戶年應納稅所得額不到100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半征收所得稅。……一系列利好政策出臺，大家有點措手不及，今天小天就給大家答疑解惑！
2利好新政重點提前一覽
又一波大利好，新政策力度也太大了
昨天也也在第一時間進行了跟進：
內容一經發布，后臺留言就爆了：
這足可見大家對新政策關注度是相當高的。
接下來，就針對大家關注度比較高的問題做一些解答！
3常見問題答疑
1、小微企業應納稅所得額不超過100萬，再減半后稅率是多少呢？
答：稅率是：2.5%。給小伙伴們舉個例子就清楚了！
案例1
某小型微利企業，年應納稅所得額80萬，應納企業所得稅稅額為：
(1)按照以前的政策，不超過100萬部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅：80*25%*20%=4萬元，實際所得稅率為5%；
(2)新政策：在現行優惠政策基礎上，再減半征收所得稅：80*25%*20%*50%=2萬元，實際所得稅率相當于2.5%。
2、紅頭文件什么時候下來？2021年幾月份開始實施？？
答：目前官方文件并沒有正式下發，很大可能是從今年1月1日。
3、個體工商戶個人所得稅也能減半征收嗎？
答：個體戶也減半了，原來沒有。
4、能否把小規模年收入從500萬提高到800或者1000萬？
答：不太可能。
關于新政策的分享就到這里，有問題歡迎來評論區交流交流！
2021年成立個體工商戶還是成立小規模更劃算?
案例：應納稅額100萬元，不考慮特殊情況
情形一：成立有限責任公司
現行政策：對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
將執行政策：再減半征收所得稅。
繳納企業所得稅稅額=100×25%×20%×50%（減半征收所得稅）=2.5萬
分配到股東個人應繳個人所得稅稅額=（100-2.5）×20%=19.5萬
總共繳納稅額=19.5+2.5=22萬
補充：小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
情形二：成立個體工商戶
查詢經營所得個人所得稅稅率表，如應納稅所得額100萬，適用稅率35%，速算扣除數6.55萬。
現行政策：應納個人所得稅稅額=100萬×35%-6.55萬=28.45萬
對比：應納稅額100萬元，兩種情況的稅負：
1.成立限責任公司利潤分配到股東個人手上，稅負22萬。
2.成立個體工商戶利潤到個人手上，稅負28.45萬。
如果不給個體工商戶優惠政策，您知道個人會選擇成立有限責任公司還是個體工商戶。
相對比，增值稅和其他稅費政策相差不大，個體戶有一些特殊優惠政策。
附：經營所得個人所得稅稅率表
隨著**經濟飛速發展，辦稅**量大、繳稅業務量多、納稅人等待時間長等問題逐漸凸顯。尤其是近年，家庭購車量劇增，車輛購置稅的繳納更是加劇了這一現象。
隨著“互聯網+”的不斷深入推進，微信、支付寶等支付方式正在逐步取代單純的現金消費模式。
日常生活中，購物、水電繳費多已采取了這種便捷的結算方式。如果相關繳稅平臺能通過手機支付，納稅人只要掃描二維碼，按照手機提示**實現繳稅，就能有效縮短納稅人的辦稅時間、加快工作進程、緩解辦稅壓力。
移動繳稅不僅安全方便，國家個人均受益。
傳統排隊人工繳稅，往往可能需要幾分鐘甚至十幾分鐘，填寫各種資料、確認繳稅項目、完成繳稅等流程。如果實現移動繳稅，由于采取了二維碼繳稅，納稅人不必攜帶現金去稅務大廳前臺繳稅，也減少了征收人員查錢、辨別真假鈔、往返銀行入庫的工作量，工作效率大大提升，受到納稅人普遍歡迎。
國家稅務部門積極研發專門面向稅務部門的二維碼支付軟件，持續提升稅款支付的安全性和可靠性。結合當前的深化“放管服”改革工作，使便利化辦稅改革的成效最大限度惠及全國納稅人，為全國經濟社會發展作出更大貢獻。
全年納稅總額包括10年1月10年12月,含計提數。0912-1011那是稅務局的計算口徑。
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