1、應(yīng)納稅所得額就是-4020-1000-5000=薪金。可以看出工資，在2018年設(shè)定為5000元個(gè)人所得稅，那么他只能享有個(gè)人所得稅。兄妹兩人按月均攤的專項(xiàng)扣除費(fèi)用起征點(diǎn)。

2、可以按著城市人口數(shù)量扣除不同金額；或個(gè)人房貸、孩子教育地址、贍養(yǎng)老人費(fèi)用等工資，還望關(guān)注下本站哦薪金，即我國(guó)實(shí)行的7級(jí)超額累進(jìn)稅率薪金，我們舉個(gè)例子小張為某公司銷售人員個(gè)人所得稅，如果碰巧可以解決您的問(wèn)題工資。

3、關(guān)于2019年個(gè)人所得稅起征點(diǎn)2019年工資薪金個(gè)人所得稅起征點(diǎn)很多朋友都還不太明白起征點(diǎn)。以小王為例工資，新個(gè)稅超過(guò)部分的計(jì)算方法個(gè)人所得稅，在此基礎(chǔ)上起征點(diǎn)。

4、即應(yīng)納稅所得額薪金。當(dāng)月小張需要交稅%-210=按年度收入的話工資。工資必須超過(guò)五千個(gè)人所得稅。

5、如圖如圖薪金，這涉及到您享有多少附加扣除額起征點(diǎn)，具體工資到多少需要交稅其實(shí)不是一概而論的個(gè)人所得稅。綜合所得指4項(xiàng)勞動(dòng)性所得工薪所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得薪金。

2019年個(gè)人所得稅起征點(diǎn)2019年工資薪金個(gè)人所得稅起征點(diǎn)

1、即使小王月收入不及小張工資。不過(guò)沒關(guān)系起征點(diǎn)，其次還要看你符合哪些扣除項(xiàng)目比如五險(xiǎn)一金個(gè)人部分；還有租房薪金，我沒理解錯(cuò)的話您想要了解的是我國(guó)的應(yīng)納稅的收入是多少起征點(diǎn)。

2、附加扣除額越多個(gè)人所得稅，稿酬所得的收入額再減除70%計(jì)算本表按照新個(gè)稅法稅率推算工資，這個(gè)就要看您的應(yīng)納稅所得額的多少薪金。如果扣除這些項(xiàng)目后仍有剩余就得交個(gè)稅了個(gè)人所得稅但是他即沒有子女需要撫養(yǎng)工資。

3、個(gè)人所得稅。大家好起征點(diǎn)，分級(jí)納稅工資，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)是多少以及如何合理少繳個(gè)人所得稅薪金，關(guān)于本次2019年個(gè)人所得稅起征點(diǎn)2019年工資薪金個(gè)人所得稅起征點(diǎn)和2019年個(gè)人所得稅起征點(diǎn)2019年工資薪金個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的問(wèn)題分享到這里就結(jié)束了薪金，我們非常高興工資。

4、希望對(duì)各位有所幫助個(gè)人所得稅。那么你起征的收入也就越低起征點(diǎn)，相信應(yīng)該可以解決大家的一些困惑和問(wèn)題薪金，有一個(gè)妹妹和自己一起贍養(yǎng)老人個(gè)人所得稅。專項(xiàng)附加扣除額是指新個(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除需要繳多少稅呢起征點(diǎn)。假設(shè)附加專項(xiàng)扣除有以下幾項(xiàng)子女教育1000元按1個(gè)子女一方按月100%扣除、首套房月供利息1000元工資。

5、一方按月100%扣除、贍養(yǎng)老人2000元個(gè)人所得稅。故專項(xiàng)扣除總費(fèi)用為4000元起征點(diǎn)，月取得的收入為元、五險(xiǎn)一金為4520.84工資。元薪金。

1、專利所得免稅政策

隨著國(guó)家對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的重視程度越來(lái)越高，**也逐漸出臺(tái)了一些優(yōu)惠政策鼓勵(lì)專利創(chuàng)新。其中，獨(dú)享專利所得免稅政策是一項(xiàng)非常重要的政策。該政策適用于符合條件的自然人申請(qǐng)專利并獲取專利所得后，在規(guī)定的期限內(nèi)不用繳納所得稅。

得益于該政策，創(chuàng)新型人才更容易得到資金支持和激勵(lì)，也能夠更好地推動(dòng)科技創(chuàng)新。

2、獨(dú)享專利所得的優(yōu)勢(shì)

另外，獨(dú)享專利所得相較于一般的薪資收入還有一些獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。首先，專利所得不同于勞動(dòng)所得，無(wú)需納入年終獎(jiǎng)的計(jì)算。其次，個(gè)人如果能夠創(chuàng)造出專利所得，說(shuō)明其技術(shù)能力和貢獻(xiàn)都比較突出，因此獨(dú)享專利所得可視為一種榮譽(yù)。

因此，獨(dú)享專利所得為創(chuàng)新型人才提供了更好的激勵(lì)機(jī)制和聲譽(yù)獎(jiǎng)勵(lì)，有助于提升他們?cè)谛袠I(yè)內(nèi)的地位和影響力。

3、個(gè)稅小負(fù)擔(dān)的嘗試

個(gè)稅也是創(chuàng)新型人才很關(guān)心的問(wèn)題。雖然經(jīng)過(guò)不斷調(diào)整，最新的個(gè)稅起征點(diǎn)已經(jīng)提到了5萬(wàn)元/年，但對(duì)于高收入人群仍然帶來(lái)了一定的負(fù)擔(dān)。因此，有一些嘗試試圖減輕創(chuàng)新型人才的個(gè)稅負(fù)擔(dān)。

例如，局部地區(qū)曾試行對(duì)專利所得減免稅的政策，這就為專利創(chuàng)新者提供了更多實(shí)實(shí)在在的優(yōu)惠。雖然這些嘗試并不一定能夠解決所有問(wèn)題，但卻釋放出了**對(duì)于人才的重視和支持，也為未來(lái)的政策調(diào)整提供了借鑒。

總結(jié)

總而言之，獨(dú)享專利所得以及個(gè)稅小負(fù)擔(dān)是給創(chuàng)新型人才帶來(lái)的實(shí)實(shí)在在的收益。**的相關(guān)政策，無(wú)疑為這些人才提供了更好的環(huán)境和激勵(lì)，也能更好地推動(dòng)科技創(chuàng)新。值得注意的是，政策的落實(shí)也需要企業(yè)和社會(huì)各界的參與，讓獨(dú)享專利所得真正地落地生根，助力人才發(fā)展。

1、個(gè)人所得稅分錄的重要性

隨著個(gè)稅改革的深入，越來(lái)越多的人需要學(xué)會(huì)如何進(jìn)行個(gè)稅分錄。個(gè)人所得稅分錄不僅是合法個(gè)人所得稅管理的必要手段，也是保障個(gè)人財(cái)產(chǎn)安全的重要途徑。了解個(gè)稅分錄的基本原則和規(guī)則，可以幫助人們更好地理財(cái)規(guī)劃。

要想做好個(gè)人所得稅分錄，首先需要了解個(gè)稅相關(guān)政策，如稅收政策、財(cái)產(chǎn)租賃政策、經(jīng)濟(jì)政策等。其次需要掌握個(gè)稅分錄的具體**作技巧，如合理選擇扣除項(xiàng)目，正確填寫各項(xiàng)憑證，學(xué)會(huì)開具**等。

2、個(gè)人所得稅分錄的具體方法

個(gè)人所得稅分錄的具體方法包括：收入分錄、扣除分錄、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、稅款分錄、減免分錄等。

首先，收入分錄是指將所得收入按照不同分類分錄到負(fù)債方賬戶中。其次，扣除分錄是指根據(jù)稅收政策，在收入分錄完畢后，將可扣除的各項(xiàng)投資、捐贈(zèng)、贍養(yǎng)等費(fèi)用寫入貸方賬戶中。

其次，應(yīng)納稅所得額計(jì)算是指通過(guò)計(jì)算扣除后的收入和稅收政策確定的扣除項(xiàng)后，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額。稅款分錄是指按照計(jì)算的應(yīng)納稅款分別填寫資產(chǎn)賬戶和負(fù)債賬戶。最后，減免分錄是指對(duì)于符合特定條件的納稅人，可以獲得相關(guān)稅務(wù)政策的減免，這部分需要在分錄時(shí)及時(shí)記錄。

3、個(gè)人所得稅分錄的常見錯(cuò)誤及調(diào)整方式

在進(jìn)行個(gè)人所得稅分錄時(shí)，常見的錯(cuò)誤有：分類錯(cuò)誤、計(jì)算錯(cuò)誤、填寫錯(cuò)誤、遺漏等。針對(duì)這些錯(cuò)誤，可以通過(guò)手動(dòng)調(diào)整或更改分錄來(lái)進(jìn)行糾正。

如果發(fā)現(xiàn)分類錯(cuò)誤，可以通過(guò)重新進(jìn)行分類以及修改賬戶分類代碼來(lái)解決。如果發(fā)現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤，可以通過(guò)更新相關(guān)分錄以及核實(shí)計(jì)算公式來(lái)排除錯(cuò)誤。如果發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤，可以通過(guò)修改分錄賬戶、修改憑證信息來(lái)解決。如果遺漏了某項(xiàng)費(fèi)用，則需要重新計(jì)算收入并分錄到賬戶中。

總結(jié)

了解個(gè)人所得稅分錄的基本原則和**作技巧，是每個(gè)人更好地規(guī)劃財(cái)務(wù)、保護(hù)財(cái)產(chǎn)的必要手段。通過(guò)分類、扣除、計(jì)算、稅款和減免五個(gè)步驟，可以進(jìn)行個(gè)人所得稅分錄。針對(duì)常見錯(cuò)誤，需要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和更改。全面掌握個(gè)人所得稅分錄的方法和技巧，才能更加合理地管理個(gè)人財(cái)務(wù)。

1、貝殼找房免個(gè)稅政策的概述

貝殼找房是一家知名的房地產(chǎn)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，近期推出了舉措——買房貸款免個(gè)稅。該政策針對(duì)首套房貸款客戶，客戶在首付款后，可享受一年免個(gè)人所得稅服務(wù)，最高可減輕個(gè)稅壓力達(dá)1萬(wàn)元。

此舉是貝殼找房為了更好地搭建購(gòu)房平臺(tái)，為客戶提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，同時(shí)也是在借力政策，推動(dòng)樓市復(fù)蘇，根據(jù)貝殼找房自己的統(tǒng)計(jì)，截至目前，該政策推廣已經(jīng)覆蓋全國(guó)50多個(gè)城市。

2、買房貸款免稅政策的優(yōu)點(diǎn)

政策的實(shí)施為購(gòu)房者帶來(lái)了更多實(shí)惠，也為貝殼找房進(jìn)一步拓展開發(fā)商群體、招攬客戶群體創(chuàng)造了有利條件。

此次政策的實(shí)施，打通了稅制改革和地產(chǎn)市場(chǎng)的良性互動(dòng)之門，對(duì)于全國(guó)樓市的復(fù)蘇意義重大。政策的推行，將激發(fā)更多購(gòu)房者的消費(fèi)欲望，加速樓市的復(fù)蘇，同時(shí)也為購(gòu)房者提供了經(jīng)濟(jì)支撐，讓購(gòu)房不再是負(fù)重而是成為一件快樂(lè)和實(shí)惠的事。

3、購(gòu)房買房貸款免稅政策的注意事項(xiàng)

1、申請(qǐng)要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行。購(gòu)房者購(gòu)房后也需要在規(guī)定期間內(nèi)提出申請(qǐng)，否則將不能享受相關(guān)服務(wù)。

2、申請(qǐng)時(shí)需要提供有關(guān)證件和信息。購(gòu)房者在申請(qǐng)免個(gè)稅時(shí)需要提供身份證、購(gòu)房合同、貸款合同等有關(guān)信息和證件，否則將不符合申請(qǐng)條件。

3、免稅期有嚴(yán)格規(guī)定。不同城市的免稅期限不同，購(gòu)房者在申請(qǐng)時(shí)應(yīng)該詳細(xì)了解業(yè)內(nèi)的相關(guān)規(guī)定，避免錯(cuò)過(guò)有利時(shí)機(jī)。

總結(jié)

購(gòu)房買房免個(gè)稅政策的推廣既是金融界和樓市界的一個(gè)重大創(chuàng)舉，也是為回饋客戶的一項(xiàng)誠(chéng)意之舉。此舉不僅為業(yè)內(nèi)帶來(lái)機(jī)遇和挑戰(zhàn)，也讓廣大購(gòu)房人可以買房不愁稅費(fèi)，以此帶動(dòng)房地產(chǎn)的發(fā)展，并加快房地產(chǎn)市場(chǎng)的回暖和整改。

1、退稅意義

隨著個(gè)人所得稅政策的不斷完善，越來(lái)越多的人需要交納個(gè)稅。而對(duì)于一些符合退稅條件的人來(lái)說(shuō)，及時(shí)查看并領(lǐng)取個(gè)人所得稅退稅款項(xiàng)既可以增加財(cái)政資金，也可以提升個(gè)人效益。因此，退稅意義重大。

想要及時(shí)領(lǐng)取到個(gè)人所得稅退稅，需要密切關(guān)注開展退稅業(yè)務(wù)的163、百度等零售商的通知，認(rèn)真核對(duì)個(gè)人所得稅預(yù)扣稅額的退稅款項(xiàng)即可在首次領(lǐng)取退稅款項(xiàng)時(shí)順利領(lǐng)取。

2、如何領(lǐng)取退稅款項(xiàng)

想要及時(shí)領(lǐng)取個(gè)人所得稅退稅款項(xiàng)，可以采用如下方法：

1、了解相關(guān)政策、規(guī)定并提前準(zhǔn)備相關(guān)材料

2、進(jìn)入個(gè)人所得稅退稅業(yè)務(wù)網(wǎng)站，登錄個(gè)人所得稅退稅專業(yè)賬號(hào)并進(jìn)行申報(bào)

3、進(jìn)行繳費(fèi)并等待審核，審核通過(guò)后即可領(lǐng)取個(gè)人所得稅退稅款項(xiàng)

需要注意的是，在領(lǐng)取個(gè)人所得稅退稅款項(xiàng)前，需明確自己的納稅數(shù)量及預(yù)扣稅的款項(xiàng)，確保領(lǐng)取到的個(gè)人所得稅退稅款項(xiàng)準(zhǔn)確無(wú)誤。

3、退稅后的利用

個(gè)人所得稅退稅款項(xiàng)的領(lǐng)取，不僅可以增加個(gè)人收入，還可以用于多個(gè)方面的利用。比如，用于購(gòu)買保險(xiǎn)、定存等理財(cái)產(chǎn)品，用于補(bǔ)充自己的教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)等。

更為重要的是，個(gè)人所得稅退稅款項(xiàng)還可以用于支持公益事業(yè)。在領(lǐng)取退稅款項(xiàng)時(shí)，可以選擇將部分或全部款項(xiàng)捐助給公益機(jī)構(gòu)，用于支持慈善事業(yè)等，實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值的同時(shí)也幫助更多需要幫助的人。

總結(jié)

個(gè)人所得稅退稅在現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中具有重要意義。在個(gè)人維護(hù)自身利益的同時(shí)，應(yīng)該積極參與到金融、公益等領(lǐng)域的發(fā)展中，為社會(huì)的進(jìn)步發(fā)展貢獻(xiàn)自己的一份力量。

個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)2022

個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除自行申報(bào)都是次年才能享受扣除，所以選擇的年度都是次年的(例如今年是2021年，扣除年度則需要選2022年)。個(gè)人能所得稅扣除年度一年只能選擇一次，一個(gè)納稅年度內(nèi)無(wú)法更改關(guān)于專項(xiàng)扣除比例之類的信息。個(gè)人所得稅扣除可以在個(gè)稅手機(jī)APP里面**作完成。
拓展資料：
納稅人在**境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)盡攻犯人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。個(gè)人接受本科及以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，符合本辦法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。
納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按案培級(jí)照每個(gè)子女每月1000元的示標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育）、高等教育（大學(xué)專科、大學(xué)本科、碩士研究蛋斯強(qiáng)相船棉風(fēng)針交木團(tuán)生、博士研究生教育）。

2022年度個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除開始確認(rèn)啦。納稅人可以登錄個(gè)人所得稅App進(jìn)行修改、確認(rèn)。

2022年個(gè)人所得稅

專項(xiàng)附加扣除開始確認(rèn)

專項(xiàng)附加扣除的信息需要納稅人每年提交一次。2022年需享受專項(xiàng)附加扣除的納稅人，要在今年12月對(duì)信息進(jìn)行確認(rèn)或修改，若信息無(wú)變動(dòng)，只需在2021年基礎(chǔ)上確認(rèn)即可。

特別提醒，即使你的信息沒有變化，建議最好還是核對(duì)下自己的信息是否填寫正確。那如何具體**作呢？這里已經(jīng)為大家整理好了。

首先請(qǐng)先下載好“個(gè)人所得稅”app。

手機(jī)端確認(rèn)情形**作

情形一：2022年的專項(xiàng)附加扣除信息若無(wú)變動(dòng)，只需在2021年基礎(chǔ)上確認(rèn)即可。

①打開個(gè)人所得稅APP首頁(yè)，選擇了解一下或?qū)ｍ?xiàng)附加扣除填報(bào)選擇一鍵帶入，再選擇扣除年度2022。如下圖——

②依據(jù)提示“將帶入2021年度信息，確認(rèn)是否繼續(xù)?”或者“您在2022年度已存在專項(xiàng)附加扣除信息。如果繼續(xù)確認(rèn)，將覆蓋已存在的專項(xiàng)附加扣除信息!”，確認(rèn)后點(diǎn)擊確定。如下圖——

③打開待確認(rèn)狀態(tài)的專項(xiàng)附加扣除，核對(duì)信息：如有修改可以點(diǎn)擊修改，信息確認(rèn)后點(diǎn)擊一鍵確認(rèn)。（注意：如有“已失效”狀態(tài)的信息，則需先刪除之后才能點(diǎn)擊“一鍵確認(rèn)”）

④點(diǎn)擊一鍵確認(rèn)后，信息則提交成功。不需要重復(fù)確認(rèn)，否則之前確認(rèn)的信息會(huì)顯示已作廢，系統(tǒng)會(huì)以最新確認(rèn)的信息為準(zhǔn)。

用戶可以在確認(rèn)之后在APP中點(diǎn)擊首頁(yè)，選擇專項(xiàng)附加扣除填報(bào)，選擇扣除年度2022查看已提交的信息，如有變動(dòng)可以選擇作廢或修改。

情形二：2022年需要對(duì)已填寫的信息進(jìn)行修改。

①如：需要修改申報(bào)方式、扣除比例、相關(guān)信息等，則需點(diǎn)擊待確認(rèn)之后進(jìn)入相關(guān)修改頁(yè)面進(jìn)行修改。注：此方式只能修改部分信息。

②如：需要修改基本信息，先進(jìn)入2021年的信息頁(yè)面。修改后再重新確認(rèn)。在APP中點(diǎn)擊首頁(yè)，選擇專項(xiàng)附加扣除填報(bào)，選擇2021年，修改之后再確認(rèn)2022年的信息。

以下幾種情況需要修改專項(xiàng)扣除信息：

①想修改2022年贍養(yǎng)老人、子女教育、住房貸款利息的扣除比例；

②有老人在2021年去世，2022年不能再申請(qǐng)贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除；

③夫妻一方不再申請(qǐng)住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，在2022年由另一方申報(bào)；

④房租和房貸需要替換扣除的情況，即：2022年不再申報(bào)住房租金，改為申報(bào)住房貸款利息，或2022不再申報(bào)住房貸款利息，改為申報(bào)住房租金。

情形三：2022年需要作廢專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

比如2022年不再申請(qǐng)贍養(yǎng)老年人專項(xiàng)附加扣除。

點(diǎn)擊待確認(rèn)狀態(tài)的贍養(yǎng)老人信息，點(diǎn)擊刪除，點(diǎn)擊一鍵確認(rèn)。

情形四：2022年需要新增專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

比如2022年新增子女教育扣除，需要申報(bào)填寫。

先按情形一步驟確認(rèn)之前申報(bào)的其它不需要修改的專項(xiàng)附加扣除信息后，點(diǎn)擊APP首頁(yè)，專項(xiàng)附加扣除填報(bào)。如下圖——

情形五：2022年首次填寫專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

直接選擇首頁(yè)的專項(xiàng)附加扣除填報(bào)即可填寫信息。

六項(xiàng)扣除的申報(bào)條件

子女教育支出申報(bào)條件

1、扣除范圍及標(biāo)準(zhǔn)

(1)扣除范圍：3歲-博士(學(xué)前教育-全日制學(xué)歷教育)；

(2)扣除標(biāo)準(zhǔn)：每個(gè)子女每月1000元。

2、扣除方式

(1)選擇父母一方扣除；

(2)父母雙方各扣50%；

注意：扣除方式確定后，一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

3、扣除起止時(shí)間

(1)學(xué)前教育：子女滿3周歲的當(dāng)月至小學(xué)人學(xué)前一月:

(2)全日制學(xué)歷教育：子女接受義務(wù)教育、高中教育、高等教育的入學(xué)當(dāng)月至教育結(jié)束當(dāng)月。

繼續(xù)教育支出申報(bào)條件

1、扣除范圍及標(biāo)準(zhǔn)

(1)技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育：取得相關(guān)證書的年度扣除3600元;

(2)專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育：取得相關(guān)證書的年度扣除3600元；

(3)學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育：在學(xué)歷繼續(xù)教育期間每年扣除4800元(每月扣除400元)。

注意：職業(yè)資格證書需參照《國(guó)家職業(yè)資格目錄》。

2、扣除方式

(1)由納稅人自己扣除；

(2)大學(xué)本科及以下的學(xué)歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除。

選擇按子女教育扣除，為1000元/月，選擇按繼續(xù)教育扣除，為400元/月。

注意：對(duì)于同一教育事項(xiàng)不得重復(fù)扣除。

3、扣除起止時(shí)間

學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育:人學(xué)的當(dāng)月至教育結(jié)束的當(dāng)月。

注意：同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不能超過(guò)48個(gè)月。

住房租金支出申報(bào)條件

1、扣除范圍

(1)本人及配偶在主要工作的城市沒有自住房；

(2)已經(jīng)實(shí)際發(fā)生了住房租金支出；

(3)本人及配偶在同一納稅年度內(nèi)，沒有享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除政策。

注意：”住房租金”與“住房貸款利息”這兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除政策只能享受其中一項(xiàng)，不能同時(shí)享受。

2、扣除標(biāo)準(zhǔn)

(1)直轄市、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院碑定的其它城市：每月可扣除1500元；

(2)除上述城市以外的市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)人口的城市，每月可扣除1100元；

(3)除上述城市以外的市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)(含)人口的城市，每月可扣除800元。

3、扣除方式

(1)納稅人未婚的:由本人扣除；

(2)納稅人已婚且

①夫妻雙方主要工作城市相同：由承租人扣除;

②夫妻雙方主要工作城市不同：按規(guī)定分別扣除。

4、扣除起止時(shí)間

(1)租賃合同(協(xié)議)約定的房屋租賃開始的當(dāng)月至租賃期結(jié)束的當(dāng)月；

(2)提前終止合同(協(xié)議)的，以實(shí)際租賃行為終止的月份為準(zhǔn)。

住房貸款利息申報(bào)條件

1、扣除范圍及標(biāo)準(zhǔn)

(1)扣除范圍：本人或者配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款，為本人或者配偶購(gòu)買**境內(nèi)住房而發(fā)生的首套住房貸款利息支出；

(2)扣除標(biāo)準(zhǔn)：每年12000元(1000元/月)。

注意：“住房貸款利息”與“住房租金”這兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除政策只能享受其中一項(xiàng)，不能同時(shí)享受。

2、扣除方式

(1)單獨(dú)或者共同購(gòu)買：夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除;

(2)婚前各自購(gòu)買：婚后可以選擇一方的住房，由貸款人按照每月1000元扣除；或者由夫妻雙方分別按照每月500元對(duì)各自發(fā)生的住房貸款利息支出扣除;

貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月。

注意：住房貸款利息的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)240個(gè)月。

贍養(yǎng)老人支出申報(bào)條件

1、扣除范圍及標(biāo)準(zhǔn)

(1)扣除范圍：年滿60周歲(含)父母(生父母、繼父母、養(yǎng)父母)。以及子女均已去世的祖父母、外祖父母；

(2)扣除標(biāo)準(zhǔn)：

①獨(dú)生子女：每月2000元;

②非獨(dú)生子女：可以和兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，但每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元。

2、扣除方式

納稅人為非獨(dú)生子女，可以采用均攤、約定分?jǐn)偂⒈毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偟确绞健?/p>

注意:

(1)約定分?jǐn)偱c指定分?jǐn)偙仨毢炗啎鎱f(xié)議;

(2)約定分?jǐn)偱c指定分?jǐn)偛灰恢碌模灾付ǚ謹(jǐn)倿闇?zhǔn)；

(3)具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

3、扣除起止時(shí)間

被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末。

大病醫(yī)療支出申報(bào)條件

1、扣除范圍及標(biāo)準(zhǔn)

(1)扣除范圍：醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的醫(yī)療費(fèi)用支出，醫(yī)保報(bào)銷后的個(gè)人自付部分;

(2)扣除標(biāo)準(zhǔn)：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用。扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(是指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過(guò)15000元的部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

2、扣除方式

(1)可以選擇由本人或者其配偶扣除:

(2)未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。

3、扣除起止時(shí)間

為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。

注意：大病醫(yī)療支出在次年3-6月綜合所得年度匯算時(shí)享受扣除。

奮斗了一年年終獎(jiǎng)就要來(lái)了！

但今年納稅方式將發(fā)生重大變化

根據(jù)**、**如下規(guī)定，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合國(guó)家規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

從2022年1月1日起，年終獎(jiǎng)就要并入當(dāng)年綜合所得一并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅了。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是：今年年底前，繳納個(gè)稅有兩種計(jì)稅方式，即單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅。到了明年取得的收入，就只有合并計(jì)稅一種方式了。

這兩種計(jì)稅方式，到手獎(jiǎng)金可能差上萬(wàn)元！舉兩個(gè)例子告訴你：

例子1A公司小王，2020年工資扣除三險(xiǎn)一金、免征額等后，應(yīng)納稅所得額15萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)3萬(wàn)元。按單獨(dú)計(jì)稅，小王共需繳納900元個(gè)稅，年終獎(jiǎng)到手29100元；按合并計(jì)稅，相當(dāng)于年終獎(jiǎng)扣稅6000元，到手24000元。對(duì)小王來(lái)說(shuō)，兩種計(jì)稅方式下，到手的年終獎(jiǎng)差了5100元。

例子2B公司小李，2020年工資扣除三險(xiǎn)一金、免征額等，應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)27萬(wàn)元。按單獨(dú)計(jì)稅，小李年終獎(jiǎng)共需繳稅52590元，工資繳稅900元，合計(jì)53490元；按合并計(jì)稅，則共需繳納個(gè)稅43080元。對(duì)小李來(lái)說(shuō)，兩種計(jì)稅方式取得的年收入相差10410元。

總結(jié)一下，單獨(dú)計(jì)稅適用于工資高于年終獎(jiǎng)的員工，合并計(jì)稅則適用于年終獎(jiǎng)較多的員工。

以上信息都說(shuō)完了，可別忘了在12月31日前，填報(bào)你的信息。

（河南日?qǐng)?bào)微信公眾號(hào)）

來(lái)源： 河南發(fā)布

拓展知識(shí)：

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，符合下列條件的企業(yè)，可按下述規(guī)定給予減稅或免稅優(yōu)惠：

〈一〉 國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收所得稅;新辦的高新技術(shù)企業(yè)自投產(chǎn)年度起免征所得稅三年。是指：1、 國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的企業(yè)，經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，可減按15%的稅率征收所得稅。

2、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的高新技術(shù)企業(yè)，自投產(chǎn)年度起免征所得稅三年。

〈二〉 為了支持和鼓勵(lì)發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)(包括全民所有制工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制舉辦的第三產(chǎn)業(yè)企業(yè))，可按產(chǎn)業(yè)政策在一定期限內(nèi)減征或者免征所得稅，具體規(guī)定如下：1、 對(duì)農(nóng)村的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)的行業(yè)，即，鄉(xiāng)、村的農(nóng)技推廣站、植保站、水管站、林業(yè)站、畜牧獸醫(yī)站、水產(chǎn)站、種子站、農(nóng)機(jī)站、氣象站，以及農(nóng)民專業(yè)技術(shù)協(xié)會(huì)，專業(yè)合作社，對(duì)其提供的技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入，以及城鎮(zhèn)其他各類事業(yè)單位開展上述技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入暫免征收所得稅。

2、 對(duì)科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓，技術(shù)培訓(xùn)，技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，技術(shù)承包所取得的技術(shù)**收入暫免征收所得稅。

3、 對(duì)新辦的**核算的從事咨詢業(yè)(包括科技、法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)等咨詢業(yè))信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，自開業(yè)之日起，第一年至第二年免征所得稅。

4、 對(duì)新辦的**核算的從事交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通訊業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，自開業(yè)之日起，第一年免征所得稅，第二年減半征收所得稅。

5、 對(duì)新辦的**核算的從事公用事業(yè)、商業(yè)、物資業(yè)、對(duì)外貿(mào)易業(yè)、旅游業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、居民服務(wù)業(yè)、飲食業(yè)、教育文化事業(yè)、衛(wèi)生事業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，自開業(yè)之日起，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減征或者免征所得稅一年。

6、 對(duì)新辦的三產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，按其經(jīng)營(yíng)主業(yè)(以其實(shí)際營(yíng)業(yè)額計(jì)算)來(lái)確定減免稅政策。

〈三〉企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的，可在五年內(nèi)減征或者免征所得稅。是指：1、 企業(yè)在原設(shè)計(jì)規(guī)定的產(chǎn)品以外，綜合利用本企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源作主要原料生產(chǎn)的產(chǎn)品的所得，自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起，免征所得稅五年。

2、 企業(yè)利用本企業(yè)外的大宗煤矸石、爐渣、粉渣灰作主要原料，生產(chǎn)建材產(chǎn)品的所得，自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起，免征所得稅五年。

3、 為處理利用其他企業(yè)廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源而新辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可減征或者免征所得稅一年。

〈四〉國(guó)家確定的“老、少、邊、窮”地區(qū)新辦的企業(yè)，可在三年內(nèi)減征或者免征所得稅。是指：在國(guó)家確定的革命老根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū)、邊遠(yuǎn)地區(qū)、貧困地區(qū)新辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可減征或者免征所得稅三年。國(guó)家確定為貧困縣的農(nóng)村信用社在一九九五年底前可繼續(xù)免征所得稅。

〈五〉企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓、以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬(wàn)元以下的，暫免征收所得稅，是指：企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬(wàn)元以下的暫免征收所得稅，超過(guò)30萬(wàn)元的部分，依法繳納所得稅。

〈六〉企業(yè)遇有風(fēng)、火、水、震等嚴(yán)重自然災(zāi)害，可在一定期限內(nèi)減征或者免征所得稅。是指：企業(yè)遇有風(fēng)、水、火、震等嚴(yán)重自然災(zāi)害，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減征或者免征所得稅一年。

〈七〉新辦的勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)，當(dāng)年安置城鎮(zhèn)待業(yè)人員達(dá)到規(guī)定比例的，可在三年內(nèi)減征或者免征所得稅。是指：1、 新辦的城鎮(zhèn)勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)，當(dāng)年安置待業(yè)人員超過(guò)企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60%的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)，可免征所得稅三年，當(dāng)年安置待業(yè)人員比例的計(jì)算公式為：當(dāng)年安置待業(yè)人員比例=當(dāng)年安置待業(yè)人員人數(shù)/(企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù) 當(dāng)年安置待業(yè)人員人數(shù))×100%2、 勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)免稅期滿后，當(dāng)年新安置待業(yè)人員占企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)30%以上的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可減半征收所得稅二年。當(dāng)年安置待業(yè)人員比例的計(jì)算公式為：當(dāng)年安置待業(yè)人員比例=當(dāng)年安置待業(yè)人員人數(shù)/企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)×100%3、 享受稅收優(yōu)惠的待業(yè)人員包括待業(yè)青年、國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制的富余職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)的富余人員、農(nóng)轉(zhuǎn)非人員和兩勞釋放人員。

4、 勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)包括在該企業(yè)工作 的各類人員，含聘用的臨時(shí)工 、合同工 及離退人員。

〈八〉高等學(xué)校和中小學(xué)校辦工廠可減征或者免征所得稅。是指：1、 高等學(xué)校和中小學(xué)校辦工廠，農(nóng)場(chǎng)自身從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，暫免征收所得稅。

2、 高等學(xué)校和中小學(xué)校舉辦各類進(jìn)修班，培訓(xùn)班的所得暫免征收所得稅。

3、 高等學(xué)校和中小學(xué)享受稅收優(yōu)惠的校辦企業(yè)，必須是學(xué)校出資自辦的，由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理，經(jīng)營(yíng)收入歸學(xué)校所有的企業(yè)，下列企業(yè)不得享受對(duì)校辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠：(1)將原有的納稅企業(yè)轉(zhuǎn)為校辦企業(yè) (2)學(xué)校在原校辦企業(yè)的基礎(chǔ)上吸收外單位投資舉辦的聯(lián)營(yíng)企業(yè)(3)學(xué)校向外單位投資舉辦的聯(lián)營(yíng)企業(yè);(4)學(xué)校與其他企業(yè)、單位和個(gè)人聯(lián)合創(chuàng)辦的企業(yè) (5)學(xué)校將校辦企業(yè)轉(zhuǎn)租給外單位經(jīng)營(yíng)的企業(yè) (6)學(xué)校將校辦企業(yè)承包給個(gè)人經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。

4、 享受稅收優(yōu)惠政策的高等學(xué)校和中小學(xué)的范圍僅限于**門所辦的普教性學(xué)校，不包括電大 、夜大 、業(yè)大等各類成人學(xué)校，企業(yè)舉辦的職工學(xué)校和私人辦學(xué)校。

〈九〉**門舉辦的福利生產(chǎn)企業(yè)可減征或者免征所得稅。是指：1、 對(duì)**門舉辦的福利工廠和街道辦的非中途轉(zhuǎn)辦的社會(huì)福利生產(chǎn)單位，凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)的35%以上，暫免征所得稅，凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)的比例超過(guò)10%未達(dá)到35%的，減半征收所得稅。

2、 享受稅收優(yōu)惠政策的“四殘”人員的范圍包括盲、聾、啞和肢體殘疾。

3、 享受稅收優(yōu)惠政策的福利生產(chǎn)企業(yè)必須符合下列條件：(1)具有國(guó)家規(guī)定的開辦企業(yè)的條件(2)安置“四殘”人員達(dá)到規(guī)定的比例(3)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，并適宜殘疾人從事生產(chǎn)勞動(dòng)或經(jīng)營(yíng)(4)每個(gè)殘疾職工都具有適當(dāng)?shù)膭趧?dòng)崗位(5)有必要的適合殘疾人生理狀況的安全生產(chǎn)條件和勞動(dòng)保護(hù)措施 (6)有嚴(yán)格、完善的各項(xiàng)管理制度 ，并建立了“四表一冊(cè)”(企業(yè)基本情況表、殘疾職工工種安排表、企業(yè)職工工資表、利稅分配使用報(bào)表，殘疾職工名冊(cè))。

〈十〉鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按應(yīng)繳稅款減征10%，用于補(bǔ)助社會(huì)性開支的費(fèi)用，不再執(zhí)行稅前提取10%的辦法。

〈十一〉水利工程管理單位取得的收入在“八五”期間免征所得稅。是指：水利工程管理單位利用自身?yè)碛械淖匀毁Y源，從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、旅游業(yè)(不包括**核算的賓館、飯店、招待所)取得的所得，進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品初加工所取得的所得和服務(wù)于水利工程自身的建筑業(yè)所得，在一九九五年底以前免征收所得稅。

〈十二〉對(duì)地質(zhì)礦產(chǎn)部所屬的地質(zhì)勘探單位的所得，在一九九四年底以前減半征收所得稅。

〈十三〉新成立的對(duì)外承包公司的境外收入免征五年所得稅的政策，可以執(zhí)行到一九九五年底。

〈十四〉生產(chǎn)副食品的企業(yè)在“八五”期間減征或免征所得稅。是指：1、 對(duì)專門生產(chǎn)醬油、豆制品、腌制品、醬、醬腌菜、糖制小食品、兒童食品、小糕點(diǎn)、醋、果脯蜜餞、果汁果醬、干菜調(diào)料(不包括味精)和飼料加工的企業(yè)，在一九九五年底以前減半征收所得稅。

2、 對(duì)新辦的某些食品工業(yè)企業(yè)，在一九九五年底以前免征所得稅一年。

3、 對(duì)專門生產(chǎn)嬰、幼兒食品和直接供應(yīng)大、中、小學(xué)生的快餐、方便食品的企業(yè)或車間，其產(chǎn)品不進(jìn)入市場(chǎng)，實(shí)行內(nèi)部供應(yīng)價(jià)格，在一九九五年底以前免征所得稅。

4、 對(duì)新恢復(fù)的傳統(tǒng)名特食品企業(yè)，在一九九五年底以前減半征收所得稅。

〈十五〉對(duì)新辦的飼料工業(yè)企業(yè)，在一九九五年底以前免征所得稅。

二、以上優(yōu)惠政策自一九九四年一月一日起執(zhí)行，凡是屬于原優(yōu)惠政策延續(xù)的，享受優(yōu)惠政策企業(yè)的減免稅期限應(yīng)連續(xù)計(jì)算。

三、在以上優(yōu)惠政策規(guī)定的減免幅度和期限內(nèi)，省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)(分局、地方局)可以根據(jù)本地的實(shí)際情況，制定具體規(guī)定，報(bào)**、國(guó)家**備案。

四、除《中華****企業(yè)所得稅暫行條例》及以上優(yōu)惠政策外，其他的優(yōu)惠政策一律廢止，各地區(qū)，各部門一律不得越權(quán)制定企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

2、公司的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策包括小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能減排、大學(xué)生創(chuàng)業(yè)、復(fù)員軍人轉(zhuǎn)業(yè)創(chuàng)業(yè)、殘疾人就業(yè)等等。企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策涉及稅種有增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅，含概各個(gè)方面。具體的政策規(guī)定，可以查看國(guó)家**網(wǎng)站、稅收優(yōu)惠政策網(wǎng)頁(yè)。稅收優(yōu)惠政策是指稅法對(duì)某些納稅人和征稅對(duì)象給予鼓勵(lì)和照顧的一種特殊規(guī)定。比如，免除其應(yīng)繳的全部或部分稅款，或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還等，從而減輕其稅收負(fù)擔(dān)。稅收優(yōu)惠政策是國(guó)家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的具體手段，國(guó)家通過(guò)稅收優(yōu)惠政策、可以扶持某些特殊地區(qū)、產(chǎn)業(yè)、企業(yè)和產(chǎn)品的發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

3、企業(yè)可用的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

貿(mào)易銷售行業(yè)企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)相對(duì)于其他行業(yè)來(lái)說(shuō)，壓力是非常大的，貿(mào)易類企業(yè)通常缺乏進(jìn)項(xiàng)票，稅點(diǎn)點(diǎn)認(rèn)為各行業(yè)中最高的增值稅稅率13%（2019年4月1日以前是16%），25%的企業(yè)所得稅，讓企業(yè)得到的實(shí)際利潤(rùn)大打折扣。 因此貿(mào)易行業(yè)如何減輕稅負(fù)成為了企業(yè)主首要考慮的問(wèn)題，在業(yè)務(wù)真實(shí)和合法納稅的情況下，稅點(diǎn)點(diǎn)認(rèn)為尋找提供稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)，享受稅收優(yōu)惠政策。 貿(mào)易類企業(yè)如何享受稅收優(yōu)惠政策 1.在園區(qū)成立新公司，將主體公司的采購(gòu)以及銷售業(yè)務(wù)由新開設(shè)的公司進(jìn)行**作，并由新公司繳納稅款享受扶持。 2.將主體公司遷移至園區(qū)，主體公司將稅收全部留存在園區(qū)內(nèi)享受稅收扶持。 3.主體企業(yè)在園區(qū)成立分公司或新公司，從而享受稅收優(yōu)惠政策。 4.辦理個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，享受核定征收。 園區(qū)稅收優(yōu)惠政策 增值稅：以地方留存的50％–70％扶持； 企業(yè)所得稅：以地方留存的50％–70％扶持； 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（小規(guī)模）的可以申請(qǐng)核定征收，核定后所得稅2%，附加稅0.36%；綜合稅負(fù)5.15%。 商貿(mào)公司個(gè)人獨(dú)資節(jié)稅案例解析： 商貿(mào)公司A，主要經(jīng)營(yíng)商貿(mào)業(yè)務(wù)，年收入500萬(wàn)元，實(shí)際利潤(rùn)300萬(wàn)左右。 不進(jìn)行稅務(wù)籌劃，企業(yè)A需要繳納136萬(wàn)的稅收，但是在園區(qū)成立一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)將這500萬(wàn)轉(zhuǎn)移到個(gè)獨(dú)企業(yè)核定征收。 增值稅：500/1.03*0.03=14.56萬(wàn)元 地方附加稅：14.56*0.36%=0.05萬(wàn)元 企業(yè)所得稅：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅 個(gè)人所得稅(分紅)：500/1.03*0.65%=3.16萬(wàn)元 稅款合計(jì)：17.77萬(wàn)元 稅點(diǎn)點(diǎn)，創(chuàng)新型互聯(lián)網(wǎng)稅務(wù)籌劃服務(wù)平臺(tái)。面向七千萬(wàn)中小微企業(yè)提供合理節(jié)稅服務(wù)，減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)。節(jié)稅效果明顯。

應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%得稅率繳納。年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)不超過(guò)300萬(wàn)的，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%得稅率繳納企業(yè)所得稅

外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，按照應(yīng)納稅所得額計(jì)算，稅率為30%；地方所得稅，也按照應(yīng)納稅所得額計(jì)算，稅率為3%，二者合計(jì)為33%。外國(guó)企業(yè)在**境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得來(lái)源于**境內(nèi)的利潤(rùn)、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得，或者雖然設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但是上述所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其所得稅稅率為20%。外商投資企業(yè)來(lái)源于**境外的所得已經(jīng)在境外繳納的所得稅稅額，可以在匯總納稅時(shí)從其應(yīng)納稅額中扣除，但是扣除額不能超過(guò)按照**稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。

2、中外合資企業(yè)所得稅有什么優(yōu)惠政策？

《中華****外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，對(duì)于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在10年以上的，從開始獲利的年度起，第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅（這一政策常被稱為“兩免三減半”）。

《中華****外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，是指從事下列行業(yè)的外商投資企業(yè)：

1.機(jī)械制造、電子工業(yè)；2.能源工業(yè)（不含開采石油、天然氣）；3.冶金、化學(xué)、建材工業(yè)；4.輕工、紡織、包裝工業(yè)；5.醫(yī)療器械、制藥工業(yè)；6.農(nóng)業(yè)、林業(yè)、畜牧業(yè)、漁業(yè)和水利業(yè)；7.建筑業(yè)；8.交通運(yùn)輸業(yè)（不含客運(yùn)）；9.直接為生產(chǎn)服務(wù)的技術(shù)開發(fā)、地質(zhì)普查、產(chǎn)業(yè)信息咨詢和生產(chǎn)設(shè)備、精密儀器維修服務(wù)業(yè)；10.經(jīng)國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的其他行業(yè)。

開始獲利的年度，是指企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后，第一個(gè)獲得利潤(rùn)的年度。企業(yè)開辦初期有虧損的，可以依照規(guī)定逐年，結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)（最長(zhǎng)不得超過(guò)五年），以彌補(bǔ)后有利潤(rùn)的納稅年度為開始獲利年度。此后連續(xù)計(jì)算“兩免三減半”期限，不得中斷。

生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)期在10年以上，且從事的行業(yè)屬于稅法列舉的10種行業(yè)，才能有資格享受“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠政策。

目前有關(guān)部門正在討論內(nèi)外資企業(yè)稅收統(tǒng)一問(wèn)題。預(yù)計(jì)在近期就會(huì)出臺(tái)相關(guān)法規(guī)。但普遍看法是要有一段時(shí)期的過(guò)渡期，即老外資企業(yè)實(shí)行老辦法，新注冊(cè)的企業(yè)實(shí)行新辦法。

3、請(qǐng)問(wèn)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是多少？

外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，按照應(yīng)納稅所得額計(jì)算，稅率為30%；地方所得稅，也按照應(yīng)納稅所得額計(jì)算，稅率為3%，二者合計(jì)為33%。外國(guó)企業(yè)在**境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得來(lái)源于**境內(nèi)的利潤(rùn)、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得，或者雖然設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但是上述所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其所得稅稅率為20%。外商投資企業(yè)來(lái)源于**境外的所得已經(jīng)在境外繳納的所得稅稅額，可以在匯總納稅時(shí)從其應(yīng)納稅額中扣除，但是扣除額不能超過(guò)按照**稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。

4、老師，如果公司是外國(guó)的分公司，所得稅是怎么繳？

外企適用（外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法） 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)所得和其他所得兩類．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所的也可以稱為利潤(rùn)所的．其他所得是指股息，利息，租金等所得． 對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在**境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)，場(chǎng)所所得的經(jīng)營(yíng)所得稅率為30％，地方所得稅稅率為3％，總體稅率為33％．對(duì)外企在**境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，而有來(lái)源于**境內(nèi)的利潤(rùn)，利息和其他所得，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)，但上述所得與其機(jī)構(gòu)，無(wú)實(shí)際聯(lián)系的，稅率為10％．

這個(gè)問(wèn)題非常專業(yè)，很多老板又非常關(guān)心，下面咱們以舉例的方式，盡可能用最通俗的語(yǔ)言把這個(gè)問(wèn)題講清楚，讓老板們對(duì)企業(yè)所得稅匯算有個(gè)大致了解。

一、企業(yè)所得稅的計(jì)算以企業(yè)的利潤(rùn)表為基礎(chǔ)

企業(yè)所得稅最基本的計(jì)算公式：

應(yīng)繳企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率

=（利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額）*適用稅率

=（營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額）*適用稅率

通過(guò)上面的公式推導(dǎo)可以看出，企業(yè)所得稅的計(jì)算，是在企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)稅收相關(guān)政策的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，然后乘以適用的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算出應(yīng)納企業(yè)所得稅金額。

二、企業(yè)所得稅的計(jì)算舉例

假設(shè)某公司2021年度營(yíng)業(yè)收入5000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本4000萬(wàn)元，稅金及附加100萬(wàn)，銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，管理費(fèi)用400萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元，利潤(rùn)總額340萬(wàn)元。

該公司2020年度應(yīng)納企業(yè)所得稅如何計(jì)算呢？咱們下面慢慢地通過(guò)舉例的方式，就最常見的納稅調(diào)整項(xiàng)目做出說(shuō)明。

1、該公司2021年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元整。

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在企業(yè)所得稅匯算時(shí)，按發(fā)生額的60%予以扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5‰。上述兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算出的哪個(gè)金額低，就按哪個(gè)金額扣除。

30*60%=18（萬(wàn)元）；

5000*5‰=25（萬(wàn)元）。

結(jié)合上述規(guī)定，該公司當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為18萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬(wàn)元，那么就需要納稅調(diào)整12萬(wàn)元，增加當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。

2、該公司管理費(fèi)用中，有一萬(wàn)元支出應(yīng)當(dāng)取得而未取得**。

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的成本費(fèi)用支出，應(yīng)當(dāng)取得稅前扣除憑證，作為企業(yè)所得稅匯算時(shí)稅前扣除的依據(jù)；在企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束之前，沒有取得稅前扣除憑證的，就需要進(jìn)行納稅調(diào)整。該項(xiàng)業(yè)務(wù)，企業(yè)需要調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額一萬(wàn)元整。

3、該公司在年末計(jì)提年終獎(jiǎng)50萬(wàn)元，在匯算清繳結(jié)束之前，實(shí)際發(fā)放了45萬(wàn)元，另有5萬(wàn)元沒有支付。

依據(jù)《國(guó)家**關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問(wèn)題的公告》(國(guó)家**公告2015年第34號(hào)第二條規(guī)定，企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。企業(yè)實(shí)際發(fā)放的45萬(wàn)元可以據(jù)實(shí)稅前扣除，沒有發(fā)放的五萬(wàn)元，需要進(jìn)行納稅調(diào)整，增加當(dāng)年應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)元。

4、該公司營(yíng)業(yè)外支出中，有稅收滯納金1萬(wàn)元，行政罰款5萬(wàn)元。

根據(jù)規(guī)定，稅收滯納金和行政罰款不得稅前扣除，該事項(xiàng)需要進(jìn)行納稅調(diào)整，增加應(yīng)納稅所得額6萬(wàn)元。

5、該公司職工中有殘疾人一名，與公司簽訂了三年的勞動(dòng)合同，并為該職工繳納了社保費(fèi)用，當(dāng)年支付給該職工工資8萬(wàn)元。

依據(jù)財(cái)稅（2009）70號(hào)文件規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。該公司當(dāng)年支付給殘疾職工工資8萬(wàn)元，可以加計(jì)扣除8萬(wàn)元，減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。

假設(shè)該公司沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額就是在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上加、減納稅調(diào)整額計(jì)算得出。

應(yīng)納稅所得額=340+12+1+5+6-8=356（萬(wàn)元）

應(yīng)納所得稅額=356*25%=89（萬(wàn)元）。

以上只是通過(guò)幾個(gè)最簡(jiǎn)單的例子，讓大家對(duì)企業(yè)所得稅的計(jì)算有個(gè)大致了解，企業(yè)所得稅匯算業(yè)務(wù)本身很復(fù)雜，很專業(yè)，需要財(cái)務(wù)人員具有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力，實(shí)際計(jì)算過(guò)程可能要比咱們舉的例子復(fù)雜得多。因?yàn)槠髽I(yè)可能涉及到的納稅調(diào)整事項(xiàng)還有很多很多，還可能適用其他稅收優(yōu)惠政策，可能還會(huì)涉及到彌補(bǔ)虧損等等各種各樣的實(shí)際問(wèn)題。因此，不少企業(yè)為了減少涉稅風(fēng)險(xiǎn)，將企業(yè)所得稅匯算業(yè)務(wù)委托給專業(yè)的稅務(wù)師事務(wù)所來(lái)辦理。

2、什么是企業(yè)所得稅？

什么是企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。

納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行**經(jīng)濟(jì)核算的中華****境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：

國(guó)有企業(yè)；集體企業(yè)；私營(yíng)企業(yè)；聯(lián)營(yíng)企業(yè)；股份制企業(yè)；有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。

企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。 包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。

法律依據(jù)：根據(jù)《中華****企業(yè)所得稅法》第五條及其實(shí)施條例第十條的規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額； 減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

通俗的講就是對(duì)所得征稅，有所得就交稅，無(wú)所得就不交，他是按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的項(xiàng)目計(jì)算的稅務(wù)利潤(rùn)按照相關(guān)稅率進(jìn)行計(jì)稅，該利潤(rùn)與企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是有差別的，該利潤(rùn)在稅務(wù)上稱之為應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，是計(jì)算企業(yè)所得稅稅額的計(jì)稅依據(jù)。

企業(yè)所得稅率一般是25%，符合條件的小型微利企業(yè)，所得稅的稅率一般為20%。國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，所得稅的稅率一般為15%。非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。具體稅率如下圖：

企業(yè)所得稅的意義

經(jīng)濟(jì)決定稅收，稅收影響經(jīng)濟(jì)。

一、所得稅與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。

**自決改變財(cái)政支出規(guī)模、方向的政策。稅收的自動(dòng)穩(wěn)定器。由于所得稅性質(zhì)決定，所以具有“自動(dòng)穩(wěn)定器”的特點(diǎn)。相機(jī)決策的稅收政策。

二、所得稅與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過(guò)程中，消費(fèi)、投資等要素對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)最直接。企業(yè)所得稅的稅后可支配的收入高低，直接影響企業(yè)稅后可支配的收入高低，影響企業(yè)的投資回報(bào)率，進(jìn)而影響投資。

企業(yè)所得稅的作用

企業(yè)所得稅在組織財(cái)政收入、促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、實(shí)施宏觀調(diào)控等方面具有重要的職能作用。企業(yè)所得稅調(diào)節(jié)的是國(guó)家與企業(yè)之間的利潤(rùn)分配關(guān)系，這種分配關(guān)系是我國(guó)經(jīng)濟(jì)分配制度中最重要的一個(gè)方面，是處理其他分配關(guān)系的前提和基礎(chǔ)。企業(yè)所得稅的作用主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：

一、財(cái)政收入回作用。

企業(yè)所得稅是我國(guó)第二大主體稅種，對(duì)組織國(guó)家稅收收入作用非常重要。

二、宏觀調(diào)控作用。

企業(yè)所得稅是國(guó)家實(shí)施稅收優(yōu)惠政策的最主要的稅種，有減免稅降低稅率、加計(jì)扣除、加速折舊、投資抵免、減計(jì)收入等眾多的稅收優(yōu)惠措施，是貫徹國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和社會(huì)政策，實(shí)施宏觀調(diào)控的主要政策工具答。在為國(guó)家組織財(cái)政收入的同時(shí)，企業(yè)所得稅作為國(guó)家宏觀調(diào)控的一種重要手段，也促進(jìn)了我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)又好又快的發(fā)展。

3、企業(yè)所得 與 個(gè)人所得 司法解釋？

一、個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個(gè)人所得稅法，就是有關(guān)個(gè)人的所得稅的法律規(guī)定。現(xiàn)行稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的扣除額為5000元。超出部分實(shí)行累進(jìn)稅率計(jì)征。

個(gè)人所得稅計(jì)算公式：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)扣除標(biāo)準(zhǔn)5000元/月（工資、薪金所得適用）

二、企業(yè)所得稅

現(xiàn)行《中華****企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“在中華****境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。”

企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3－10萬(wàn)元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元以下的，稅率為18%；特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人收入征收的稅種，而企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)凈利潤(rùn)按一定比例征收的稅種。兩者沒有必然的聯(lián)系。所以交納了企業(yè)所得稅，企業(yè)的員工也要交納個(gè)人所得稅。