個人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)2022
個人所得稅專項附加扣除自行申報都是次年才能享受扣除，所以選擇的年度都是次年的(例如今年是2021年，扣除年度則需要選2022年)。個人能所得稅扣除年度一年只能選擇一次，一個納稅年度內(nèi)無法更改關(guān)于專項扣除比例之類的信息。個人所得稅扣除可以在個稅手機APP里面**作完成。
拓展資料：
納稅人在**境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)盡攻犯人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。個人接受本科及以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，符合本辦法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。
納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按案培級照每個子女每月1000元的示標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育）、高等教育（大學(xué)專科、大學(xué)本科、碩士研究蛋斯強相船棉風(fēng)針交木團生、博士研究生教育）。
2022年度個人所得稅專項附加扣除開始確認(rèn)啦。納稅人可以登錄個人所得稅App進行修改、確認(rèn)。
2022年個人所得稅
專項附加扣除開始確認(rèn)
專項附加扣除的信息需要納稅人每年提交一次。2022年需享受專項附加扣除的納稅人，要在今年12月對信息進行確認(rèn)或修改，若信息無變動，只需在2021年基礎(chǔ)上確認(rèn)即可。
特別提醒，即使你的信息沒有變化，建議最好還是核對下自己的信息是否填寫正確。那如何具體**作呢？這里已經(jīng)為大家整理好了。
首先請先下載好“個人所得稅”app。
手機端確認(rèn)情形**作
情形一：2022年的專項附加扣除信息若無變動，只需在2021年基礎(chǔ)上確認(rèn)即可。
①打開個人所得稅APP首頁，選擇了解一下或?qū)ｍ椄郊涌鄢顖筮x擇一鍵帶入，再選擇扣除年度2022。如下圖——
②依據(jù)提示“將帶入2021年度信息，確認(rèn)是否繼續(xù)?”或者“您在2022年度已存在專項附加扣除信息。如果繼續(xù)確認(rèn)，將覆蓋已存在的專項附加扣除信息!”，確認(rèn)后點擊確定。如下圖——
③打開待確認(rèn)狀態(tài)的專項附加扣除，核對信息：如有修改可以點擊修改，信息確認(rèn)后點擊一鍵確認(rèn)。（注意：如有“已失效”狀態(tài)的信息，則需先刪除之后才能點擊“一鍵確認(rèn)”）
④點擊一鍵確認(rèn)后，信息則提交成功。不需要重復(fù)確認(rèn)，否則之前確認(rèn)的信息會顯示已作廢，系統(tǒng)會以最新確認(rèn)的信息為準(zhǔn)。
用戶可以在確認(rèn)之后在APP中點擊首頁，選擇專項附加扣除填報，選擇扣除年度2022查看已提交的信息，如有變動可以選擇作廢或修改。
情形二：2022年需要對已填寫的信息進行修改。
①如：需要修改申報方式、扣除比例、相關(guān)信息等，則需點擊待確認(rèn)之后進入相關(guān)修改頁面進行修改。注：此方式只能修改部分信息。
②如：需要修改基本信息，先進入2021年的信息頁面。修改后再重新確認(rèn)。在APP中點擊首頁，選擇專項附加扣除填報，選擇2021年，修改之后再確認(rèn)2022年的信息。
以下幾種情況需要修改專項扣除信息：
①想修改2022年贍養(yǎng)老人、子女教育、住房貸款利息的扣除比例；
②有老人在2021年去世，2022年不能再申請贍養(yǎng)老人專項附加扣除；
③夫妻一方不再申請住房貸款利息專項附加扣除，在2022年由另一方申報；
④房租和房貸需要替換扣除的情況，即：2022年不再申報住房租金，改為申報住房貸款利息，或2022不再申報住房貸款利息，改為申報住房租金。
情形三：2022年需要作廢專項附加扣除項目。
比如2022年不再申請贍養(yǎng)老年人專項附加扣除。
點擊待確認(rèn)狀態(tài)的贍養(yǎng)老人信息，點擊刪除，點擊一鍵確認(rèn)。
情形四：2022年需要新增專項附加扣除項目。
比如2022年新增子女教育扣除，需要申報填寫。
先按情形一步驟確認(rèn)之前申報的其它不需要修改的專項附加扣除信息后，點擊APP首頁，專項附加扣除填報。如下圖——
情形五：2022年首次填寫專項附加扣除項目。
直接選擇首頁的專項附加扣除填報即可填寫信息。
六項扣除的申報條件
子女教育支出申報條件
1、扣除范圍及標(biāo)準(zhǔn)
(1)扣除范圍：3歲-博士(學(xué)前教育-全日制學(xué)歷教育)；
(2)扣除標(biāo)準(zhǔn)：每個子女每月1000元。
2、扣除方式
(1)選擇父母一方扣除；
(2)父母雙方各扣50%；
注意：扣除方式確定后，一個納稅年度內(nèi)不能變更。
3、扣除起止時間
(1)學(xué)前教育：子女滿3周歲的當(dāng)月至小學(xué)人學(xué)前一月:
(2)全日制學(xué)歷教育：子女接受義務(wù)教育、高中教育、高等教育的入學(xué)當(dāng)月至教育結(jié)束當(dāng)月。
繼續(xù)教育支出申報條件
1、扣除范圍及標(biāo)準(zhǔn)
(1)技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育：取得相關(guān)證書的年度扣除3600元;
(2)專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育：取得相關(guān)證書的年度扣除3600元；
(3)學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育：在學(xué)歷繼續(xù)教育期間每年扣除4800元(每月扣除400元)。
注意：職業(yè)資格證書需參照《國家職業(yè)資格目錄》。
2、扣除方式
(1)由納稅人自己扣除；
(2)大學(xué)本科及以下的學(xué)歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除。
選擇按子女教育扣除，為1000元/月，選擇按繼續(xù)教育扣除，為400元/月。
注意：對于同一教育事項不得重復(fù)扣除。
3、扣除起止時間
學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育:人學(xué)的當(dāng)月至教育結(jié)束的當(dāng)月。
注意：同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長不能超過48個月。
住房租金支出申報條件
1、扣除范圍
(1)本人及配偶在主要工作的城市沒有自住房；
(2)已經(jīng)實際發(fā)生了住房租金支出；
(3)本人及配偶在同一納稅年度內(nèi)，沒有享受住房貸款利息專項附加扣除政策。
注意：”住房租金”與“住房貸款利息”這兩項專項附加扣除政策只能享受其中一項，不能同時享受。
2、扣除標(biāo)準(zhǔn)
(1)直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務(wù)院碑定的其它城市：每月可扣除1500元；
(2)除上述城市以外的市轄區(qū)戶籍人口超過100萬人口的城市，每月可扣除1100元；
(3)除上述城市以外的市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬(含)人口的城市，每月可扣除800元。
3、扣除方式
(1)納稅人未婚的:由本人扣除；
(2)納稅人已婚且
①夫妻雙方主要工作城市相同：由承租人扣除;
②夫妻雙方主要工作城市不同：按規(guī)定分別扣除。
4、扣除起止時間
(1)租賃合同(協(xié)議)約定的房屋租賃開始的當(dāng)月至租賃期結(jié)束的當(dāng)月；
(2)提前終止合同(協(xié)議)的，以實際租賃行為終止的月份為準(zhǔn)。
住房貸款利息申報條件
1、扣除范圍及標(biāo)準(zhǔn)
(1)扣除范圍：本人或者配偶單獨或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款，為本人或者配偶購買**境內(nèi)住房而發(fā)生的首套住房貸款利息支出；
(2)扣除標(biāo)準(zhǔn)：每年12000元(1000元/月)。
注意：“住房貸款利息”與“住房租金”這兩項專項附加扣除政策只能享受其中一項，不能同時享受。
2、扣除方式
(1)單獨或者共同購買：夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除;
(2)婚前各自購買：婚后可以選擇一方的住房，由貸款人按照每月1000元扣除；或者由夫妻雙方分別按照每月500元對各自發(fā)生的住房貸款利息支出扣除;
貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月。
注意：住房貸款利息的扣除期限最長不得超過240個月。
贍養(yǎng)老人支出申報條件
1、扣除范圍及標(biāo)準(zhǔn)
(1)扣除范圍：年滿60周歲(含)父母(生父母、繼父母、養(yǎng)父母)。以及子女均已去世的祖父母、外祖父母；
(2)扣除標(biāo)準(zhǔn)：
①獨生子女：每月2000元;
②非獨生子女：可以和兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，但每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。
2、扣除方式
納稅人為非獨生子女，可以采用均攤、約定分?jǐn)偂⒈毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偟确绞健?/p>
注意:
(1)約定分?jǐn)偱c指定分?jǐn)偙仨毢炗啎鎱f(xié)議;
(2)約定分?jǐn)偱c指定分?jǐn)偛灰恢碌模灾付ǚ謹(jǐn)倿闇?zhǔn)；
(3)具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。
3、扣除起止時間
被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末。
大病醫(yī)療支出申報條件
1、扣除范圍及標(biāo)準(zhǔn)
(1)扣除范圍：醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的醫(yī)療費用支出，醫(yī)保報銷后的個人自付部分;
(2)扣除標(biāo)準(zhǔn)：在一個納稅年度內(nèi)，與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用。扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)(是指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過15000元的部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。
2、扣除方式
(1)可以選擇由本人或者其配偶扣除:
(2)未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。
3、扣除起止時間
為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的當(dāng)年。
注意：大病醫(yī)療支出在次年3-6月綜合所得年度匯算時享受扣除。
奮斗了一年年終獎就要來了！
但今年納稅方式將發(fā)生重大變化
根據(jù)**、**如下規(guī)定，居民個人取得全年一次性獎金，符合國家規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。
從2022年1月1日起，年終獎就要并入當(dāng)年綜合所得一并計算繳納個人所得稅了。
簡單來說就是：今年年底前，繳納個稅有兩種計稅方式，即單獨計稅和合并計稅。到了明年取得的收入，就只有合并計稅一種方式了。
這兩種計稅方式，到手獎金可能差上萬元！舉兩個例子告訴你：
例子1A公司小王，2020年工資扣除三險一金、免征額等后，應(yīng)納稅所得額15萬元，年終獎3萬元。按單獨計稅，小王共需繳納900元個稅，年終獎到手29100元；按合并計稅，相當(dāng)于年終獎扣稅6000元，到手24000元。對小王來說，兩種計稅方式下，到手的年終獎差了5100元。
例子2B公司小李，2020年工資扣除三險一金、免征額等，應(yīng)納稅所得額3萬元，年終獎27萬元。按單獨計稅，小李年終獎共需繳稅52590元，工資繳稅900元，合計53490元；按合并計稅，則共需繳納個稅43080元。對小李來說，兩種計稅方式取得的年收入相差10410元。
總結(jié)一下，單獨計稅適用于工資高于年終獎的員工，合并計稅則適用于年終獎較多的員工。
以上信息都說完了，可別忘了在12月31日前，填報你的信息。
（河南日報微信公眾號）
來源： 河南發(fā)布
拓展知識：
]]>個體戶定期定額是10元。
個體工商戶定期定額核定公式？
定額＝（主要生產(chǎn)設(shè)備值×定額標(biāo)準(zhǔn)×50%+從業(yè)人數(shù)數(shù)值×定額標(biāo)準(zhǔn)×50%）×經(jīng)營面積系數(shù)×行業(yè)區(qū)域×經(jīng)營能力×其他
個體工商戶定期定額交多少稅？
稅務(wù)部門對個體戶一般都實行定期定額辦法執(zhí)行，也就是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個月應(yīng)繳納稅款的額度。開具**金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具**超過定額的，超過部分按規(guī)定補繳稅款。如果達不到增值稅起征點的(月銷售額5000—20000元，各省有所不同)，可以免征增值稅、城建稅和教育費附加。
個體工商戶定期定額超出怎么計算？
超過定額的，按全部收入和對應(yīng)的稅率來計算繳納個稅的。
定期定額指稅務(wù)機關(guān)對帳證不全或無正規(guī)帳證記錄的納稅人，采用自行申報，民主評議，稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額的一種稅收征收方法。這種方法適用于生產(chǎn)經(jīng)營不固定、財務(wù)帳冊不健全、營業(yè)額和所得額難以準(zhǔn)確計算的小型商業(yè)戶和個體戶。定期定額征收方法，一般在每期納稅開始前，根據(jù)納稅人上期稅款和營業(yè)趨勢，經(jīng)民主評議后由稅務(wù)機關(guān)核定。通常一季一定，分月征收。經(jīng)核定后的季度稅額，一般不予變動，每月的應(yīng)納稅額，必須按期繳納。如納稅人營業(yè)情況確實發(fā)生較大變化，可以向原核定稅務(wù)機關(guān)申請適當(dāng)調(diào)整納稅定額。
個體戶定期定額核定和調(diào)整的步驟？
由納稅人填寫申請表，稅務(wù)機關(guān)收到申報表后，核實相關(guān)數(shù)據(jù)，然后通過金三系統(tǒng)輸入相關(guān)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動跳出核定定額，如無需人工調(diào)整，系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)定期定額公示，并提交上級批準(zhǔn)。
]]>個體工商戶的實際營業(yè)額高于稅務(wù)機關(guān)核定定額的20%，應(yīng)如實向主管稅務(wù)機關(guān)申報調(diào)整定額。超出部分=實際經(jīng)營額-核定定額超出比率=超出部分/核定定額 否則根據(jù)國家家**關(guān)于印發(fā)《個體工商戶建賬管理暫行辦法》和《個體工商戶定期定額管理暫行辦法》的通知（國稅發(fā)[1997]101號 ）第十五條規(guī)定：定期定額戶在核定期內(nèi)的實際經(jīng)營額高于稅務(wù)機關(guān)核定定額20%至30%(具體幅度由各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局根據(jù)本地情況確定)而不及時如實向主管稅務(wù)機關(guān)申報調(diào)整定額的，按偷稅處理。
什么樣的個體企業(yè)才能申請定額稅？
個體戶一般實行定期定額征收，一般是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定一個月應(yīng)繳納稅款的額度。月收入核定30000元以下的，免征稅款，不需要申報；**超過定額的，超過部分按規(guī)定補繳稅款。 依據(jù)：根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》第十八條規(guī)定，定期定額戶當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額一定幅度的，應(yīng)當(dāng)在法律、行政法規(guī)規(guī)定的申報期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)進行申報并繳清稅款。
小規(guī)模納稅人的定額稅要交多少？
小規(guī)模納稅人每月需要繳納的基本稅種：
1、增值稅按銷售收入3%繳納；
2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納；
3、教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納；
4、地方教育費附加按繳納的增值稅的2繳納%；
5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）；
6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積繳納（各地規(guī)定不一，XX元/平方米）；
7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；
8、車船稅按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，XX元輛）；
9、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額（調(diào)整以后的利潤）繳納：應(yīng)納稅所得額在3萬元（含）以內(nèi)的適用18%，在3萬元至10萬元（含）的適用27%，在10萬元以上的適用33%（注：2008年起稅率為25%）； 10、發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅。
上
述稅種中除增值稅與企業(yè)所得稅（2002年1月1日新設(shè)立的企業(yè)）向國稅局申報繳納外，其他均向地稅局申報繳納。
城建稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、資源稅、消費稅、企業(yè)所得稅等等，只要業(yè)務(wù)涉及就需要繳納，是否屬于小規(guī)模納稅人，與繳納哪種稅沒有太大的關(guān)
系，要繳納什么稅，要看你企業(yè)經(jīng)營什么業(yè)務(wù)，涉及什么稅。
交納增值稅(每月15日前國稅局申報,按銷售金額的3%企業(yè)所得稅(季度過后的15日內(nèi)地稅申報,按利潤總額的25%申報)
城市建設(shè)稅金(按交納增值稅的1%每月向地稅申報)
教育費附加(按交納增值稅的3%每月向地稅申報)
車船使用稅,按當(dāng)?shù)匾?guī)定向地稅申報.
個人所得稅(每月15日前向地稅申報,超過1600元的部分申報)
基
本上就這些,如果房屋是自己的需要交納房屋方面的稅金,具體什么名稱不太記得了
小規(guī)模納稅人經(jīng)營的業(yè)務(wù)，在流轉(zhuǎn)稅方面屬于國稅范疇的需要交納增值稅（涉及生產(chǎn)消費稅業(yè)務(wù)的還要交納消費稅），屬于地稅范疇的需要交納營業(yè)稅。因此要看企
業(yè)經(jīng)營什么業(yè)務(wù)，才能知道交什么稅。
另外，企業(yè)有利潤的還要交納所得稅。其他還涉及流轉(zhuǎn)稅的附加：城建稅、教育費附加、其他地方附加，以及印花稅、車船稅、房產(chǎn)稅、個人所得稅等等。
小規(guī)模納稅人交的是定額稅，定額稅里包含所得稅嗎？
那就要看你說的定額稅里到底包不包含所得稅了。一般來說定額稅是指增值稅，但不清楚你的情況，所得稅也有定額征收的，具體你要看國稅局給你的定稅通知單上注明的是哪些稅了，也可以查你交稅的稅票上開了些什么稅就知道了哈。
定額稅包括哪些稅種？
定額稅率的稅種有消費稅、印花稅、土地使用稅、車船稅等。
如**現(xiàn)行消費稅中對汽油、柴油，直接規(guī)定每升消費稅稅額。土地使用稅按使用土地面積，規(guī)定每平方米稅額。車船使用稅對車輛從量規(guī)定幅度稅額、對船舶按凈噸位或載重噸位統(tǒng)一規(guī)定分類分級的固定稅額。
又如**的資源稅對各稅目(如原油、煤炭、鹽等)均規(guī)定按噸(或立方米)征收一個固定稅額。又如車船使用牌照稅規(guī)定按噸或按輛征收一個固定稅額。
1、定額稅，也稱“定額稅率”，是指對單位課稅對象按固定稅額征收的稅。定額稅計算簡便，適用于從量計征的稅種，一般對那些價格穩(wěn)定，質(zhì)量和規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)較統(tǒng)一的產(chǎn)品課征。
2、消費稅Excise tax（特種貨物及勞務(wù)稅）是以消費品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱。是**向消費品征收的稅項，可從批發(fā)商或零售商征收。消費稅是典型的間接稅。消費稅是1994年稅制改革在流轉(zhuǎn)稅中新設(shè)置的一個稅種。消費稅實行價內(nèi)稅，只在應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)，因為價款中已包含消費稅，因此不用再繳納消費稅，稅款最終由消費者承擔(dān)。消費稅的納稅人是我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進口《中華****消費稅暫行條例》規(guī)定的應(yīng)稅消費品的單位和個人。
3、印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。因采用在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標(biāo)志而得名。印花稅的納稅人包括在**境內(nèi)書立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。
4、土地使用稅，是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定由土地所在地的稅務(wù)機關(guān)征收的一種稅賦。由于土地使用稅只在縣城以上城市征收，因此也稱城鎮(zhèn)土地使用稅。
5、車船稅是指對在我國境內(nèi)應(yīng)依法到**、交通、農(nóng)業(yè)、漁業(yè)、軍事等管理部門辦理登記的車輛、船舶，根據(jù)其種類，按照規(guī)定的計稅依據(jù)和年稅額標(biāo)準(zhǔn)計算征收的一種財產(chǎn)稅。從2007年7月1日開始，有車族需要在投保交強險時繳納車船稅。
]]>個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法
（2006年8月30日國家**令第16號公布，根據(jù)2018年6月15日《國家**關(guān)于修改部分稅務(wù)部門規(guī)章的決定》修正）
第一條為規(guī)范和加強個體工商戶稅收定期定額征收（以下簡稱定期定額征收）管理，公平稅負(fù)，保護個體工商戶合法權(quán)益，促進個體經(jīng)濟的健康發(fā)展，根據(jù)《中華****稅收征收管理法》及其實施細(xì)則，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱個體工商戶稅收定期定額征收，是指稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)及本辦法的規(guī)定，對個體工商戶在一定經(jīng)營地點、一定經(jīng)營時期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額（包括經(jīng)營數(shù)量）或所得額（以下簡稱定額）進行核定，并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。
第三條 本辦法適用于經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機關(guān)（含縣級，下同）批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶（以下簡稱定期定額戶）的稅收征收管理。
第四條 主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)將定期定額戶進行分類，在年度內(nèi)按行業(yè)、區(qū)域選擇一定數(shù)量并具有代表性的定期定額戶，對其經(jīng)營、所得情況進行典型調(diào)查，做出調(diào)查分析，填制有關(guān)表格。
典型調(diào)查戶數(shù)應(yīng)當(dāng)占該行業(yè)、區(qū)域總戶數(shù)的5%以上。具體比例由省稅務(wù)機關(guān)確定。
第五條定額執(zhí)行期的具體期限由省稅務(wù)機關(guān)確定，但最長不得超過一年。
定額執(zhí)行期是指稅務(wù)機關(guān)核定后執(zhí)行的第一個納稅期至最后一個納稅期。
第六條稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)定期定額戶的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營區(qū)域、經(jīng)營內(nèi)容、行業(yè)特點、管理水平等因素核定定額，可以采用下列一種或兩種以上的方法核定：
（一）按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；
（二）按照成本加合理的費用和利潤的方法核定；
（三）按照盤點庫存情況推算或者測算核定；
（四）按照**和相關(guān)憑據(jù)核定；
（五）按照銀行經(jīng)營賬戶資金往來情況測算核定；
（六）參照同類行業(yè)或類似行業(yè)中同規(guī)模、同區(qū)域納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營情況核定；
（七）按照其他合理方法核定。
稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)運用現(xiàn)代信息技術(shù)手段核定定額，增強核定工作的規(guī)范性和合理性。
第七條 稅務(wù)機關(guān)核定定額程序：
（一）自行申報。定期定額戶要按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容向主管稅務(wù)機關(guān)申報，填寫有關(guān)申報文書。申報內(nèi)容應(yīng)包括經(jīng)營行業(yè)、營業(yè)面積、雇傭人數(shù)和每月經(jīng)營額、所得額以及稅務(wù)機關(guān)需要的其他申報項目。
本項所稱經(jīng)營額、所得額為預(yù)估數(shù)。
（二）核定定額。主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)定期定額戶自行申報情況，參考典型調(diào)查結(jié)果，采取本辦法第六條規(guī)定的核定方法核定定額，并計算應(yīng)納稅額。
（三）定額公示。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)將核定定額的初步結(jié)果進行公示，公示期限為五個工作日。
公示地點、范圍、形式應(yīng)當(dāng)按照便于定期定額戶及社會各界了解、監(jiān)督的原則，由主管稅務(wù)機關(guān)確定。
（四）上級核準(zhǔn)。主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)公示意見結(jié)果修改定額，并將核定情況報經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后，填制《核定定額通知書》。
（五）下達定額。將《核定定額通知書》送達定期定額戶執(zhí)行。
（六）公布定額。主管稅務(wù)機關(guān)將最終確定的定額和應(yīng)納稅額情況在原公示范圍內(nèi)進行公布。
第八條定期定額戶應(yīng)當(dāng)建立收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿，完整保存有關(guān)納稅資料，并接受稅務(wù)機關(guān)的檢查。
第九條 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，定期定額戶負(fù)有納稅申報義務(wù)。
實行簡易申報的定期定額戶，應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定繳清應(yīng)納稅款，當(dāng)期（指納稅期，下同）可以不辦理申報手續(xù)。
第十條采用數(shù)據(jù)電文申報、郵寄申報、簡易申報等方式的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可后方可執(zhí)行。經(jīng)確定的納稅申報方式在定額執(zhí)行期內(nèi)不予更改。
第十一條定期定額戶可以委托經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的銀行或其他金融機構(gòu)辦理稅款劃繳。
凡委托銀行或其他金融機構(gòu)辦理稅款劃繳的定期定額戶，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)書面報告開戶銀行及賬號。其賬戶內(nèi)存款應(yīng)當(dāng)足以按期繳納當(dāng)期稅款。其存款余額低于當(dāng)期應(yīng)納稅款，致使當(dāng)期稅款不能按期入庫的，稅務(wù)機關(guān)按逾期繳納稅款處理；對實行簡易申報的，按逾期辦理納稅申報和逾期繳納稅款處理。
第十二條定期定額戶發(fā)生下列情形，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)納稅事宜：
（一）定額與**開具金額或稅控收款機記錄數(shù)據(jù)比對后，超過定額的經(jīng)營額、所得額所應(yīng)繳納的稅款；
（二）在稅務(wù)機關(guān)核定定額的經(jīng)營地點以外從事經(jīng)營活動所應(yīng)繳納的稅款。
第十三條稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)保證國家稅款及時足額入庫、方便納稅人、降低稅收成本的原則，采用簡化的稅款征收方式，具體方式由省稅務(wù)機關(guān)確定。
第十四條縣以上稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況，依法委托有關(guān)單位代征稅款。稅務(wù)機關(guān)與代征單位必須簽訂委托代征協(xié)議，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，并向代征單位頒發(fā)委托代征證書。
第十五條定期定額戶經(jīng)營地點偏遠、繳納稅款數(shù)額較小，或者稅務(wù)機關(guān)征收稅款有困難的，稅務(wù)機關(guān)可以按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定簡并征期。但簡并征期最長不得超過一個定額執(zhí)行期。
簡并征期的稅款征收時間為最后一個納稅期。
第十六條通過銀行或其他金融機構(gòu)劃繳稅款的，其完稅憑證可以到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取，或到稅務(wù)機關(guān)委托的銀行或其他金融機構(gòu)領(lǐng)取；稅務(wù)機關(guān)也可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況采取郵寄送達，或委托有關(guān)單位送達。
第十七條定期定額戶在定額執(zhí)行期結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)以該期每月實際發(fā)生的經(jīng)營額、所得額向稅務(wù)機關(guān)申報，申報額超過定額的，按申報額繳納稅款；申報額低于定額的，按定額繳納稅款。具體申報期限由省稅務(wù)機關(guān)確定。
定期定額戶當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額一定幅度的，應(yīng)當(dāng)在法律、行政法規(guī)規(guī)定的申報期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)進行申報并繳清稅款。具體幅度由省稅務(wù)機關(guān)確定。
第十八條定期定額戶的經(jīng)營額、所得額連續(xù)納稅期超過或低于稅務(wù)機關(guān)核定的定額，應(yīng)當(dāng)提請稅務(wù)機關(guān)重新核定定額，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法規(guī)定的核定方法和程序重新核定定額。具體期限由省稅務(wù)機關(guān)確定。
第十九條經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)定期定額戶在以前定額執(zhí)行期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額，或者當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額一定幅度而未向稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報及結(jié)清應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)追繳稅款、加收滯納金，并按照法律、行政法規(guī)規(guī)定予以處理。其經(jīng)營額、所得額連續(xù)納稅期超過定額，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十八條的規(guī)定重新核定其定額。
第二十條定期定額戶發(fā)生停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)書面提出停業(yè)報告；提前恢復(fù)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在恢復(fù)經(jīng)營前向稅務(wù)機關(guān)書面提出復(fù)業(yè)報告；需延長停業(yè)時間的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機關(guān)提出書面的延長停業(yè)報告。
第二十一條稅務(wù)機關(guān)停止定期定額戶實行定期定額征收方式，應(yīng)當(dāng)書面通知定期定額戶。
第二十二條定期定額戶對稅務(wù)機關(guān)核定的定額有爭議的，可以在接到《核定定額通知書》之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提出重新核定定額申請，并提供足以說明其生產(chǎn)、經(jīng)營真實情況的證據(jù)，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到申請之日起30日內(nèi)書面答復(fù)。
定期定額戶也可以按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定直接向上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向****提起行政訴訟。
定期定額戶在未接到重新核定定額通知、行政復(fù)議決定書或****判決書前，仍按原定額繳納稅款。
第二十三條稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行核定定額程序，遵守回避制度。稅務(wù)人員個人不得擅自確定或更改定額。
稅務(wù)人員**或者**，致使國家稅收遭受重大損失，構(gòu)成**的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成**的，依法給予行政處分。
第二十四條對違反本辦法規(guī)定的行為，按照《中華****稅收征收管理法》及其實施細(xì)則有關(guān)規(guī)定處理。
第二十五條個人獨資企業(yè)的稅款征收管理比照本辦法執(zhí)行。
第二十六條各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局根據(jù)本辦法制定具體實施辦法，并報國家**備案。
第二十七條本辦法自 2007年 1月 1日 起施行。 1997年 6月 19日 國家**發(fā)布的《個體工商戶定期定額管理暫行辦法》同時廢止。
個體工商戶定期定額每個月交多少？
個體戶一般實行定期定額征收，一般是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定一個月應(yīng)繳納稅款的額度。月收入核定30000元以下的，免征稅款，不需要申報；**超過定額的，超過部分按規(guī)定補繳稅款。 依據(jù)：根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》第十八條規(guī)定，定期定額戶當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額一定幅度的，應(yīng)當(dāng)在法律、行政法規(guī)規(guī)定的申報期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)進行申報并繳清稅款。
定期定額征收的起征點是多少2021？
2021年4月1日起，定期定額征收增值稅按月申報起征點為15萬元。
政策依據(jù)：** **《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（** **公告2021年第11號）：為進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策公告如下：自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
個體工商戶定期定額超出怎么計算？
超過定額的，按全部收入和對應(yīng)的稅率來計算繳納個稅的。
定期定額指稅務(wù)機關(guān)對帳證不全或無正規(guī)帳證記錄的納稅人，采用自行申報，民主評議，稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額的一種稅收征收方法。這種方法適用于生產(chǎn)經(jīng)營不固定、財務(wù)帳冊不健全、營業(yè)額和所得額難以準(zhǔn)確計算的小型商業(yè)戶和個體戶。定期定額征收方法，一般在每期納稅開始前，根據(jù)納稅人上期稅款和營業(yè)趨勢，經(jīng)民主評議后由稅務(wù)機關(guān)核定。通常一季一定，分月征收。經(jīng)核定后的季度稅額，一般不予變動，每月的應(yīng)納稅額，必須按期繳納。如納稅人營業(yè)情況確實發(fā)生較大變化，可以向原核定稅務(wù)機關(guān)申請適當(dāng)調(diào)整納稅定額。
個體工商戶定期定額稅率表？
個體工商戶應(yīng)按照稅務(wù)部門的規(guī)定正確建立賬簿，準(zhǔn)確進行核算。對賬證健全、核算準(zhǔn)確的個體工商戶，稅務(wù)部門對其實行查賬征收;對生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的個體工商戶，稅務(wù)部門對其實行定期定額征收;具有一定情形的個體工商戶，稅務(wù)部門有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，實行核定征收。
根據(jù)國家**《個體工商戶定期定額征收管理辦法》文件精神 ，定期定額征收方式適用的稅種及稅率如下：
1、根據(jù)《中華****增值稅暫行條例》規(guī)定，自2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為3% 。
增值稅按不含稅銷售額依3%征收率計算繳納增值稅，不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)，應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額×3%。
比方說：某件商品的標(biāo)價是1030，不含稅銷售=1030÷(1+3%)=1000元，應(yīng)交增值稅=1000×3%=30元
增值稅由國稅征收。
]]>個體工商戶定額稅是根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》來進行規(guī)范的，個體工商戶稅收定期定額征收，是指稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)及本辦法的規(guī)定，對個體工商戶在一定經(jīng)營地點、一定經(jīng)營時期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額（包括經(jīng)營數(shù)量）或所得額（以下簡稱定額）進行核定，并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。
根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》第二條 本辦法所稱個體工商戶稅收定期定額征收，是指稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)及本辦法的規(guī)定，對個體工商戶在一定經(jīng)營地點、一定經(jīng)營時期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額（包括經(jīng)營數(shù)量）或所得額（以下簡稱定額）進行核定，并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。
第三條 本辦法適用于經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機關(guān)（含縣級，下同）批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶（以下簡稱定期定額戶）的稅收征收管理。
個體工商戶超出了定額如何繳稅？
根據(jù)國家**《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》規(guī)定，定期定額戶當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額一定幅度的，應(yīng)當(dāng)在法律、行政法規(guī)規(guī)定的申報期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)進行申報并繳清稅款。
具體幅度由省級稅務(wù)機關(guān)確定（一般為20%）。
實際營業(yè)額未超過核定營業(yè)額20%以上的，一般不需要補交稅款。
個體工商戶稅收定期定額征收怎樣申報？
個體工商戶核定為定額征收未達起征點的，一般可以不辦理申報手續(xù)。建議詳詢當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)。廈門市地方稅務(wù)局《定期定額征收戶稅收管理辦法》第十九條 雙定戶按以下規(guī)定履行納稅申報義務(wù)： （一）使用繳稅一卡通和財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)實時扣款系統(tǒng)（以下簡稱“TIPS系統(tǒng)”）的雙定戶在規(guī)定的期限內(nèi)按照法律、法行政法規(guī)規(guī)定繳清當(dāng)期（納稅期）應(yīng)納稅款的，可不辦理申報手續(xù)。第十九條 雙定戶按以下規(guī)定履行納稅申報義務(wù)： （一）使用繳稅一卡通和財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)實時扣款系統(tǒng)（以下簡稱“TIPS系統(tǒng)”）的雙定戶在規(guī)定的期限內(nèi)按照法律、法行政法規(guī)規(guī)定繳清當(dāng)期（納稅期）應(yīng)納稅款的，可不辦理申報手續(xù)。
什么是個體工商戶稅收定期定額征收？
《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》第２ 條規(guī)定，本辦法所稱個體工商戶稅收定期定額征收，是指稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)及本辦法的規(guī)定，對個體工商戶在一定經(jīng)營地點、一定經(jīng)營時期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額（包括經(jīng)營數(shù)量）或所得額（以下簡稱定額）進行核定，并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。
個體工商戶定期定額的標(biāo)準(zhǔn)是什么？
個體工商戶增值稅的征收方法有兩種，一是核定征收，二是查賬征收。
核定征收是先由個體業(yè)主自報增值稅應(yīng)稅項目經(jīng)營情況和應(yīng)納稅款,再由稅務(wù)機關(guān)核定一定時期的增值稅款征收額，
一、增值稅核定征收的標(biāo)準(zhǔn)：對賬簿、憑證不健全或者沒有記賬能力，稅務(wù)機關(guān)無法查實其應(yīng)稅項目收入的小型個體工商戶應(yīng)納的增值稅按期核定，分季度征收。在核定期限內(nèi)稅額一般不作變動，如果經(jīng)營情況有較大變化，定額稅款應(yīng)及時調(diào)整。尤其對沒有收入的個體戶，都采用核定征收的方式。
二、定期時間：個體工商戶增值稅核定時間是每年的年初，核定的期限是一年。例如2018年度要在2018年3月底之前，完成個體戶的核定征收。核定期限是2018年1月1號至2018年12月31號。核定征收的個體戶也允許購領(lǐng)**。大部分都是用通用機打**和定額**。假如給A個體戶核定的每季度不含稅銷售額為5萬元，那么將免征增值稅。如果A個體戶在2018年第二季度開具**不含稅金額10萬元，那么A在2018年7月份征期前將繳納增值稅3000元。
三、定額數(shù)：定額數(shù)按照年初個體戶申報及主管國稅機關(guān)審核后確認(rèn)的增值稅應(yīng)稅項目的銷售額錄入金三系統(tǒng)生成增值稅額。如果個體戶在某個年度內(nèi)，經(jīng)營收入沒有變化，那么也不調(diào)整定額數(shù)。如果經(jīng)營收入有變化，經(jīng)個體業(yè)戶申請主管機關(guān)審核后，可以調(diào)整定額數(shù)。如果在主管機關(guān)日常管理及檢查中，發(fā)現(xiàn)某個體戶經(jīng)營額有變化也可以通知個體業(yè)主調(diào)整定額數(shù)。
個體戶享受小微企業(yè)增值稅的優(yōu)惠政策，個體定期定額戶也享受小微企業(yè)增值稅的優(yōu)惠政策。也就是說，個體戶月銷售額低于3萬元，季度銷售額低于9萬元，免征增值稅。
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