一、國稅部分
個(gè)體戶在國稅征管范圍內(nèi)涉及的主要稅種有：增值稅、消費(fèi)稅。
★ 增值稅
對(duì)應(yīng)的經(jīng)營范圍主要包括：生產(chǎn)、加工、修理、修配、批發(fā)、零售、交通運(yùn)輸業(yè)，郵政業(yè)，電信服務(wù)業(yè)以及部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等。
★ 消費(fèi)稅
經(jīng)營范圍中涉及在中華****境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口《中華****消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的消費(fèi)品的個(gè)體工商戶。包括：煙、酒、高級(jí)化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、**手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料。
申報(bào)方式
一般來說，個(gè)體戶也應(yīng)該建立賬本，據(jù)實(shí)申報(bào)，但是實(shí)際**作中，有不少個(gè)體戶達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)，則采用“定期定額”的雙定征收；還有一些臨時(shí)、零星的稅收，采用的是委托代征的方式。
★ 自行申報(bào)
大多數(shù)個(gè)體戶是采用自行申報(bào)的方式，按照當(dāng)期銷售額據(jù)實(shí)申報(bào)。定期定額征收儲(chǔ)蓄扣稅的個(gè)體工商戶若自行開具**或申請(qǐng)**的，也應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)。
征期：各季度終了后15日內(nèi)（逢節(jié)假日順延）
申報(bào)方式：現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)或網(wǎng)上申報(bào)（用納稅人識(shí)別號(hào)及密碼登錄電子稅務(wù)局）
不過，網(wǎng)上申報(bào)只允許進(jìn)行對(duì)應(yīng)所屬期的首次申報(bào)，需要修改或更正申報(bào)表的應(yīng)到前臺(tái)現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)。
若被認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體戶，應(yīng)于每月終了后15日（逢法定節(jié)假日順延）內(nèi)申報(bào)增值稅和消費(fèi)稅，要安裝客戶端，進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，或者現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)。
★ 定期定額征收
達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶根據(jù)規(guī)定可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)定期定額征收增值稅、消費(fèi)稅。
實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶主要采用“儲(chǔ)蓄扣稅”方式繳納稅款。儲(chǔ)蓄扣稅就是由簽約銀行按季在儲(chǔ)蓄賬戶扣繳稅款。開通儲(chǔ)蓄扣稅業(yè)務(wù)的，于申報(bào)納稅期限內(nèi)在儲(chǔ)蓄賬戶中存足款項(xiàng)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)通知儲(chǔ)蓄扣稅銀行自動(dòng)扣款，足額扣款成功的納稅人當(dāng)期可以不辦理申報(bào)手續(xù)。
★ 委托代征申報(bào)
被委托代征稅款的個(gè)體工商戶，由代征人代為履行申報(bào)繳稅義務(wù)，個(gè)體戶就不用自行申報(bào)。主要是針對(duì)零星、分散和異地繳納的情況。
優(yōu)惠政策
★ 下列項(xiàng)目免征增值稅：（1）自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品（2）批發(fā)、零售蔬菜、鮮活肉蛋產(chǎn)品（3）個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)（4）技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)（5）殘疾人提供加工、修理修配勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)
★ 自2014年10月1日至2017年12月31日，小規(guī)模個(gè)體工商戶季度合計(jì)不含稅銷售額不超過9萬元，暫免征增值稅。
二、地稅部分
1、地稅涉及稅種
個(gè)體工商戶在地稅局主要需申報(bào)的是：個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得，這個(gè)稅種雖說叫做“個(gè)人所得稅”，卻和“企業(yè)所得稅”類似，但個(gè)體戶不屬于企業(yè)，所以算在“個(gè)人所得稅”范疇。
還有一個(gè)稅種叫做：增值稅附征稅，一般來說，如果您在國稅申報(bào)增值稅的時(shí)候未達(dá)到起征點(diǎn)，那么這個(gè)附征稅也會(huì)直接免掉。
此外，如果該個(gè)體戶還有聘用員工，需要幫員工代扣代繳個(gè)人所得稅。
2、地稅電子稅務(wù)局
如果您打算直接到窗口進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)，那么2、3、4部分可以直接跳過。下面先跟大家說說網(wǎng)上申報(bào)，畢竟每次去排隊(duì)都排的要**要活的…
開通電子稅務(wù)局進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，首先需綁定一個(gè)手機(jī)號(hào)（不論是使用手機(jī)動(dòng)態(tài)密碼登錄還是證書登錄都需要綁手機(jī)）。
3、稅（費(fèi)）種認(rèn)定
在電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)需要先確認(rèn)稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息。可以通過涉稅查詢的【登記信息查詢】－【稅費(fèi)種認(rèn)定信息】功能查詢。
如果沒有看到有效的稅（費(fèi)）種認(rèn)定，就要到主管地稅窗口，申請(qǐng)稅種核定。（記得是主管地稅窗口哦，據(jù)報(bào)稅老司機(jī)說，你羅湖的公司拿去福田地稅，人家不給核的。）
4、個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營申報(bào)
不論是實(shí)行查賬征收還是核定征收的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，都需在季度終了十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)。
登錄電子稅務(wù)局，【辦稅服務(wù)】-【申報(bào)表填寫】-【個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營申報(bào)】
錄入申報(bào)信息：
然后點(diǎn)擊【繳款】，即可完成該季的申報(bào)。
5、核定征收和查賬征收
通過電子稅務(wù)局的申報(bào)，其適用算法、征收率都是系統(tǒng)設(shè)定好的，但是創(chuàng)客君還是要跟大家說說個(gè)體戶常見的這兩種征收方式。
核定征收：適用于會(huì)計(jì)賬簿不健全的個(gè)體戶，其所得額不需要通過收入減各項(xiàng)支出來計(jì)算。核定征收又分為兩種：
定額征收：直接核定所得額
核定應(yīng)稅所得率征收：按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計(jì)算所得額（此處介紹這種）
與核定征收相反，查賬征收適用于賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比較健全，能夠如實(shí)核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人，所以其應(yīng)納稅額由收入總額減去相應(yīng)的成本計(jì)算出。
注意：采用查賬征收的個(gè)體戶，一定要建立賬本，要不然怎么“查賬”。所以，通常此類個(gè)體戶會(huì)請(qǐng)代賬公司幫忙做賬和報(bào)稅。
一、總原則：
個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期收入和費(fèi)用。
二、 計(jì)稅基本規(guī)定
1、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
2、個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動(dòng)（以下簡稱生產(chǎn)經(jīng)營）取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。
其他收入包括個(gè)體工商戶資產(chǎn)溢余收入、逾期一年以上的未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
3、 成本是指?jìng)€(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。
4、費(fèi)用是指?jìng)€(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用除外。
5、稅金是指?jìng)€(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的除個(gè)人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。
6、損失是指?jìng)€(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
個(gè)體工商戶發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，參照**、國家**有關(guān)企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定扣除。個(gè)體工商戶已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入收回當(dāng)期的收入。
7、 其他支出是指除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出。
8、個(gè)體工商戶發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。
三、個(gè)體工商戶下列支出不得扣除
1、個(gè)人所得稅稅款；
2、稅收滯納金；
3、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；
4、不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出；
5、贊助支出；
6、用于個(gè)人和家庭的支出；
7、與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；
8、國家**規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。
9、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。
10、個(gè)體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。
11、個(gè)體工商戶使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計(jì)算的存貨成本，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
12、個(gè)體工商戶轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
虧損，是指?jìng)€(gè)體工商戶依照本辦法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額小于零的數(shù)額。
四、扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)
1、個(gè)體工商戶實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。
2、個(gè)體工商戶按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)****規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。
個(gè)體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除；超過部分，不得扣除。
個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，以當(dāng)?shù)兀ǖ丶?jí)市）上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在不超過該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除；超過部分，不得扣除。
3、除個(gè)體工商戶依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和**、國家**規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，個(gè)體工商戶業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。
4、個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。
個(gè)體工商戶為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并依照本辦法的規(guī)定扣除。
5、個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：
（1）向金融企業(yè)借款的利息支出；
（2）向非金融企業(yè)和個(gè)人借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分。
6、個(gè)體工商戶在貨幣交易中，以及納稅年度終了時(shí)將**幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期**幣匯率中間價(jià)折算為**幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本部分外，準(zhǔn)予扣除。
7、個(gè)體工商戶向當(dāng)?shù)毓?huì)組織撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額的2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
工資薪金總額是指允許在當(dāng)期稅前扣除的工資薪金支出數(shù)額。
職工教育經(jīng)費(fèi)的實(shí)際發(fā)生數(shù)額超出規(guī)定比例當(dāng)期不能扣除的數(shù)額，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
個(gè)體工商戶業(yè)主本人向當(dāng)?shù)毓?huì)組織繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出，以當(dāng)?shù)兀ǖ丶?jí)市）上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，在本條第一款規(guī)定比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
8、個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
業(yè)主自申請(qǐng)營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入個(gè)體工商戶的開辦費(fèi)。
9、個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可以據(jù)實(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
10、 個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除。
11、個(gè)體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)、行政性收費(fèi)、協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)等，按實(shí)際發(fā)生數(shù)額扣除。
12、個(gè)體工商戶根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，按照以下方法扣除：
（1）以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除；
（2）以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除。
13、個(gè)體工商戶參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。
14、 個(gè)體工商戶發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。
15、個(gè)體工商戶自申請(qǐng)營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生符合本辦法規(guī)定的費(fèi)用，除為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的支出，以及應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的匯兌損益、利息支出外，作為開辦費(fèi)，個(gè)體工商戶可以選擇在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)年一次性扣除，也可自生產(chǎn)經(jīng)營月份起在不短于3年期限內(nèi)攤銷扣除，但一經(jīng)選定，不得改變。
開始生產(chǎn)經(jīng)營之日為個(gè)體工商戶取得第一筆銷售（營業(yè)）收入的日期。
16、個(gè)體工商戶通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上****及其部門，用于《中華****公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過其應(yīng)納稅所得額30％的部分可以據(jù)實(shí)扣除。
個(gè)體工商戶直接對(duì)受益人的捐贈(zèng)不得扣除。
公益性社會(huì)團(tuán)體的認(rèn)定，按照**、國家**、**有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
17、贊助支出，是指?jìng)€(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。
18、個(gè)體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺(tái)價(jià)值在10萬元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購置費(fèi)準(zhǔn)予直接扣除；單臺(tái)價(jià)值在10萬元以上（含10萬元）的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期直接扣除。
肯定涉及的稅種 增值稅。現(xiàn)在所有的個(gè)體戶都要繳納增值稅，適用3%的征收率。在管理方式上，有定期定額和查賬征收兩種征收方式。城市建設(shè)維護(hù)稅。它是根據(jù)你繳納的增值稅，或者消費(fèi)稅的稅款來計(jì)算繳納的，根據(jù)地區(qū)不同，從1％~7%不等。教育費(fèi)附加。他也是根據(jù)你繳納的增值稅和消費(fèi)稅的稅款來計(jì)算的，計(jì)算的比率為3%。地方教育費(fèi)附加。這個(gè)附加也是根據(jù)增值稅和消費(fèi)稅的稅款來計(jì)算的，各個(gè)省又所不同，一般的比率為1%。個(gè)人所得稅。按照新的個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)體戶需要按照經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅，適用5%-35%的稅率。查賬征收的是自行計(jì)算并申報(bào)個(gè)人所得稅。定期定額征收的多采用直接附征的方式來教呢，各個(gè)地區(qū)不同，按當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的公告計(jì)算繳納。有可能涉及的稅種 消費(fèi)稅。個(gè)體戶的經(jīng)營項(xiàng)目如果有符合消費(fèi)稅的15個(gè)稅目（如銷售金銀首飾、生產(chǎn)木制一次性筷子等）之一的，就要繳納消費(fèi)稅。稅率根據(jù)項(xiàng)目不同。 車輛購置稅。如果買的車要以個(gè)體戶的名義，而不是以自然人的名義上牌，就要繳納車輛購置稅，稅率為不含稅價(jià)的10%。 房產(chǎn)稅。如果你**了其他單位的房產(chǎn)，就要代為繳納房產(chǎn)稅。 印花稅。在簽訂購銷合同等憑證時(shí)，就有可能要繳納印花稅。 稅收優(yōu)惠政策
根據(jù)今年最新的稅收優(yōu)惠政策，如果個(gè)體戶沒有申請(qǐng)成為一般納稅人，那么可以享受小規(guī)模納稅人月銷售額在10萬以下的免予征收增值稅的稅收優(yōu)惠政策。
如果你在某個(gè)月沒有產(chǎn)生增值稅稅款，那么城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加等”一稅兩費(fèi)”也不繳納了（當(dāng)然如果你還有消費(fèi)稅稅款，則不能免繳）。
小結(jié)
個(gè)體戶涉及的稅種很多，但是稅收優(yōu)惠政策也很多，在實(shí)際情況中，多數(shù)個(gè)體戶基本上不用繳納什么稅收。
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撰文:左刀三爺
搜索關(guān)注 左刀三爺 ，積累數(shù)十年的財(cái)稅實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，加上條理清晰的通俗化講解，為您解疑釋惑！
]]>個(gè)體工商戶是指公民在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的家庭或戶，自然人或以個(gè)人為單位，或以家庭為單位從事工商業(yè)經(jīng)營，均為個(gè)體工商戶。兩者的區(qū)別如下：
一、個(gè)體戶不享受國家優(yōu)惠政策，沒有投資風(fēng)險(xiǎn)且不需要會(huì)計(jì)做賬，小微企業(yè)受到各種國家優(yōu)惠政策扶持，而且還需要按公司法要求記賬報(bào)稅;
二、在經(jīng)營方面，個(gè)體戶不可以做進(jìn)出口業(yè)務(wù)及存儲(chǔ)危險(xiǎn)化學(xué)品等等業(yè)務(wù)，小微企業(yè)只要滿足相應(yīng)條件就沒問題;
三、稅率方面，個(gè)體戶只能申請(qǐng)小規(guī)模納稅人(3%)，小微企業(yè)一開始也是小規(guī)模納稅人，但是做大后，可以申請(qǐng)一般納稅人。小微企業(yè)交企業(yè)所得稅和增值稅，個(gè)體戶交個(gè)人所得稅。
四、組織形式上，個(gè)體戶實(shí)質(zhì)上是自然人組織，自然人為自己的經(jīng)營承擔(dān)無限責(zé)任，小微企業(yè)屬于法人組織，股東以其出資額為限，對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。
五、發(fā)展。小微企業(yè)可以上市，還可以開連鎖店，個(gè)體戶不可以上市。
個(gè)體工商戶從業(yè)人員包括其個(gè)人經(jīng)營業(yè)主、家庭經(jīng)營成員以及招用人員。
個(gè)體工商戶是從事工商業(yè)經(jīng)營的自然人或家庭。自然人或以個(gè)人為單位,或以家庭為單位從事工商業(yè)經(jīng)營,均為個(gè)體工商戶。
根據(jù)法律有關(guān)政策,可以申請(qǐng)個(gè)體工商戶經(jīng)營的主要是城鎮(zhèn)待業(yè)青年、社會(huì)閑散人員和農(nóng)村村民。
個(gè)體工商戶是指生產(chǎn)資料屬于私人所有，主要以個(gè)人勞動(dòng)為基礎(chǔ)，勞動(dòng)所得歸個(gè)體勞動(dòng)者自已支配的一種經(jīng)濟(jì)形式。
個(gè)體工商戶有個(gè)人經(jīng)營、家庭經(jīng)營與個(gè)人合伙經(jīng)營三種組織形式。由于個(gè)體工商戶對(duì)債務(wù)負(fù)無限責(zé)任，所以個(gè)體工商戶不具備法人資格。
1、個(gè)體戶有可能成為一般納稅人，也有可能成為小規(guī)模納稅人，這主要取決于經(jīng)營規(guī)模和帳務(wù)的完善程度。
2、小規(guī)模納稅人增值稅不實(shí)行抵扣制，按照4%（商業(yè)）或者6%（工業(yè)）的征收率納稅。不能領(lǐng)用增值稅專用**。
3、一般納稅人可以領(lǐng)用增值稅專用**，實(shí)行抵扣制，應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅。稅率有17%（基本稅率）和13%（優(yōu)惠稅率）。
個(gè)體工商戶稅收標(biāo)準(zhǔn)：
一、查賬征收的
1、按營業(yè)收入交5%的營業(yè)稅
2、附加稅費(fèi)
（1）城建稅按繳納的營業(yè)稅的7%繳納；
（2）教育費(fèi)附加按繳納的營業(yè)稅的3%繳納；
（3）地方教育費(fèi)附加按繳納的營業(yè)稅的1%繳納；
（4）按個(gè)體工商戶經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅，實(shí)行5%-35%的的超額累進(jìn)稅率。
二、個(gè)體工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)
1、銷售商品的繳納3%增值稅，提供服務(wù)的繳納5%營業(yè)稅。
2、同時(shí)按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費(fèi)附加。
3、還有就是繳納2%左右的個(gè)人所得稅了。
4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營業(yè)稅，城建稅、教育費(fèi)附加也免征。
三、核定征收的稅務(wù)部門對(duì)個(gè)體工商戶一般都實(shí)行定期定額辦法執(zhí)行，也就是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個(gè)月應(yīng)繳納稅款的額度。開具**金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具**超過定額的，超過部分按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。如果達(dá)不到增值稅起征點(diǎn)的（月銷售額5000-20000元，各省有所不同），可以免征增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加。
1:個(gè)體工商戶也是可以申請(qǐng)核定，定額核定個(gè)人經(jīng)營所得稅，核定期限為一年一核定，核定通過會(huì)有核定通知書，并且系統(tǒng)會(huì)顯示核定，核定稅率為0.6%，總稅率1.66%。
2：辦理個(gè)體工商戶無需法人到場(chǎng)，只需提供法人相關(guān)資料就可以，辦理流程非常簡單省事。
3：辦理個(gè)體工商戶可以不設(shè)立對(duì)公賬戶，如甲方需要公對(duì)公走賬，也是可以設(shè)立對(duì)公賬戶的。
4: 辦理個(gè)體工商戶后來注銷也是非常簡單的，注銷也無需法人親自**作，有專業(yè)人員處理。
]]>個(gè)體工商戶定額稅是根據(jù)《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》來進(jìn)行規(guī)范的，個(gè)體工商戶稅收定期定額征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)及本辦法的規(guī)定，對(duì)個(gè)體工商戶在一定經(jīng)營地點(diǎn)、一定經(jīng)營時(shí)期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額（包括經(jīng)營數(shù)量）或所得額（以下簡稱定額）進(jìn)行核定，并以此為計(jì)稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。
根據(jù)《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》第二條 本辦法所稱個(gè)體工商戶稅收定期定額征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)及本辦法的規(guī)定，對(duì)個(gè)體工商戶在一定經(jīng)營地點(diǎn)、一定經(jīng)營時(shí)期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額（包括經(jīng)營數(shù)量）或所得額（以下簡稱定額）進(jìn)行核定，并以此為計(jì)稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。
第三條 本辦法適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)（含縣級(jí)，下同）批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶（以下簡稱定期定額戶）的稅收征收管理。
根據(jù)國家**《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》規(guī)定，定期定額戶當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額一定幅度的，應(yīng)當(dāng)在法律、行政法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)并繳清稅款。
具體幅度由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定（一般為20%）。
實(shí)際營業(yè)額未超過核定營業(yè)額20%以上的，一般不需要補(bǔ)交稅款。
個(gè)體工商戶核定為定額征收未達(dá)起征點(diǎn)的，一般可以不辦理申報(bào)手續(xù)。建議詳詢當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)。廈門市地方稅務(wù)局《定期定額征收戶稅收管理辦法》第十九條 雙定戶按以下規(guī)定履行納稅申報(bào)義務(wù)： （一）使用繳稅一卡通和財(cái)稅庫銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣款系統(tǒng)（以下簡稱“TIPS系統(tǒng)”）的雙定戶在規(guī)定的期限內(nèi)按照法律、法行政法規(guī)規(guī)定繳清當(dāng)期（納稅期）應(yīng)納稅款的，可不辦理申報(bào)手續(xù)。第十九條 雙定戶按以下規(guī)定履行納稅申報(bào)義務(wù)： （一）使用繳稅一卡通和財(cái)稅庫銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣款系統(tǒng)（以下簡稱“TIPS系統(tǒng)”）的雙定戶在規(guī)定的期限內(nèi)按照法律、法行政法規(guī)規(guī)定繳清當(dāng)期（納稅期）應(yīng)納稅款的，可不辦理申報(bào)手續(xù)。
《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》第２ 條規(guī)定，本辦法所稱個(gè)體工商戶稅收定期定額征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)及本辦法的規(guī)定，對(duì)個(gè)體工商戶在一定經(jīng)營地點(diǎn)、一定經(jīng)營時(shí)期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額（包括經(jīng)營數(shù)量）或所得額（以下簡稱定額）進(jìn)行核定，并以此為計(jì)稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。
個(gè)體工商戶增值稅的征收方法有兩種，一是核定征收，二是查賬征收。
核定征收是先由個(gè)體業(yè)主自報(bào)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營情況和應(yīng)納稅款,再由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定一定時(shí)期的增值稅款征收額，
一、增值稅核定征收的標(biāo)準(zhǔn)：對(duì)賬簿、憑證不健全或者沒有記賬能力，稅務(wù)機(jī)關(guān)無法查實(shí)其應(yīng)稅項(xiàng)目收入的小型個(gè)體工商戶應(yīng)納的增值稅按期核定，分季度征收。在核定期限內(nèi)稅額一般不作變動(dòng)，如果經(jīng)營情況有較大變化，定額稅款應(yīng)及時(shí)調(diào)整。尤其對(duì)沒有收入的個(gè)體戶，都采用核定征收的方式。
二、定期時(shí)間：個(gè)體工商戶增值稅核定時(shí)間是每年的年初，核定的期限是一年。例如2018年度要在2018年3月底之前，完成個(gè)體戶的核定征收。核定期限是2018年1月1號(hào)至2018年12月31號(hào)。核定征收的個(gè)體戶也允許購領(lǐng)**。大部分都是用通用機(jī)打**和定額**。假如給A個(gè)體戶核定的每季度不含稅銷售額為5萬元，那么將免征增值稅。如果A個(gè)體戶在2018年第二季度開具**不含稅金額10萬元，那么A在2018年7月份征期前將繳納增值稅3000元。
三、定額數(shù)：定額數(shù)按照年初個(gè)體戶申報(bào)及主管國稅機(jī)關(guān)審核后確認(rèn)的增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額錄入金三系統(tǒng)生成增值稅額。如果個(gè)體戶在某個(gè)年度內(nèi)，經(jīng)營收入沒有變化，那么也不調(diào)整定額數(shù)。如果經(jīng)營收入有變化，經(jīng)個(gè)體業(yè)戶申請(qǐng)主管機(jī)關(guān)審核后，可以調(diào)整定額數(shù)。如果在主管機(jī)關(guān)日常管理及檢查中，發(fā)現(xiàn)某個(gè)體戶經(jīng)營額有變化也可以通知個(gè)體業(yè)主調(diào)整定額數(shù)。
個(gè)體戶享受小微企業(yè)增值稅的優(yōu)惠政策，個(gè)體定期定額戶也享受小微企業(yè)增值稅的優(yōu)惠政策。也就是說，個(gè)體戶月銷售額低于3萬元，季度銷售額低于9萬元，免征增值稅。
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