今天給各位分享個人所得稅怎么交的知識，其中也會對2020年最新個人所得稅政策進行解釋，如果能碰巧解決你現在面臨的問題，別忘了關注本站，現在開始吧！

2017職工薪酬的納稅調整

國家規定，個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得都應該交個人所得稅。下面是我整理的2017職工薪酬的納稅調整，僅供大家參考!

會計準則上的工資指按國家統計局規定構成工資總額的計時工資、計件工資、支付給職工的超額勞動報酬、為了補償職工特殊或額外的勞動消耗和因其他特殊原因支付給職工的津貼，以及物價補貼。稅務機關在匯繳中除對工資、薪金進行合理性確認外，企業允許在稅前扣除的工資、薪金，是當期實際發生的工資，僅計提尚未發放的應付工資不允許在稅前扣除。

“三項費用”指職工福利費、工會經費、職工教育經費。企業所得稅法規定，允許稅前扣除的福利費支出必須是實際發生的且不得超過工資總額的14%.企業撥繳的職工工會經費，不超過工資、薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的工會經費收入專用收據在企業所得稅前扣除。企業所得稅法實施條例第四十二條規定:除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。軟件生產企業發生的職工教育經費中的職工培訓費用，可以全額在企業所得稅前扣除。經認定的技術先進型服務企業發生的職工教育經費支出，不超過工資總額8%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

帶薪缺勤，指企業支付工資或提供補償的職工缺勤，包括年休假、病假、短期傷殘、婚假、產假、喪假、探親假等。帶薪缺勤分為累積帶薪缺勤和非累積帶薪缺勤。累積帶薪缺勤，是指帶薪缺勤權利可以結轉下期的帶薪缺勤，本期尚未用完的帶薪缺勤權利可以在未來期間使用。累積帶薪缺勤因屬于按照權責發生制提前確認的，按照稅法規定不得扣除，但允許在實際支付時扣除，因此累積帶薪缺勤每年涉及所得稅事項調整。非累積帶薪缺勤，是指帶薪缺勤權利不能結轉下期的帶薪缺勤，本期尚未用完的帶薪缺勤權利將予以取消，并且職工離開企業時也無權獲得現金支付。非累積帶薪缺勤不涉及所得稅事項調整。

離職后福利計劃，指企業與職工就離職后福利達成的協議，或者企業為向職工提供離職后福利制定的規章或辦法等。日常工作中我們習慣于把醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金稱為“五險一金”，新準則已將“五險一金”里的養老保險、失業保險納入離職后福利，其余部分仍在短期薪酬里核算。稅法規定，企業依照國務院有關主管部門或者省級****規定的范圍和標準為職工繳納的“五險一金”，準予扣除。企業根據國家有關政策規定，為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分，不予扣除。除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。企業在計算應納稅所得額時應將不符合扣除條件的商業保險費金額調增應納稅所得額，調增的部分形成**性差異。

新準則將辭退福利，納入職工薪酬核算的范圍，企業與職工解除勞動合同而支付的合理的補償費，屬于與生產經營有關的必要而合理的支出，計入管理費用。對于職工有選擇權的辭退補償，會計上的做法是采用預提的方式計入管理費用和預計負債。稅法則規定，對企業實際發生的辭退補償可以據實扣除。在所得稅申報時對本期提而未付的金額，不得在當期扣除，應調增應納稅所得額，該調增的金額形成可抵扣暫時性差異，作遞延所得稅資產處理，實際支付時，作納稅調減。

利潤分享計劃以及其他長期職工福利的差異與調整

利潤分享計劃，指因職工提供服務而與職工達成的’基于利潤或其他經營成果提供薪酬的協議。企業向職工提供的其他長期職工福利，符合設定提存計劃條件的，應當適用新準則第十二條關于設定提存計劃的有關規定進行處理。其他長期職工福利主要包括長期帶薪缺勤(如提前1年以上內退)、長期殘疾福利、長期利潤分享計劃等。企業提前提取的利潤分享計劃、其他長期職工福利，按照稅法規定不得扣除，但允許在實際支付時扣除。

拓展閱讀：工資薪金稅前扣除標準

根據企業所得稅法實施條例第三十四條：企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除。

準予稅前扣除的工資薪金必須滿足3個基本條件:

準予稅前扣除的，應該是企業實際所發生的工資薪金支出。這一點強調的是，作為企業稅前扣除項目的工資薪金支出，應該是企業已經實際支付給其職工的那部分工資薪金支出，尚未支付的所謂應付工資薪金支出，不能在其未支付的這個納稅年度內扣除，只有等到實際發生后，才準予稅前扣除。

工資薪金的標準應該限于合理的范圍和幅度

根據國稅總局《企業所得稅法實施條例釋義》的解讀，對于“合理的”具體范圍和標準，由于不同的行業、不同的企業、不同的崗位，甚至不同的地區環境等，都影響著工資薪金的實際狀況，所以不可能作出一個統一的界定和機械式的標準，只能用“合理的”這類詞去限制和修飾，實踐中由稅務機關根據具體的情況來予以把握。

《關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號)第一條對上述“合理工資薪金”的解釋是，企業按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度規定實際發放給員工的工資薪金。稅務機關在對工資薪金進行合理性確認時，按以下原則掌握：

(1)企業制訂了較為規范的員工工資薪金制度;

(2)企業所制訂的工資薪金制度符合行業及地區水平;

(3)企業在一定時期所發放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調整是有序進行的;

(4)企業對實際發放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務;

(5)有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。

決定“合理”的尺度：市場工資水平

一般而言，工資薪金的管理主要是工資真實性檢查和合理性定性分析管理，決定工資合理性的唯一尺度是市場工資水平，具體包括以下三個方面14個因素：

之所以需要對合理性進行分析，一是防止企業的股東以工資名義分配利潤;二是防止企業的經營者不適當地為自己開支高工資。對于前者重點是那些既是職員又是主要股東或者主要股東的親屬;對于后者，重點是企業的前幾位的經理人員。**目前的企業家階層有自己的特色。在外國，一般講企業家，大多數就是企業的主要股東;而在**，由于國有資產所占比重較高，企業家持有的股權比例很小，甚至沒有持股。因此，他們的主要動力是為自己爭取高工資。這些工資水平，有時甚至侵蝕了企業其他勞動者和所有者的權益。

工資薪金的發放對象是在本企業任職或者受雇的員工

只有為企業提供特定勞務，能為企業帶來經濟利益流入的員工，才能作為企業工資薪金的支付對象，企業因此而發生的支出，就是符合生產經營活動常規，是企業取得收入的必要與正常的支出。

所謂任職或者雇用關系，一般是指所有連續性的服務關系，提供服務的任職者或者雇員的主要收入或者很大一部分收入來自于任職的企業，并且這種收入基本上代表了提供服務人員的勞動。

所謂連續**并不排除臨時工的使用，臨時工可能是由于季節性經營活動需要雇傭的，雖然對某些臨時工的使用是一次性的，但從企業經營活動的整體需要看又具有周期性，服務的連續性應足以對提供勞動的人確定計時或者計件工資，應足以與個人勞務支出相區別。

一般來說，訂立了勞動合同或者雖未訂立勞動合同但是形成了事實勞動關系的，均屬于上述所稱與企業形成實際任職和雇傭勞動關系的情形。停薪留職形式、放長假的形式、待崗形式、下崗形式、提前退養形式、應征入伍形式等等，通常被認為是特殊形式的勞動關系。

勞務派遣是目前比較常見的一種勞動力經營模式，它是指實際用人單位向勞務派遣企業提出所需人員的條件，由勞務派遣企業向實際用人單位派遣勞動者的業務活動。在勞務派遣三方法律關系下，勞務派遣企業就是與被派遣員工簽訂勞動合同，建立勞動關系，承擔勞動法上義務的用人單位;用工單位(接受派遣單位)與被派遣員工之間簽訂的合同，屬于勞務合同，即通常所稱聘用協議，用以明確雙方勞務和管理關系。聘用協議受合同法的規制，雙方只是一般的合同關系，而非勞動關系，通常該聘用協議被當做勞務派遣協議的附件。

-《中華****企業所得稅法實施條例》第三十四條

-《關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號)第一條

-國家**《企業所得稅法實施條例釋義》

2017年工資的個人所得稅怎么計算

1、2017年工資的個人所得稅的計算方法是：

2、應納稅所得額=工資收入金額－各項社會保險費－起征點(3500元)

3、應納稅額=應納稅所得額 x稅率－速算扣除數

4、例如，某人工資收入是12000元，其中有3000元是各項社會保險費（五險一金范圍內），那么他需要繳納的個人所得稅是：

5、（12000-3000-3500）×20%-555=545元。

6、一、工資、薪金所得，以每月收入額減除費用三千五百元后的余額，為應納稅所得額。

7、二、個體工商戶的生產、經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。

8、三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用后的余額，為應納稅所得額。

9、四、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。

10、五、財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。

11、六、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額。

12、個人將其所得對教育事業和其他公益事業捐贈的部分，按照國務院有關規定從應納稅所得中扣除。

13、對在**境內無住所而在**境內取得工資、薪金所得的納稅義務人和在**境內有住所而在**境外取得工資、薪金所得的納稅義務人，可以根據其平均收入水平、生活水平以及匯率變化情況確定附加減除費用，附加減除費用適用的范圍和標準由國務院規定。

2017年個人所得稅起征點

1、今年的個人所得稅起征點是5000元，起征點5000元是指在繳納社保后工資為5000元以上，5000元及以下的不需要交稅。個人所得稅的納稅情形包括個人獲得工資、薪金且所得達到個稅起征點、稿酬所得等。一、今年的個人所得稅起征點是多少今年的個人所得稅起征點是5000元。2018年10月1日起，個人所得稅起征點調整到5000元。繳納社保以后，工資小于或等于5000元將不再需要繳納個稅。本次個人所得稅起征點調整，減少了低收入人群的納稅負擔，同時在一定程度上體現了納稅的公平性原則。5000元的標準又被稱為免征額，是征稅對象總額中免予征稅的數額。免征額的部分不征稅，超過免征額的部分將收取稅收。二、個人所得稅納稅情形個人所得稅納稅情形：個人獲得工資、薪金所得，且達到個稅起征點的；個人獲得勞務報酬所得；個人獲得稿酬所得；以及個人獲得經營所得的等。法律依據：《中華****個人所得稅法》第二條規定，下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得。三、個人所得稅計稅依據個人所得稅計稅依據是納稅人取得的應納稅所得額。應納稅所得額為個人取得的各項收人減去稅法規定的扣除項目或扣除金額后的余額。個人取得的應納稅所得，包括現金、實物和有價證券。

2、《個人所得稅法》第六條第一款第一、二項應納稅所得額的計算：（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

2017年個人所得稅起征點是多少

2017年個稅起征點目前是3500元，使用超額累進稅率的計算方法如下：

繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數

全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-3500

扣除標準：全國人大常委會表決通過了關于修改個人所得稅法的決定，在充分考慮民意的基礎上，將工資薪金所得應繳個稅的免征額從2000元上調至3500元，目前未有調征決定。

個人所得稅征收范圍：包括工資薪金所得;個體工商戶生產、經營所得;對企事業單位的承包經營、承租經營所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產租賃所得;財產轉讓所得;偶然所得;經國務院**門確定征稅其他所得。

個人所得稅起征點（正確叫法是個人所得稅費用扣除標準或者免征額）是指國家為了完善稅收體制，更好的進行稅制改革，而制定的稅收制度。2011年4月20日，十一屆全國人大常委會第二十次會議召開，個人所得稅免征額擬調至3500元。2011年6月中旬，調查顯示，48%的網民要求修改個稅免征額。2011年6月30號十一屆全國人大常委會第二十一次會議通過了關于修改《個人所得稅法》的決定，并于2011年9月1日起施行。2011年7月初，國家**稅收科學研究所所長劉佐對相關問題進行了解答。

2018年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，起征點每月5000元，2018年10月1日起實施最新起征點和稅率。

包括工資薪金所得；個體工商戶生產、經營所得；對企事業單位的承包經營、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得；經國務院**門確定征稅其他所得。

應繳個人所得稅的計算方法，個人所得稅費用扣除標準原來是2000，十一屆全國人大常委會第二十一次會議27日再次審議個人所得稅法修正案草案，草案維持一審時“工資、薪金所得減除費用標準從2000元提高至3500元”的規定，同時將個人所得稅第1級稅率由5%修改為3%。使用超額累進稅率的計算方法如下：

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

應納稅所得額=應發工資－四金（三險一金）－扣除標準

扣除標準：2011年9月1日起，個人所得稅費用扣除標準調整為3500元/月

實發工資=應發工資－四金－應納個人所得稅稅額

應發工資：即你的收入總額，或者稱為匯總薪資。

以你的應發工資為7000元為例，假設你的四金為1800元。

則你的應納稅所得額=1500，屬于第一檔，3%稅率。

則你的應納稅所得額=7000-1800-3500-1500=200，屬于第二檔，10%稅率。

則你的應納所得稅稅額=200 x 10%+ 1500* 3%= 65。

所以，你的實發工資=7000-1800-65=5135。

個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：

1、工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

2、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

3、比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征30%；對勞務報酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。”

關于個人所得稅怎么交的內容到此結束，希望對大家有所幫助。