大家好，今天來為大家解答個(gè)人所得稅怎么合理避稅這個(gè)問題的一些問題點(diǎn)，包括個(gè)人所得稅現(xiàn)狀及問題也一樣很多人還不知道，因此呢，今天就來為大家分析分析，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！如果解決了您的問題，還望您關(guān)注下本站哦，謝謝~

個(gè)人向公司借款的稅收風(fēng)險(xiǎn)有哪些

1、企業(yè)借款給個(gè)人使用的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。比如,企業(yè)借款給本企業(yè)員工用于購(gòu)房、購(gòu)車,還有的投資人個(gè)人從被投資企業(yè)借款用于其他非投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)等,一般在其他應(yīng)收款科目中核算和反映。一些企業(yè)對(duì)個(gè)人借款是否涉及個(gè)人所得稅問題不清楚,常常導(dǎo)致涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

2、個(gè)人向本企業(yè)借款,涉及個(gè)人所得稅的政策主要有《**、國(guó)家**關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》(財(cái)稅〔2003〕158號(hào))、《**、國(guó)家**關(guān)于企業(yè)為個(gè)人購(gòu)買房屋或其他財(cái)產(chǎn)征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》(財(cái)稅〔2008〕83號(hào)),政策的主要內(nèi)容是:企業(yè)借給本企業(yè)相關(guān)聯(lián)個(gè)人的借款,在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)(年度終了后或超過一年)未歸還,也未用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)依法分別按照對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目(利息、股息、紅利所得;個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得;工資、薪金所得)繳納個(gè)人所得稅。

3、政策適用應(yīng)注意以下幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):一是納稅主體為與借款企業(yè)相關(guān)聯(lián)的本企業(yè)的個(gè)人,包括投資者(自然人股東)、投資者家庭成員、企業(yè)其他人員;二是判定時(shí)限為納稅年度終了后或超過一年;三是是否未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

4、應(yīng)征個(gè)人所得稅的范圍包括:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員向被投資企業(yè)借款的;其他企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員向被投資企業(yè)借款的;任職、受雇的企業(yè)人員向任職、受雇企業(yè)借款的三類。也就是說,對(duì)企業(yè)的關(guān)聯(lián)人員征稅,非關(guān)聯(lián)人員不征稅。

5、需要特別注意的是,對(duì)企業(yè)員工向企業(yè)借款征稅,只限于借款用于購(gòu)買房屋及其他財(cái)產(chǎn),將所有權(quán)登記為員工個(gè)人且借款年度終了后未歸還借款的情形,除此之外的其他借款行為是否征稅并無明確規(guī)定。換句話說,如果企業(yè)出借的資金未用于購(gòu)買上述資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)所有權(quán)未登記到個(gè)人名下,不適用上述政策。

6、實(shí)務(wù)中,對(duì)于年度終了未歸還借款的時(shí)間節(jié)點(diǎn)問題,各地執(zhí)行不一。有的按借款滿一年(即12個(gè)月)計(jì)算,超過12個(gè)月不歸還,就征個(gè)人所得稅;有的則是以12月31日未歸還界線,確定是否征稅。為此,納稅人要把握好時(shí)間節(jié)點(diǎn),按當(dāng)?shù)氐木唧w規(guī)定執(zhí)行。

7、這里的關(guān)鍵是,年度終了后節(jié)點(diǎn)(12月31日)的合理界定。比如,個(gè)人12月30日從企業(yè)借款,12月31日未歸還,只借了一天如果也要征收個(gè)人所得稅,顯然不合理。《國(guó)家**關(guān)于印發(fā)

8、的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕120號(hào))對(duì)時(shí)限進(jìn)行了明確,即對(duì)期限超過一年又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的借款應(yīng)征稅。根據(jù)該規(guī)定,上述孫某2017年7月1日從投資企業(yè)取得借款,如果2018年6月30日前歸還,則不用代扣代繳個(gè)人所得稅。

9、投資者借款是用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)還是用于其他方面,實(shí)務(wù)中頗有爭(zhēng)議。一般來說,企業(yè)出借給個(gè)人資金未收取利息,要視同銷售繳納增值稅。企業(yè)出借資金收取利息,為企業(yè)債權(quán)性投資,取得利息收入繳納增值稅、企業(yè)所得稅,屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為。這樣,企業(yè)出借給個(gè)人的借款,用于企業(yè)經(jīng)營(yíng),不征收個(gè)人所得稅。

10、其他應(yīng)收款與應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等有較大的區(qū)別,應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān),比如,企業(yè)的資金是用于購(gòu)原材料,則通過預(yù)付賬款或應(yīng)付賬款核算;用于投資購(gòu)買股票、股權(quán),則通過交易性金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等科目核算,企業(yè)投資后通過分紅、轉(zhuǎn)讓形式取得收益,這些資金均用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。而其他應(yīng)收款核算的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng),并不必然與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)。

11、為此,借款是否用于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng),需要在借款單中詳細(xì)寫明用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的具體業(yè)務(wù),后續(xù)相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的憑據(jù)應(yīng)與借款單所列用途相符;如果借款自用,或購(gòu)買房屋及其他財(cái)產(chǎn)且產(chǎn)權(quán)登記在自己名下,則不應(yīng)超過期限,否則需要繳納個(gè)人所得稅。

個(gè)人所得稅如何合理避稅

1、高工資那個(gè)月分部分到后面的低收入月份：企業(yè)想要合理的去給自己的員工進(jìn)行避稅就是為了讓自己的員工拿到手的實(shí)際工資變高，這一點(diǎn)很重要。

企業(yè)可以直接將自己?jiǎn)T工的高工資月份和其他低工資月份來進(jìn)行合并。企業(yè)將員工整年的工資進(jìn)行合并的話是可以很好的起到避稅作用的，這樣拿到手的工資就會(huì)比較的高了。

2、勞務(wù)報(bào)酬工資化：勞務(wù)報(bào)酬工資化是一種非常好的避稅方法，企業(yè)可以直接通過這種方法來避稅。不僅可以可以滿足員工的需求，還能能夠幫助員工拿到更好的工資。

另外，企業(yè)在避稅的時(shí)候使用這種避稅方法還能夠更好的去實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利益。因?yàn)槠髽I(yè)在為員工避稅的同時(shí)也讓企業(yè)的整體稅收得到了避稅。

在法律允許的情況下，這個(gè)定義的關(guān)鍵是納稅人在稅法許可的范圍內(nèi)。通過不違法的手段對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)精心安排，盡量滿足稅法條文所規(guī)定的條件，以達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。

當(dāng)然，避稅也不排除利用稅法上的某些漏洞或含糊之處的方式來安排自己的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以減少自己所承擔(dān)的納稅數(shù)額。

企業(yè)可提高壞賬準(zhǔn)備的提取比率，壞賬準(zhǔn)備金是要進(jìn)管理費(fèi)用的，這樣就減少了當(dāng)年的利潤(rùn)，就可以少交所得稅。

企業(yè)可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤(rùn)減少，所得稅少交。另外，采用的折舊方法不同，計(jì)提的折舊額相差很大，最終也會(huì)影響到所得稅額。

中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主應(yīng)考慮到如何對(duì)經(jīng)營(yíng)中所耗水、電、燃料費(fèi)等進(jìn)行分?jǐn)偅胰松钯M(fèi)用、交通費(fèi)用及各類雜支是否列入產(chǎn)品成本。

當(dāng)今的企業(yè)界，這一項(xiàng)被頻繁運(yùn)用。他們將自己買房子、車子的支出，甚至子女入托上學(xué)的費(fèi)用都列支在公司經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。這樣處理并不為國(guó)家政策所允許，雖然此方法在時(shí)下的企業(yè)界并不鮮見，但我們?cè)诖瞬⒉惶岢?/p>

中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，可考慮在不超過計(jì)稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資，為員工辦理醫(yī)療保險(xiǎn)，建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金，進(jìn)行企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等等。

這些費(fèi)用可以在成本中列支，同時(shí)也能夠幫助私營(yíng)業(yè)主調(diào)動(dòng)員工積極性，減少稅負(fù)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和福利負(fù)擔(dān)。企業(yè)能以較低的成本支出贏得良好的綜合效益。

選擇不同的銷售結(jié)算方式，推遲收入確認(rèn)的時(shí)間。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的實(shí)際情況，盡可能延遲收入確認(rèn)的時(shí)間。延遲納稅會(huì)給企業(yè)帶來意想不到的節(jié)稅的效果。

常用的避稅方法有很多，但一般不外乎：利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)移定價(jià)法、成本計(jì)算法、融資法和租賃法。

參考資料來源：百度百科-合理避稅

參考資料來源：百度百科-個(gè)人所得稅

18項(xiàng)個(gè)人所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn),你有嗎

1、個(gè)人所得稅是每位居民基本都需要繳納的國(guó)家稅種，每個(gè)人都知道要交個(gè)人所得稅，那大家知道有哪些事項(xiàng)會(huì)牽涉到涉稅風(fēng)險(xiǎn)？今天小編就跟大家介紹。

2、個(gè)人所得稅（personal income tax）是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

3、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于**境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于**境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。

4、個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。在有些國(guó)家，個(gè)人所得稅是主體稅種，在財(cái)政收入中占較**重，對(duì)經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。

5、個(gè)人所得稅18項(xiàng)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，你們有嗎？

6、員工的工資薪金金額長(zhǎng)期為5000元或者低于5000元以下。

7、工資薪金申報(bào)個(gè)稅的時(shí)候經(jīng)常出現(xiàn)0元工資或者1元工資現(xiàn)象。

8、員工的工資薪金個(gè)人所得稅金額長(zhǎng)期0申報(bào)。

9、企業(yè)存在專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目扣除不真實(shí)的情況。

10、員工的工資薪金存在個(gè)稅申報(bào)基數(shù)與社保申報(bào)基數(shù)差距異常現(xiàn)象。

11、員工的工資薪金存在個(gè)稅申報(bào)基數(shù)與企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)的申報(bào)基數(shù)差距異常現(xiàn)象。

12、企業(yè)大量存在未依法申報(bào)個(gè)稅的員工。

13、企業(yè)存在退休返聘人員、以及簽訂合同的臨時(shí)工未依法申報(bào)個(gè)稅的現(xiàn)象。

14、企業(yè)存在向員工發(fā)放的實(shí)物福利未并入當(dāng)期工資申報(bào)個(gè)稅的情況。

15、企業(yè)存在組織員工旅游名義，但是未并入當(dāng)期工資申報(bào)個(gè)稅的情況。

16、企業(yè)存在股東向公司長(zhǎng)期借款不還，而且逾期1年以上，變相領(lǐng)取股息紅利，未并入申報(bào)股息紅利所得個(gè)稅的情況。

17、企業(yè)向員工發(fā)放各項(xiàng)補(bǔ)貼，未并入當(dāng)期工資申報(bào)個(gè)稅的情況。

18、企業(yè)存在讓員工拿費(fèi)用**報(bào)銷的方式，變相發(fā)放補(bǔ)貼，未并入當(dāng)期工資申報(bào)個(gè)稅的情況。

19、企業(yè)存在自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)價(jià)格明顯偏低，未申報(bào)股權(quán)轉(zhuǎn)讓20%個(gè)稅的情況。

20、企業(yè)存在支付自然人勞務(wù)報(bào)酬，未履行預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅的情況。

21、為員工繳納的商業(yè)保險(xiǎn)，未并入當(dāng)期工資申報(bào)個(gè)稅的情況。

個(gè)人所得稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1、我國(guó)個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是5000元。超過5000的部分先扣減掉，扣減之后仍有剩余的，超出部分按照綜合所得3%-45%，經(jīng)營(yíng)所得的5%-35%的超額累進(jìn)稅率進(jìn)行計(jì)算，屬于利息、紅利、股息等偶然所得的，按照比例稅率20%一次性繳納。

2、《中華****企業(yè)所得稅法》第一條在**境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在**境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人。居民個(gè)人從**境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。在**境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在**境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從**境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

OK，關(guān)于個(gè)人所得稅怎么合理避稅和個(gè)人所得稅現(xiàn)狀及問題的內(nèi)容到此結(jié)束了，希望對(duì)大家有所幫助。