大家好，今天來為大家分享個人所得稅申訴幾天處理的一些知識點，和個人所得稅申訴會成功**問題解析，大家要是都明白，那么可以忽略，如果不太清楚的話可以看看本篇文章，相信很大概率可以解決您的問題，接下來我們就一起來看看吧！

為什么公司扣個人所得稅和國家扣款不一致

在為廣大納稅人解答個稅問題時，發現很多人并不清楚：專項扣除和專項附加扣除內容，容易將兩者混為一談！

5哥提醒，咋一看，個人所得稅專項扣除和個人所得稅專項附加扣除，僅僅相差“附加”兩個字，但是，兩者的差別確是十萬八千里。

根據《中華****個人所得稅法》規定：

專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等。

專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出。

5哥表示，這里的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和住房公積金，也就是我們常說的“三險一金”。

有納稅人要問了：為什么我們繳納的五險一金會變成“三險一金”？

其實，這與五險一金繳納政策有關系。因為五險一金中的生育保險和工傷保險，不用個人承擔繳費，所以，個人所得稅專項扣除直接將兩者剔除掉了，僅僅包括個人按照國家規定的范圍和標準繳納的“三險一金”部分。

而個人所得稅專項附加扣除，簡稱：“個稅抵扣”，它是本次個稅改革的“重頭戲”。

從2019年1月1日起，新個稅法全面實施，納稅人子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出均可按規定稅前扣除。

調查顯示，工薪階層是六項專項附加扣除的主要受益者，他們工資收入低、家庭負擔重，通過六項專項附加扣除政策能減輕他們在教育、住房、養老這三項的經濟負擔。

如果想知道個人所得稅專項扣除標準，其實，可以重點了解個人“三險一金”標準計算方法。

5哥介紹，社保繳納金額=繳費基數*繳費比例

其中，繳費基數的“上下限”按照當地上一年度全口徑城鎮單位就業人員平均工資的60%—300%來核定。

也就是說，如果個人繳費工資超過了上限或者低于下限，則按上限或下限作為繳費基數繳費。

而繳費比例是“因地而異”的，一般來說，個人養老保險繳費比例為8%，個人醫療保險繳費比例為2%，個人失業保險繳費比例為0.5%。

另外，住房公積金繳存金額=繳存基數*繳存比例

其中，繳存基數應按照職工本人上一年度月平均工資確定，不得低于當地上一年度職工最低月工資標準，也不得超過當地上一年度職工月平均工資的三倍。

而繳存比例則在5%—12%之間，即可！

個人如對“三險一金”繳費有疑問，可向當地的社保局或住房公積金管理中心咨詢。

再來看一看，個人所得稅專項附加扣除標準有什么規定？

根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規定，專項附加扣除標準如下：

【子女教育】按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。

【繼續教育】學歷（學位）繼續教育每月扣除400元；職業資格繼續教育取得相關證書可扣除3600元/年。

【大病醫療】每年1月1日至12月31日，與基本醫保相關的醫藥費用，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，在不超過8萬元的限額內，可以據實扣除。

【住房貸款利息】在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。

【住房租金】直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市為每月扣除額度1500元；除上述城市以外的，市轄區戶籍人口超過100萬人的城市是每月1100元；除上述城市以外的，市轄區戶籍人口不超過100萬人（含）的城市每月800元。

【贍養老人】納稅人為獨生子女的，每月可扣除2000元；納稅人為非獨生子女，可以兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，但每人分攤的額度不能超過每月1000元。

問：三險一金可以在計算應納稅所得額時扣除嗎？

答：按照國家規定，單位為個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金，不征收個人所得稅；個人按國家規定繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金，從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。

問：注冊了一個個體餐廳，給員工繳納的三險一金能在個人所得稅前扣除嗎？

答：個體工商戶按照國務院有關主管部門或者省級****規定的范圍和標準為其業主和從業人員繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、生育保險費、工傷保險費和住房公積金，準予扣除。個體工商戶為從業人員繳納的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過從業人員工資總額5%標準內的部分據實扣除；超過部分，不得扣除。個體工商戶業主本人繳納的補充養老保險費、補充醫療保險費，以當地（地級市）上年度社會平均工資的3倍為計算基數，分別在不超過該計算基數5%標準內的部分據實扣除；超過部分，不得扣除。

問：我是農民工，是否不能享受專項附加扣除？

答：根據修改后的稅法規定，納稅人取得工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等綜合所得，可以減除專項附加扣除。如果納稅人從事個體經營，同時沒有這些綜合所得的，也可以享受專項附加扣除。現在很多人進城打工，也有工資收入，可以享受專項附加扣除。納稅人在農村務農，沒有綜合所得，如果從事種植業、養殖業、飼養業和捕撈業取得的所得，國家是予以免征個人所得稅的。

問：外籍個人可以享受專項附加扣除嗎？

答：非居民個人符合條件轉變為居民個人后，可以在年度匯算清繳時享受專項附加扣除政策。

租房抵扣個稅需要提供什么資料

房租抵扣個稅需要準備住房租賃合同或租賃協議等相關資料，才能申請。納稅人及配偶在工作城市有購買房子，其首套住房的貸款利息支出，可以用來抵扣個稅。納稅人及配偶租住房子，其租金可以用來抵扣個稅。可以用來抵扣個稅。個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于**境內、境外的全部所得繳納個人所得稅。辦理房租抵扣個稅事宜，需要的資料之一就是租房合同，即作為租房人和房東簽訂的租房合同，租房合同是對租房事實的確認

1、租賃雙方的身份證明或法律資格證明。

1、租賃雙方持第二條規定的有關證件，到房屋租賃管理辦公室登記。

2、租賃工作人員對證件進行審查,對租賃合同進行監證，審查初步通過后予以簽署初審意見。

3、在初審通過的基礎上進行二交審查，簽署二審意見。

4、租賃雙方交納規定稅費后，發給承租人《房屋租賃登記證》。

5、在手續齊全，審查無誤的情況下，三天內辦完。

《中華****稅收征收管理法》

第一條為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

個稅法修訂征求意見哪些問題備受關注

個稅綜合制改革全貌得以展現。雖然全國人大常委會分組審議提了不少建議，但草案基本維持提交一審的內容。包括工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等4項勞動所得先行納入綜合征稅范圍，綜合所得的基本減除費用標準從3500元/月提高到5000元/月（6萬元/年），增加子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除。

相較一審釋放的信息，綜合收入適用的超額累進稅率、稅收征管制度、專項扣除配套措施等也得以明確。

修正案之所以呈現“分步施行”的特點，一大重要的原因在于，征求意見稿明確“專項附加扣除的具體范圍、標準和實施步驟，由國務院財政、稅務主管部門商有關部門確定”。這意味著個稅法修正案通過后，專項附加扣除政策還需經國務院程序通過。

相較一審的改革說明，個稅法修正案公開征求意見，個稅稅制要素全面展現出來。

工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等4項勞動所得納入綜合征稅范圍，居民個人按納稅年度（意見稿明確納稅年度為公歷1月1日起至12月31日止）合并計算個稅；

以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額；

綜合所得適用3%至45%的超額累進稅率。

綜合所得稅率級距相應調整，低檔稅率級距擴大，30%、35%、45%這三檔較高稅率的級距保持不變。因為綜合收入按年計稅，稅率級距從原來“每月應納稅所得額”順勢轉為“每年應納稅所得額”。

“超過3.6萬元至14.4萬元的部分”稅率為10%

“超過14.4萬元至30萬元的部分”為20%

“超過30萬元至42萬元的部分”為25%

比如3%到20%低檔稅率，現在適用的是年應納稅所得額“低于10.8萬元的部分”（將按月轉換成按年），修正草案則將低檔稅率的級距擴大到“低于30萬元的部分”。

“取得工資、薪金等綜合所得的納稅人，總體上稅負都有不同程度下降，特別是中等以下收入群體稅負下降明顯，有利于增加居民收入、增強消費能力。”6月19日，**部長劉昆在全國人大常委會作關于個稅法修正草案說明時指出。

綜合計稅有多項好處。多位業內專家表示，相較分類計稅，同樣作為勞動所得，卻適用不同的征稅標準，綜合計稅能解決稅負不均的問題。對于月度收入波動較大的群體，綜合按年計稅能平滑月度間稅負，減輕這類人群的整體負擔。

綜合計稅之后的征管體系，需要自行申報的情形明顯增多。包括取得綜合所得需要辦理匯算清繳、取得應稅所得沒有扣繳義務人、扣繳義務人未扣繳稅款等多種情形，要求納稅人依法辦理納稅申報。當然，對于數量眾多的工薪基層，若收入來源較為單一、且無需在年度終了后辦理補稅或者退稅的，仍然可以繼續由單位按月代扣代繳；提供專項附加扣除信息的，還能在按月預繳時予以扣除。

征求意見稿還為專項附加扣除做了準備，這要求跨部門共享涉稅信息。“**、**銀行、金融監督管理等相關部門應當協助稅務機關確認納稅人的身份、銀行賬戶信息。教育、衛生、醫療保障、民政、人力資源社會保障、住房城鄉建設、**銀行、金融監督管理等相關部門應當向稅務機關提供納稅人子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金等專項附加扣除信息。”

“這次個稅改革力度比較大，收入調節的功能比較強，中低收入減稅比較明顯，中高收入部分稅負會上升。提高起征點、低稅率級距擴大、增加專項扣除，對于中低收入群體減負明顯。四項收入綜合納稅，對于有多種收入來源的中高收入群體征**度加大了”，上海財經大學教授胡怡建表示。

對于中低收入群體而言，都期望減稅紅利能盡快落地，征求意見稿給出了頗有誠意的安排，“本修正案自2019年1月1日起施行。本修正案施行前，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額，依照本修正案第十六條的個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）按月換算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用；個體工商戶的生產、經營所得，對企事業單位的承包經營、承租經營所得，先行適用本修正案第十七條的個人所得稅稅率表二（經營所得適用）計算繳納稅款。”

征求意見稿中分兩步走的施行時間表，無論是2019年1月1日，還是2018年10月1日，對于一部涉及每個人利益調整的稅法修訂而言，推進進度是很迅速的。2018年10月1日之后的年內，雖然包括子女教育等專項附加扣除尚不能落地，但工薪所得可以先行享有提高標準后的基本費用扣除（5000元/月）等紅利——加快減稅政策落地的意圖很明顯。

“法律的實施時間，要么在法律公布之日起生效，要么在公布一段時間后再生效。現在個稅法修正案還在征求意見中，是否真能按這個時間進度生效，還是個未知數。初衷是希望將此次個稅法修訂帶來的減稅紅利，讓大家盡快享受到。但這次個稅法修訂幅度較大，也需要多聽取公眾意見，進行充分論證，這樣改革才能更好地落地”，北京大學法學院教授劉劍文表示。

目前個稅法修正案草案過了一審，處在為期一個月的征求意見期。若按照全國人大常委會每兩個月一次會的正常周期來看，2018年年內尚有8月、10月、12月三次常委會。

武漢大學法學院教授熊偉表示，這個執行時間跟其他條款一樣，都可以在征求意見中進行修改。2018年10月1日至2018年12月31日期間，雖草案明確不扣除附加減除費用，但可以先行享受到起征點提高到5000元/月等，因為法律不能追溯生效，意味著要在2018年10月1日前通過個稅法修正案。

“法律如果沒有正式通過，改革內容比如起征點提高到5000元/月不具有可**作性，因為不能要求納稅人按照草案內容去執行。要在今年10月1日前實現個稅法修正案的通過，意味著8月底的全國人大常委會二審就要通過”，熊偉表示。

草案還在征求意見過程中，各種要素都有變化的可能。

目前從媒體報道網絡評論區來看，起征點仍然是公眾爭議關注的焦點，提高起征點的呼聲不少。

這也是全國人大常委會分組審議時，被委員們反復追問的內容。“起征點到底定多少，是5000、8000還是10000？每次都爭論不休，各有各的道理。到底怎樣確定更科學，這方面需要很好地研究，而不是大家爭來爭去，最后哪一個聲音高一點，或者有關部門的意見覺得應該這樣，就定下來”，全國人大常委會委員陳斯喜表示。

具體怎么定呢？陳斯喜表示，可以考慮按照所得額中位數的一定比例，來確定起征點和各個檔次的應納稅額。比如月收入中位數10000元的話，以中位數50%或75%為起征點，超過中位數的根據不同檔次確定應納稅額。

全國人大常委會委員朱明春指出，草案及草案說明提供的信息不夠充分。現有的納稅人是怎樣分布的，1萬以下的、1萬到5萬等不同收入檔次的，各有多少人、納了多少稅，按照新的免稅和免征額，有多少人減稅了，減了多少，對財政的影響是什么，對個人消費者的影響是什么，對居民收入影響是什么等，這些非常重要的信息并不清楚。

“現在增加了四類綜合的以后來實行累進制扣除的，以前只是工資一項免征3500，現在總量變大了，免征額能抵消過去的那些嗎？”朱明春提出疑問。

除了起征點，勞動所得最高邊際稅率45%（資本所得適用20%的稅率）是否有必要下調、現有部分收入的優惠政策是否要繼續、專項附加扣除如何設計更為公平等，都是關注度很高的話題。

“個稅作為**收入來源之一，**籌集收入后也是用于公共事務，錢花在**身上。但人們需要更公正的稅制，如果對資本所得、高收入群體征稅更為公正合理，公眾整體滿足感會更強。”**財經大學**公共財政與政策研究院院長喬寶云表示。

喬寶云還指出，從稅制優化的角度來看，個稅改革需要有更長遠的考慮。我國間接稅比重較高，間接稅容易發生轉嫁、減稅效果不好預計，國家的稅收政策很難精準發力，未來需要提高包括個稅在內的直接稅比重。

個人所得稅申訴幾天處理和個人所得稅申訴會成功**問題分享結束啦，以上的文章解決了您的問題嗎？歡迎您下次再來哦！