個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法(個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn))
大家好,關(guān)于個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法很多朋友都還不太明白,今天小編就來為大家分享關(guān)于個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)的知識(shí),希望對各位有所幫助!
個(gè)人所得稅年度匯算不申報(bào)有什么后果
個(gè)人所得稅年度匯算不申報(bào)有什么后果
個(gè)人所得稅年度匯算不申報(bào)有什么后果,個(gè)稅改革后,個(gè)稅的計(jì)算方法發(fā)生了改變,即將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)4項(xiàng)所得合并為“綜合所得”,按年計(jì)算個(gè)稅。個(gè)人所得稅年度匯算不申報(bào)有什么后果。
有4種情況是不需要做匯算清繳的:
1、匯算后結(jié)果需要補(bǔ)稅,但年綜合收入不超過12萬元的
2、匯算后結(jié)果需要補(bǔ)稅,補(bǔ)稅金額不超過400元的
3、個(gè)稅所得稅為退稅,納稅人可以放棄退稅,不做匯算清繳
4、平時(shí)預(yù)繳的稅款,與匯算清繳的稅款一樣,可以不作匯算清繳
除了以上4種情況,其他情形都需要做匯算清繳。
補(bǔ)稅是逃不掉的義務(wù),而且一定要在 6月 30日前補(bǔ)齊,否則會(huì)影響我們的征信,金額較大就算刑事**。
對于年度匯算需補(bǔ)稅的納稅人,如在年度匯算期結(jié)束后未申報(bào)并補(bǔ)繳稅款,稅務(wù)部門將依法加收滯納金,并在其《個(gè)人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。
對于涉稅金額較大的,稅務(wù)部門將進(jìn)行提示提醒,對提醒后未改正或者改正不到位的進(jìn)行督促整改,對仍不改正或者改正不到位的進(jìn)行約談警示,約談警示后仍不配合整改的依法立案稽查,對立案案件選擇部分情節(jié)嚴(yán)重、影響惡劣的進(jìn)行公開曝光。”
當(dāng)然,國家對我們還是很好的,補(bǔ)稅金額在 400塊以下,或年收入 12萬以下,依據(jù)政策可以不補(bǔ)。
目前,市民可以通過個(gè)人所得稅手機(jī) APP自行辦理年度匯算,可以請任職受雇單位辦理,還可以委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)辦理。為了方便市民獲取退稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)已在網(wǎng)上稅務(wù)局提供便捷退稅功能。綜合所得全年收入額不超過 6萬元且已預(yù)繳個(gè)人所得稅的市民,可以于 5月 31日前,通過簡易申報(bào)表,辦理個(gè)稅年度匯算退稅。
個(gè)稅匯算清繳不是必須要辦理的,需要補(bǔ)稅但綜合所得年收入不超過12萬元的納稅人、年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的’納稅人、已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致的納稅人、自愿放棄年度匯算退稅的納稅人,這四類人群可以不必辦理個(gè)稅匯算清繳。
總之,個(gè)稅匯算清繳不是必須要辦理的,如果屬于上述四類人群則不必辦理個(gè)稅匯算清繳。
個(gè)稅改革后,個(gè)稅的計(jì)算方法發(fā)生了改變,即將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)4項(xiàng)所得合并為“綜合所得”,按年計(jì)算個(gè)稅。
未按期辦理年度匯算需要承擔(dān)什么責(zé)任?
國家**表示,如果你是屬于需要退稅的,是否辦理年度匯算申請退稅是你的權(quán)利,無需承擔(dān)任何責(zé)任。
如果你是屬于應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅的,辦理年度匯算是你的義務(wù)。根據(jù)稅收征管法第六十二條,納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可以處2000元以上1萬元以下的罰款,并追繳稅款、加征滯納金。滯納金則從超過繳納期限之日起,按日加收滯納稅款萬分之五。
也就是說,年度匯算申報(bào)后,如果你需要補(bǔ)稅,請?jiān)?020年6月30日前補(bǔ)繳稅款,否則將面臨每日萬分之五加收滯納金。
專家建議:為了不因漏稅影響個(gè)人征信,建議每個(gè)納稅人都進(jìn)行年度匯算,在“個(gè)人所得稅”App上進(jìn)行**作,幾分鐘就能知道要不要退補(bǔ)個(gè)稅。實(shí)際上,哪怕你年收入不到6萬元,也可能產(chǎn)生退稅,這是新個(gè)稅法的福利。
2021年度個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)間
凡在今年3月1日至15日期間有辦稅需求的納稅人,可以在2月16日(含)后通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP或網(wǎng)頁端預(yù)約辦理時(shí)間。3月16日至6月30日,納稅人無需預(yù)約,可以隨時(shí)辦理年度匯算。
辦理年度匯算有三種方式:自己辦、單位辦、請人辦。
下載個(gè)人所得稅APP進(jìn)行辦理:點(diǎn)擊進(jìn)入
2021年綜合所得年度匯算將于3月1日正式開始,大家可進(jìn)入個(gè)稅專題頁面,找到匯算準(zhǔn)備,參看個(gè)人信息,提前填報(bào)信息,進(jìn)行準(zhǔn)備。
二、通過任職受雇單位(含按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的單位,下同。以下簡稱單位)代為辦理。1、納稅人提出代辦要求的,單位應(yīng)當(dāng)代為辦理,或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人通過自然人電子稅務(wù)局(含手機(jī)個(gè)人所得稅APP、網(wǎng)頁端,下同)完成年度匯算申報(bào)和退(補(bǔ))稅。
2、由單位代為辦理的,納稅人應(yīng)在2022年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn),補(bǔ)充提供其納稅年度內(nèi)在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料,并對所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。納稅人未與單位確認(rèn)請其代為辦理年度匯算的,單位不得代辦。
三、委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人(以下稱受托人)辦理,納稅人與受托人需簽訂授權(quán)書。
單位或受托人為納稅人辦理年度匯算后,應(yīng)當(dāng)及時(shí)將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)年度匯算申報(bào)信息存在錯(cuò)誤的,可以要求單位或受托人辦理更正申報(bào),也可自行辦理更正申報(bào)。
辦理年度匯算有三個(gè)渠道:網(wǎng)絡(luò)辦、郵寄辦、大廳辦。
1、納稅人可優(yōu)先通過自然人電子稅務(wù)局辦理年度匯算,特別是手機(jī)個(gè)人所得稅APP掌上辦稅。
2、對存在境外所得的居民個(gè)人,可以通過自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端境外所得申報(bào)功能辦理年度匯算。
3、如果不方便使用網(wǎng)絡(luò),也可以通過郵寄方式或到辦稅服務(wù)廳辦理。
個(gè)人所得稅匯算清繳不交會(huì)怎么樣
個(gè)人所得稅匯算清繳不交會(huì)怎么樣
個(gè)人所得稅匯算清繳不交會(huì)怎么樣?稅收取之于民,用之于民。從事會(huì)計(jì)方面的工作的小伙伴,應(yīng)該比所有人都清楚,享受權(quán)利的同時(shí),也不能忘了進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳。那么個(gè)人所得稅匯算清繳不交會(huì)怎么樣呢?
1、不及時(shí)年度匯算,會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)催報(bào)催繳,情節(jié)嚴(yán)重的還會(huì)被追責(zé)。
2、對需補(bǔ)稅但未及時(shí)結(jié)清稅款的,逾期會(huì)產(chǎn)生每天萬分之五的滯納金,而且可能被罰款。
《征管法》第六十二條規(guī)定,納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
《征管法》第六十四條第二款規(guī)定,納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào),不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
3、會(huì)在稅務(wù)機(jī)關(guān)留存不良記錄,影響個(gè)人信用。
根據(jù)個(gè)人所得稅法第十五條,有關(guān)部門依法將納稅人遵守本法的情況納入信用信息系統(tǒng),并實(shí)施聯(lián)合記錄或者懲戒。
員工不進(jìn)行個(gè)稅匯算清繳對企業(yè)有影響嗎
很多老板會(huì)擔(dān)心,如果自己的員工沒有進(jìn)行個(gè)稅匯算清繳,會(huì)不會(huì)給自己的企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?
各位老板大可放心,員工個(gè)人取得工資薪金所得,需要進(jìn)行匯算清繳是個(gè)人的義務(wù),不是發(fā)放工資的企業(yè)(即代扣代繳個(gè)稅企業(yè))的`義務(wù)。
因此,員工個(gè)人不對取得工資薪金進(jìn)行個(gè)稅匯算清繳,代扣代繳個(gè)稅的公司沒有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
根據(jù)《國家**關(guān)于辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告(征求意見稿)》需要辦理匯算清繳的納稅人,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)
向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào),井報(bào)送《個(gè)人所得稅年度自行納稅中報(bào)表》。如果沒有做匯算清繳的,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)要求在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)補(bǔ)申報(bào),罰款并補(bǔ)交滯納金及稅金。
這個(gè)問題需要分為兩種情況:一是稅務(wù)機(jī)關(guān)的失誤,二是納稅人、扣繳義務(wù)人的失誤。
因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,但是不得加收滯納金。
再說納稅人、扣繳義務(wù)人的問題。
因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長到五年。對偷稅、抗稅、騙稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款,不受規(guī)定期限的限制。
注意了,不受期限限制,就證明了事態(tài)的嚴(yán)肅性!
中華****稅收征收管理法》規(guī)定,多列支出或者不列、少列收入,或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào),不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,是偷稅。
對納稅人偷稅的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成**的,依法追究刑事責(zé)任。
1、納稅人如未依法如實(shí)辦理綜合所得年度匯算的,可能面臨稅務(wù)行政處罰,并記入個(gè)人納稅信用檔案;情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成**的,依法追究刑事責(zé)任。
2、申報(bào)不真實(shí)的,隱蔽自己收入的;根據(jù)發(fā)改委財(cái)政金融司出臺(tái)的“關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)信用機(jī)制”規(guī)定,針對個(gè)稅申報(bào)造假、虛報(bào)的對個(gè)人信用帶來負(fù)面影響。
根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第十一條規(guī)定,居民個(gè)人取得綜合所得,按年計(jì)算個(gè)人所得稅;有扣繳義務(wù)人的,由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款;需要辦理匯算清繳的,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。預(yù)扣預(yù)繳辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。
居民個(gè)人向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的,扣繳義務(wù)人按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除,不得拒絕。
非居民個(gè)人取得工資、薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得,有扣繳義務(wù)人的,由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款,不辦理匯算清繳。
綜合所得扣除項(xiàng)目包括:在一個(gè)納稅年度內(nèi),納稅人取得綜合所得,減除扣除項(xiàng)目后,再對照7級(jí)稅率表進(jìn)行個(gè)稅計(jì)算。
其中扣除項(xiàng)目主要包括以下幾項(xiàng):
(1)醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);
根據(jù)規(guī)定,取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人,應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳:
(一)從兩處以,上取得綜合所得,且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過6萬元;
(二)取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得,且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元;
(三)納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額;
出現(xiàn)以上四種情形,都需要進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳。如果是上班發(fā)工資的還容易一些,但是獲得收入的途徑不唯一的,那么一定要記得匯算清繳。
不做個(gè)人所得稅匯算清繳的后果如下:
1、未按規(guī)定申報(bào)納稅,需要進(jìn)行處罰;
2、申報(bào)不真實(shí)的,隱蔽自己收入的;根據(jù)發(fā)改委財(cái)政金融司出臺(tái)的關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)信用機(jī)制規(guī)定,針對個(gè)稅申報(bào)造假、虛報(bào)的對個(gè)人信用帶來負(fù)面影響。
《中華****稅收征收管理法》
第一條為了加強(qiáng)稅收征收管理,規(guī)范稅收征收和繳納行為,保障國家稅收收入,保護(hù)納稅人的合法權(quán)益,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展,制定本法。
第二條凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理,均適用本法。
第三條稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅,依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的,依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定,擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。
第四條法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。
法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
個(gè)稅年度匯算清繳不做會(huì)怎樣不補(bǔ)稅有什么后果
個(gè)稅法修訂后的第一次個(gè)人所得稅匯算清繳開始了,有網(wǎng)友提問:需要補(bǔ)稅卻不補(bǔ)會(huì)怎樣?需要承擔(dān)哪些責(zé)任后果?
國家**表示,如果你是屬于需要退稅的,是否辦理年度匯算申請退稅是你的權(quán)利,無需承擔(dān)任何責(zé)任。如果你是屬于應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅的,辦理年度匯算是你的義務(wù)。根據(jù)《中華****稅收征收管理法》第六十二條,納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可以處2000元以上1萬元以下的罰款,并追繳稅款、加征滯納金。滯納金則從超過繳納期限之日起,按日加收滯納稅款萬分之五。
年度匯算申報(bào)后,如果你需要補(bǔ)稅,請?jiān)?月30日前補(bǔ)繳稅款,否則將面臨每日萬分之五加收滯納金。
如果年度匯算需要補(bǔ)稅且不符合可免于辦理年度匯算補(bǔ)稅情形的,應(yīng)當(dāng)在6月30日前完成年度匯算申報(bào)并及時(shí)補(bǔ)繳稅款。具體可以通過網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳POS機(jī)刷卡、銀行柜臺(tái)、非銀行支付機(jī)構(gòu)(第三方支付)等方式補(bǔ)繳。
1.年度匯算時(shí)需要補(bǔ)稅的,應(yīng)該在什么期限補(bǔ)繳完畢?
年度匯算申報(bào)后,如果需要補(bǔ)稅,務(wù)必在6月30日前補(bǔ)繳稅款,否則將面臨每日萬分之五加收滯納金。
2.年度匯算補(bǔ)稅的,有哪些繳稅方式?
補(bǔ)稅,由單位代繳稅款的,需將稅款交到單位由其代繳
如果是采取郵寄申報(bào)方式進(jìn)行年度匯算申報(bào)并補(bǔ)繳稅款的,可以通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局補(bǔ)稅(支持網(wǎng)上銀行和第三方支付等繳稅方式),或者到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳POS機(jī)刷卡繳稅。
4.采用由扣繳義務(wù)人代為年度匯算的如何補(bǔ)稅?
如果是選擇由扣繳義務(wù)人代為辦理年度匯算申報(bào)的,可以由扣繳義務(wù)人一并代為補(bǔ)繳稅款。也可以自己通過個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局自行繳稅。如果是選擇由扣繳義務(wù)人代為補(bǔ)繳稅款,個(gè)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)將補(bǔ)繳稅款交付扣繳義務(wù)人。
系統(tǒng)會(huì)生成繳稅憑證??梢酝ㄟ^手機(jī)個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳查詢自己的繳稅情況。
依據(jù)稅法規(guī)定,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在次月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額扣繳申報(bào),報(bào)送其支付所得的所有個(gè)人的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項(xiàng)和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料,并解繳代扣的稅款。
納稅人可通過以下兩種方式查詢稅款繳納情況:
1、可在每次領(lǐng)取收入時(shí)向支付單位了解扣繳稅款情況,也可在年度終了后請扣繳單位提供支付所得和扣繳稅款等信息。
2、通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局查詢了解相關(guān)單位扣繳申報(bào)收入及稅款等相關(guān)信息。
好了,文章到這里就結(jié)束啦,如果本次分享的個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法和個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)問題對您有所幫助,還望關(guān)注下本站哦!
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