各位老鐵們好，相信很多人對(duì)個(gè)稅太高怎么辦都不是特別的了解，因此呢，今天就來(lái)為大家分享下關(guān)于個(gè)稅太高怎么辦以及個(gè)稅越高代表什么的問(wèn)題知識(shí)，還望可以幫助大家，解決大家的一些困惑，下面一起來(lái)看看吧！

我國(guó)個(gè)稅征收為什么采用超額累進(jìn)稅率

個(gè)人所得稅1799年首創(chuàng)于英國(guó)，是指對(duì)個(gè)人所得額征收的一種稅。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，該稅種所占地位越來(lái)越顯著。而在我國(guó)現(xiàn)階段，對(duì)個(gè)人所得稅的征管并不理想。對(duì)工資薪金外個(gè)人收入難以**，對(duì)偷稅處罰不力、部門(mén)協(xié)調(diào)工作不夠等等，促成個(gè)人所得稅征管不力的現(xiàn)狀。個(gè)人所得稅征收不公的現(xiàn)象客觀存在，若此問(wèn)題得不到很好的解決，勢(shì)必會(huì)在一定程度上造成減少財(cái)稅收入，擴(kuò)大貧富差距，影響社會(huì)安定，阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展等不良現(xiàn)象的發(fā)生。因此，有關(guān)個(gè)人所得稅的熱點(diǎn)問(wèn)題，值得我們思考。

一、目前我國(guó)個(gè)人所得稅征管中存在的主要問(wèn)題

（一）個(gè)人所得稅占稅收總額比重過(guò)低

過(guò)去的20年是我國(guó)經(jīng)濟(jì)總量和國(guó)民財(cái)富增長(zhǎng)最快的時(shí)期，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各項(xiàng)指標(biāo)均走在世界前列，但個(gè)人所得稅占稅收總額比重卻低于發(fā)展**家水平。1998年個(gè)人所得稅占稅收總額比重為3.4%，2001年這一比重提高為6.6%，①而美國(guó)這一比重超過(guò)40%。我國(guó)周邊的國(guó)家，如韓國(guó)、泰國(guó)、印度、印尼的比重（一般在10—20%之間）均超過(guò)我國(guó)水平。據(jù)國(guó)家**最近測(cè)算的一項(xiàng)數(shù)據(jù)表明：我國(guó)個(gè)人所得稅每年的稅金流失至少在一千億元以上。其理由是：世界上發(fā)達(dá)國(guó)家的個(gè)人所得稅占總收入水平的30%，發(fā)展**家是15%。我國(guó)去年稅收總收入一萬(wàn)七千億元，個(gè)人所得稅收入一千二百億元②。如果按照發(fā)展**家15%的比例計(jì)算，我國(guó)去年應(yīng)該入庫(kù)個(gè)人所得稅2250億元。在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)期內(nèi)，我國(guó)的個(gè)人所得稅收入要成為國(guó)家的主要收入還不太現(xiàn)實(shí)。但是，個(gè)人所得稅所占的比重實(shí)在是太低，如此過(guò)低的個(gè)人所得稅收入在世界上實(shí)在并不多見(jiàn)。可見(jiàn)，個(gè)人所得稅的征管現(xiàn)狀令人堪憂。

目前我國(guó)的稅收征管制度不健全，征管手段落后,難以體現(xiàn)出較高的征管水平。個(gè)人所得稅是所有稅種中納稅人數(shù)量最多的一個(gè)稅種,征管工作量相當(dāng)大,必須有一套嚴(yán)密的征管制度來(lái)保證。而我國(guó)目前實(shí)行的代扣代繳和自行申報(bào)兩種征收方法,其申報(bào)、審核、扣繳制度等都不健全,征管手段落后,難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效果。自行申報(bào)制度不健全，代扣代繳制度又難以落到實(shí)處。稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法水平也不高，在一定程度上也影響到了稅款的征收。稅務(wù)部門(mén)征管信息不暢、征管效率低下。由于受目前征管體制的局限，征管信息傳遞并不準(zhǔn)確，而且時(shí)效性很差。不但納稅人的信息資料不能跨征管區(qū)域順利傳遞，甚至同一級(jí)稅務(wù)部門(mén)內(nèi)部征管與征管之間、征管與稽查之間、征管與稅政之間的信息傳遞也會(huì)受阻。同時(shí)，由于稅務(wù)部門(mén)和其他相關(guān)部門(mén)缺乏實(shí)質(zhì)性的配合措施（比如稅銀聯(lián)網(wǎng)、國(guó)地稅聯(lián)網(wǎng)等），信息不能實(shí)現(xiàn)共享，形成了外部信息來(lái)源不暢，稅務(wù)部門(mén)無(wú)法準(zhǔn)確判斷稅源組織征管，出現(xiàn)了大量的漏洞。同一納稅人在不同地區(qū)，不同時(shí)間內(nèi)取得的各項(xiàng)收入，在納稅人不主動(dòng)申報(bào)的情況下，稅務(wù)部門(mén)根本無(wú)法統(tǒng)計(jì)匯總，讓其納稅，在征管手段比較落后的地區(qū)甚至出現(xiàn)了失控的狀態(tài)。

（三）稅收調(diào)節(jié)貧富差距的作用在縮小

按理說(shuō)，掌握社會(huì)較多財(cái)富的人，應(yīng)為個(gè)人所得稅的主力納稅人。而我國(guó)的現(xiàn)狀是：處于中間的、收入來(lái)源主要依靠工資薪金的階層繳納的個(gè)人所得稅占全部個(gè)人所得稅收入的46.4%③；應(yīng)作為個(gè)人所得稅繳納主要群體的上層階層（包括在改革開(kāi)放中發(fā)家致富的民營(yíng)老板、歌星、影星、球星及建筑承包商等名副其實(shí)的富人群體），繳納的個(gè)人所得稅只占個(gè)人所得稅收入總額的5%左右④。個(gè)人所得稅征管首要問(wèn)題是明確納稅人的收入。當(dāng)前什么是一個(gè)納稅人的真正全部收入是一件難事,至少有下列行為稅務(wù)機(jī)關(guān)很難控制。一是收入渠道多元化。一個(gè)納稅人同一納稅期內(nèi)取得哪些應(yīng)稅收入,在銀行里沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的賬號(hào),銀行方面不清楚,稅務(wù)方面更不清楚。二是公民收入以現(xiàn)金取得較多(勞動(dòng)法規(guī)定工資薪金按月以現(xiàn)金支付),與銀行的個(gè)人賬號(hào)不發(fā)生直接聯(lián)系,收入難于控制。三是不合法收入往往不直接經(jīng)銀行發(fā)生。正因?yàn)橛猩鲜銮闆r,工薪收入者就成了個(gè)人所得稅的主要支撐。

我國(guó)實(shí)行改革開(kāi)放以后，人們的收入水平逐漸提高，這在一定程度上就造成了個(gè)人收入的多元化、隱蔽化,稅務(wù)機(jī)關(guān)難以**。公民納稅意識(shí)相對(duì)比較淡薄,富人逃稅、明星偷稅好像是習(xí)以為常、無(wú)所謂的事情。在報(bào)紙上**報(bào)道上經(jīng)常會(huì)看見(jiàn)、聽(tīng)見(jiàn)一些明星有錢(qián)人偷逃稅款的事情。比如說(shuō)毛阿敏偷稅事件和劉曉慶偷稅漏稅案件等等。據(jù)**經(jīng)濟(jì)景氣監(jiān)測(cè)中心會(huì)同**電視臺(tái)《**財(cái)經(jīng)報(bào)道》對(duì)北京、上海、廣州等地的七百余位居民進(jìn)行調(diào)查，結(jié)果顯示，僅有12%的受訪居民宣稱自己完全繳納了個(gè)人所得稅，與此同時(shí)，有將近24%的受訪居民承認(rèn)只繳納了部分或完全未繳納個(gè)人所得稅，是完全繳納者的兩倍。⑤個(gè)人所得稅可以說(shuō)在我國(guó)是征收管理難度最大，偷逃稅面最寬的稅種。

二、個(gè)人所得稅征管存在問(wèn)題的成因

（一）現(xiàn)行稅制模式難以體現(xiàn)公平合理

法制的公平合理能激發(fā)人們對(duì)法的尊崇,提高公民依法納稅的積極性。而我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅在稅制設(shè)置上的某些方面缺乏科學(xué)性、嚴(yán)肅性和合理性,難以適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下發(fā)揮其調(diào)節(jié)個(gè)人收入的要求。世界各國(guó)的個(gè)人所得稅稅制模式一般可分為三類(lèi)：分類(lèi)所得稅制、綜合所得稅制、混合所得稅制(分類(lèi)綜合所得稅制)。現(xiàn)階段我國(guó)公民的納稅意識(shí)相對(duì)來(lái)講還比較低，稅收征管手段較落后，所以，現(xiàn)階段我國(guó)個(gè)人所得稅的征收采用的是分類(lèi)稅制。

分類(lèi)稅制，是將個(gè)人的全部所得按應(yīng)稅項(xiàng)目分類(lèi)，對(duì)各項(xiàng)所得分項(xiàng)課征所得稅。其特點(diǎn)是對(duì)不同性質(zhì)的所得設(shè)計(jì)不同的稅率和費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn),分項(xiàng)確定適用稅率,分項(xiàng)計(jì)算稅款和進(jìn)行征收的辦法。這種模式，廣泛采用源泉課征，雖然可以控制稅源，減少匯算清繳的麻煩，節(jié)省征收成本，但不能體現(xiàn)公平原則，不能很好地發(fā)揮調(diào)節(jié)個(gè)人高收入的作用。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，個(gè)人收入構(gòu)成已發(fā)生了巨大的變化。在這種情況下，繼續(xù)實(shí)行分類(lèi)稅制必然出現(xiàn)取得多種收入的人，多次扣除費(fèi)用、分別適用較低稅率的情況，使個(gè)人所得稅對(duì)高收入者的調(diào)節(jié)作用甚微。這樣不但不能全面、完整的體現(xiàn)納稅人的真實(shí)納稅能力，反而會(huì)造成所得來(lái)源多、綜合收入高的納稅人不用納稅或少納稅，所得來(lái)源少的、收入相對(duì)集中的納稅人卻要多納稅的現(xiàn)象。

例如：有甲、乙兩個(gè)納稅人，甲某月收入為3200元，其中工薪收入為800元，勞務(wù)報(bào)酬收入為800元，稿酬收入為800元，特許權(quán)使用費(fèi)所得800元。按現(xiàn)行個(gè)人所得稅稅法有關(guān)規(guī)定，甲本月不繳納個(gè)人所得稅。而乙某獲得工薪收入為1600元，卻要納55元的個(gè)人所得稅。乙的收入只有甲的收入的一半，甲不用納稅，乙卻要繳納55元的個(gè)人所得稅。所以，這種稅制模式不能全面衡量納稅人的真實(shí)納稅能力，也不利于拓寬稅基，容易導(dǎo)致稅負(fù)不公，征稅成本加大,征管困難和效率低下，很難體現(xiàn)公平合理。

（二）稅率結(jié)構(gòu)不合理，費(fèi)用扣除方式不科學(xué)

由于我國(guó)現(xiàn)階段采取分類(lèi)所得稅制，個(gè)人所得稅稅率依所得的性質(zhì)類(lèi)別不同而異，大體有三種：一是超額累進(jìn)稅率，即對(duì)工薪所得實(shí)行5～45%的9級(jí)超額累進(jìn)稅制，對(duì)個(gè)體經(jīng)營(yíng)、承包租賃經(jīng)營(yíng)所得則實(shí)行5～35%的5級(jí)超額累進(jìn)稅制；二是對(duì)其他8項(xiàng)所得項(xiàng)目適用20%的比例稅率，稿酬所得在使用20%的比例稅率后減征30%；三是對(duì)一次收入畸高者的勞務(wù)報(bào)酬所得適用加成征稅稅率。這種稅率結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)得非常繁瑣、復(fù)雜，既不利于納稅人納稅，也不便于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理。特別是工資薪金所得，級(jí)距過(guò)多，達(dá)到九級(jí)，邊際稅率過(guò)高，違背了稅率檔次刪繁就簡(jiǎn)的原則。對(duì)于工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得同為勞動(dòng)所得，而征稅時(shí)卻區(qū)別對(duì)待，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得還要加成征收，這種做法缺乏科學(xué)的依據(jù)。

現(xiàn)實(shí)生活中,由于每個(gè)納稅人取得相同的收入所支付的成本、費(fèi)用所占收入的比重不同,并且每個(gè)家庭的總收入,撫養(yǎng)親屬的人數(shù),用于住房、教育、醫(yī)療、保險(xiǎn)等方面的支出也存在著較大的差異,規(guī)定所有納稅人均從所得中扣除相同數(shù)額或相同比率的費(fèi)用顯然是不合理的。這樣很容易在實(shí)質(zhì)上造成稅負(fù)不公的后果。

例如：甲和乙兩個(gè)納稅人，某月甲乙都是獲得收入3000元，甲是勞務(wù)報(bào)酬所得，乙是工資所得，那么，甲和乙本月所要繳納的個(gè)人所得稅就不同，甲應(yīng)繳納440元，而乙只需交納205元。這就是由于不同的項(xiàng)目的稅率不同造成的。而且甲乙的家庭狀況有所不同，甲需要瞻養(yǎng)兩個(gè)老人并撫養(yǎng)一個(gè)小孩，同時(shí)甲的配偶沒(méi)有任何經(jīng)濟(jì)來(lái)源；而乙則單獨(dú)生活，沒(méi)有家庭上的負(fù)擔(dān)。我們不難看出甲的家庭負(fù)擔(dān)要比乙大得多，很明顯甲乙兩者是存在差異的。按照量能負(fù)擔(dān)的納稅原則，甲的費(fèi)用扣除額應(yīng)該大于乙。但是，在我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅稅法中沒(méi)有考慮到這一差異，只是以個(gè)人為計(jì)稅單位進(jìn)行扣除，沒(méi)有確定納稅人的真實(shí)納稅能力，這就在客觀上造成了稅負(fù)不公的狀況。

(三)公民納稅意識(shí)淡薄及社會(huì)評(píng)價(jià)體系的偏差

“納稅光榮”還僅停留在口頭上。相當(dāng)多的人,當(dāng)自己的純所得在免稅范圍內(nèi)時(shí)高唱“納稅光榮”,一旦應(yīng)繳納稅款時(shí),心里總不高興,于是就使出渾身解數(shù)逃稅。越是高收入者逃稅的越多。他們或利用權(quán)利自訂納稅標(biāo)準(zhǔn),或化整為零,以實(shí)物、債權(quán)、股權(quán)分配等方式逃稅,或拉攏稅官以吃小虧占**宜等手段逃稅。公民法制觀念不強(qiáng)是納稅意識(shí)薄弱的重要原因。古時(shí)已有的“苛捐雜稅”之說(shuō),是對(duì)稅收的對(duì)抗情緒的反映。封建社會(huì)中,農(nóng)民繳納捐稅是滿足地主階級(jí)的統(tǒng)治需要。長(zhǎng)期封建社會(huì)的影響,是公民納稅意識(shí)薄弱的歷史原因,只知服從官管,不知遵守法律是法制意識(shí)薄弱的表現(xiàn)。

此外，現(xiàn)在個(gè)稅偷逃的一個(gè)重要原因就是社會(huì)評(píng)價(jià)體系有問(wèn)題。有人一方面為社會(huì)捐款捐物，另一方面又在大肆偷逃稅。因?yàn)樯鐣?huì)和個(gè)人似乎都認(rèn)為捐贈(zèng)比納稅更有價(jià)值和意義；另外社會(huì)不覺(jué)得偷稅可恥，別人也并不因此視你的誠(chéng)信記錄不好，不與你交往，或與你斷絕交易。而在國(guó)外偷稅就是天塌下來(lái)的大事，只要你有偷逃稅行為，不但你在經(jīng)營(yíng)上會(huì)因此受阻，而且你的行為會(huì)受到公眾的鄙視。這就是我們?cè)u(píng)價(jià)體系的偏差。

（四）對(duì)涉稅違法**行為處罰力度不足

在一些發(fā)達(dá)國(guó)家，到每年4月的報(bào)稅季節(jié)，不管你是藍(lán)領(lǐng)還是白領(lǐng)，也不管你是球星歌星還是政治人物，都得把自己上一年的收入和該交的稅額算清楚，如實(shí)報(bào)給稅務(wù)部門(mén)。稅務(wù)部門(mén)則隨機(jī)抽查，一旦查出有故意偷漏的行為，不管是誰(shuí)，輕則罰款補(bǔ)稅，重則入獄，身敗名裂。而我國(guó)現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，對(duì)偷稅等稅收違法行為給予不繳或者少繳稅款五倍以下的罰款。由于稅務(wù)機(jī)關(guān)只注重稅款的查補(bǔ)而輕于處罰，致使許多人認(rèn)為偷逃稅即便被查處了也有利可圖。據(jù)統(tǒng)計(jì)，近幾年，稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的稅收違法案件，罰款僅占查補(bǔ)稅款的10％左右⑥。另一方面，在稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，由于沒(méi)有規(guī)定處罰的下限，稅務(wù)機(jī)關(guān)的自由裁量權(quán)過(guò)大，因而人治大于法治的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，一些違法者得到庇護(hù)時(shí)有發(fā)生。所有這些都客觀上**了納稅人偷逃個(gè)稅的動(dòng)機(jī)。“要富貴，去偷稅”甚至成為一部分人的致富秘訣。

（五）納稅人的權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等

一是在納稅人中的工薪層與高收入階層間存在著權(quán)利與義務(wù)的不對(duì)等現(xiàn)象。雖然在理論上，稅法面前人人平等，但在事實(shí)上，以工薪為惟一生活來(lái)源的勞動(dòng)者的稅負(fù)不輕，且在發(fā)放工薪時(shí)即通過(guò)本單位財(cái)務(wù)部門(mén)直接代扣代繳，稅款“無(wú)處可逃”；而高收入階層及富人卻可以通過(guò)稅前列支收入、股息和紅利、期權(quán)和股份的再分配、公款負(fù)擔(dān)個(gè)人高消費(fèi)和買(mǎi)保險(xiǎn)、現(xiàn)金交易等多種手段“合理避稅”。高收入者和富人占有的社會(huì)資源多，納稅反而更少，這種反差在社會(huì)上會(huì)形成一種不好的導(dǎo)向。二是在納稅人與**的關(guān)系上，同樣存在著權(quán)力與義務(wù)的不對(duì)等。經(jīng)濟(jì)學(xué)把稅收理解成“**與納稅人之間的交易”，意思是說(shuō)，**收了稅，就必須為納稅人提供各種服務(wù)。如果交完稅之后，對(duì)怎么花這些稅款毫無(wú)發(fā)言權(quán)，甚至被**污吏們揮霍浪費(fèi)時(shí)，納稅人也無(wú)權(quán)置喙，那么，不要說(shuō)人們納稅的自覺(jué)性無(wú)法提高，連**向民眾收稅的合法性都有問(wèn)題。公民有交稅的義務(wù)，同時(shí)也有監(jiān)督**如何使用這些錢(qián)的權(quán)力；國(guó)家有收稅的特權(quán)，但也有為納稅人服務(wù)并接受監(jiān)督的義務(wù)。只有當(dāng)這兩方面都“依法辦事”的時(shí)候，社會(huì)機(jī)制才能正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、解決個(gè)人所得稅征管問(wèn)題的幾點(diǎn)對(duì)策

目前我國(guó)采用的稅制模式是分類(lèi)征收稅制模式，這種課稅模式既缺乏彈性，又加大了征稅成本，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和個(gè)人收入來(lái)源渠道增多，這種課稅模式必會(huì)使稅收征管更加困難和效率低下。考慮到我國(guó)目前納稅人的納稅意識(shí)、稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管能力和征管手段等都還不是很健全，因此主張采用綜合所得課稅為主、分類(lèi)所得課稅為輔的混合所得稅模式。首先，根據(jù)我國(guó)的實(shí)際情況，考慮適應(yīng)國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)，我們應(yīng)摒棄單純的分類(lèi)征收模式，確立以綜合征收為主，適當(dāng)分類(lèi)征收的稅制模式。因?yàn)椋F(xiàn)在世界上幾乎沒(méi)有國(guó)家采用單純的分項(xiàng)稅制模式征收個(gè)人所得稅，我們作為世界上最大的發(fā)展**家，必須要融入到世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大潮中來(lái)，必須要努力適應(yīng)國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)，仍然采用單純的分類(lèi)稅制模式已經(jīng)行不通了，必須要通過(guò)改革首先向混合制過(guò)渡,然后再向綜合制發(fā)展。其次，分項(xiàng)稅制模式，不能適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，缺乏公平，征管效率低下，不利于個(gè)人所得稅的職能作用的發(fā)展。而以綜合所得課稅為主、分類(lèi)所得課稅為輔的混合制真正立足于我國(guó)的國(guó)情有利于體現(xiàn)量能納稅的原則，真正實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)個(gè)人收入、防止兩極分化的目標(biāo)。

例如前文所舉的例子，有甲、乙兩個(gè)納稅人，甲某月收入為3200元，其中工薪收入為800元，勞務(wù)報(bào)酬收入為800元，稿酬收入為800元，特許權(quán)使用費(fèi)所得800元；而乙某獲得工薪收入為1600元。如采用綜合所得課稅，扣除標(biāo)準(zhǔn)仍為800元，甲的計(jì)稅收入為2400元，乙的計(jì)稅收入為800元，即便適用同檔稅率，甲應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅也要三倍于乙。因此，使用綜合所得課稅，能夠全面、完整體現(xiàn)納稅人真實(shí)的納稅能力。

（二）合理的設(shè)計(jì)稅率結(jié)構(gòu)和費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)

我國(guó)個(gè)人所得稅目前的稅率結(jié)構(gòu)有悖公平，容易使得納稅人產(chǎn)生偷逃稅款的動(dòng)機(jī)，因此應(yīng)該重新設(shè)計(jì)個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)，實(shí)行“少檔次、低稅率”的累進(jìn)稅率模式。首先，稅率檔次設(shè)計(jì)以五級(jí)為宜。其次，考慮通貨膨脹、經(jīng)濟(jì)水平發(fā)展和人們生活水平提高等因素適當(dāng)提高減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和增加扣除項(xiàng)目。盡管個(gè)人所得稅法經(jīng)過(guò)了幾次修正，但減除費(fèi)用800元的標(biāo)準(zhǔn)始終沒(méi)有調(diào)整，一直執(zhí)行到現(xiàn)在，這顯然與現(xiàn)今社會(huì)狀況不太相符。我們可以允許各省、自治區(qū)、直轄市級(jí)**根據(jù)本地區(qū)的具體情況，相應(yīng)確定減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)**、國(guó)家**備案，這樣做既可以更好地符合實(shí)際狀況，也有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入水平。同時(shí)，要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要，適當(dāng)?shù)脑黾右恍┛鄢?xiàng)目。根據(jù)我國(guó)目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的具體情況，綜合考慮住房、教育、醫(yī)療、保險(xiǎn)等因素，設(shè)立相應(yīng)的扣除項(xiàng)目。這樣將更有利于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

仍以前文所舉例子作比，甲和乙兩個(gè)納稅人，某月甲乙都是獲得收入3000元，甲是勞務(wù)報(bào)酬所得，乙是工資所得，而且甲乙的家庭狀況有所不同，甲需要瞻養(yǎng)兩個(gè)老人并撫養(yǎng)一個(gè)小孩，同時(shí)甲的配偶沒(méi)有任何經(jīng)濟(jì)來(lái)源；而乙則單獨(dú)生活，沒(méi)有家庭上的負(fù)擔(dān)。如果按照量能負(fù)擔(dān)的納稅原則，增加合理的扣除項(xiàng)目，甲的計(jì)稅收入應(yīng)低于乙，并且按照超額累進(jìn)稅率，對(duì)甲課稅適用的稅率應(yīng)等于或小于對(duì)乙適用的稅率，所以甲應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)小于乙。從而避免現(xiàn)行稅制下，甲的稅負(fù)大于乙的不合理現(xiàn)象。

（三）擴(kuò)大納稅人知情權(quán)，增強(qiáng)納稅意識(shí)

法律是關(guān)于權(quán)利與義務(wù)的規(guī)定,權(quán)利義務(wù)是對(duì)稱的,沒(méi)有無(wú)權(quán)利的義務(wù),也沒(méi)有無(wú)義務(wù)的權(quán)利。享受權(quán)利者必履行義務(wù),履行義務(wù)者就有權(quán)享有權(quán)利。現(xiàn)實(shí)社會(huì)中權(quán)利義務(wù)不對(duì)等,履行納稅義務(wù)與否,并不影響對(duì)公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的享有。既然能享受權(quán)利又不履行納稅義務(wù),必然使“納稅光榮”只剩下空洞的口號(hào),喪失了法律公平、正義之本。在稅法宣傳上更多的是宣揚(yáng)納稅人的義務(wù)而淡漠納稅人的權(quán)利,弱化了納稅意識(shí)。可以相信,解決納稅義務(wù)者的權(quán)利后,其納稅積極性會(huì)大大增強(qiáng)。因此擴(kuò)大納稅人的知情權(quán),增加**財(cái)政預(yù)算、財(cái)政開(kāi)支的透明度,使納稅人真實(shí)感受到是國(guó)家的主人。納稅人不僅征稅過(guò)程清楚,而且稅款流向也明白,使納稅人的納稅抵觸情緒消除。**職能的正常運(yùn)轉(zhuǎn)與納稅人的納稅行為密切相關(guān),**部門(mén)使用納稅人提供的資金,納稅人享有監(jiān)督**部門(mén)工作和接受**部門(mén)服務(wù)的權(quán)利,納稅人的監(jiān)督能有效防止諸多重復(fù)建設(shè)、浪費(fèi),也是遏制**的一劑良方。

（四）加大對(duì)偷漏個(gè)人所得稅行為的查處、打擊力度，維**律的嚴(yán)肅性

搞好個(gè)人所得稅的征收管理，對(duì)偷漏稅行為查處、打擊得力是關(guān)鍵之一。針對(duì)現(xiàn)階段我國(guó)對(duì)個(gè)人所得偷漏稅行為查處打擊不力的現(xiàn)狀，筆者建議，全國(guó)應(yīng)進(jìn)行每年多次的個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)檢查，加強(qiáng)稅務(wù)部門(mén)與有關(guān)部門(mén)的密切配合；通過(guò)立法，賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)一些特殊的權(quán)力，增強(qiáng)執(zhí)法的力度；對(duì)查處的偷漏稅行為，加大對(duì)納稅人罰款的數(shù)額，參照一些國(guó)家的做法——不管納稅人偷多少稅，都罰其個(gè)傾家蕩產(chǎn)，并將其偷稅行為公之于眾，以做到“罰一儆百”，促使其他納稅人依法納稅。同時(shí)，對(duì)一些偷漏稅構(gòu)成**的納稅人，不能以罰代法，必須依法追究其刑事責(zé)任，以維**律的嚴(yán)肅性。

（五）加強(qiáng)稅收源泉控制，防止稅款流失

在我國(guó)目前普遍存在個(gè)人收入分配多元化、隱蔽化且支付方式現(xiàn)金化的情況下，完善我國(guó)的個(gè)人所得稅，加強(qiáng)稅收征管，首選要加強(qiáng)稅源控制。具體措施為：

1、用現(xiàn)代化手段加強(qiáng)稅源控制。采用美國(guó)等一些發(fā)達(dá)國(guó)家的做法，為每個(gè)有正常收入的公民設(shè)立專(zhuān)用的稅務(wù)號(hào)碼，建立收入納稅檔案，使個(gè)人的一切收入支出都在稅務(wù)專(zhuān)號(hào)下進(jìn)行。與此相聯(lián)系，針對(duì)長(zhǎng)期以來(lái)儲(chǔ)蓄存款的非實(shí)名制使公民個(gè)人的收入不公開(kāi)、不透明，以致嚴(yán)重妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人所得稅稅源控制的現(xiàn)狀，改個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的非實(shí)名制為稅務(wù)、銀行聯(lián)合且微機(jī)聯(lián)網(wǎng)前提下的實(shí)名制，增加個(gè)人收入的透明度，使公民的每項(xiàng)收入都處于稅務(wù)機(jī)關(guān)的有效**之下，使每個(gè)公民的收入納稅情況都一目了然，進(jìn)而可堵塞稅收漏洞，防止稅款流失。

2、充分發(fā)揮代扣代繳義務(wù)人的作用。對(duì)個(gè)人所得稅實(shí)行源泉控制，由支付單位作為代扣代繳義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱扣繳義務(wù)人）扣繳稅款，這是我國(guó)現(xiàn)行稅法的要求。這種做法既符合國(guó)際慣例，也適合我國(guó)現(xiàn)階段稅收征管手段落后，專(zhuān)業(yè)化征管力量不強(qiáng)、急需形成社會(huì)征收網(wǎng)絡(luò)的實(shí)際情況。為此，針對(duì)前些年扣繳義務(wù)人的扣繳稅款作用未能很好發(fā)揮的現(xiàn)實(shí)，建立扣繳義務(wù)人檔案，規(guī)范扣繳義務(wù)人扣繳稅款和申報(bào)的程序，督導(dǎo)納稅人正確使用扣稅憑證，加強(qiáng)對(duì)扣繳義務(wù)人的宣傳明白其不履行稅法規(guī)定的扣繳稅款的義務(wù)，要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，使代扣代繳稅款工作進(jìn)一步完善和規(guī)范化。

①、董樹(shù)奎《對(duì)我國(guó)個(gè)人所得稅現(xiàn)狀的分析》（《**稅務(wù)》2003年第5期）

②③國(guó)家**編制《2003年稅收統(tǒng)計(jì)年鑒》

④董樹(shù)奎《對(duì)我國(guó)個(gè)人所得稅現(xiàn)狀的分析》，《稅務(wù)研究》，2002年第2期

⑤陳大有《我國(guó)個(gè)人所得稅征收現(xiàn)狀令人堪憂》。《**稅務(wù)報(bào)》2003年第28期。

⑥國(guó)家**編制《2001年稅收統(tǒng)計(jì)年鑒》、《2002年稅收統(tǒng)計(jì)年鑒》和《2003年稅收統(tǒng)計(jì)年鑒》

1、李敏《我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅運(yùn)行情況分析及改進(jìn)措施》（《吉林財(cái)稅高等專(zhuān)科學(xué)校學(xué)報(bào)》2003年第2期）

2、賀然《個(gè)人所得稅流失問(wèn)題探析》（《山西經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)》2003年第3期）

3、夏秋《完善個(gè)人所得稅的幾點(diǎn)設(shè)想》（《上海財(cái)稅》2003年第5期）

4、何耀宇《我國(guó)個(gè)人所得稅改革若干問(wèn)題探討》（《山西高等學(xué)校社會(huì)科學(xué)報(bào)》2003年第4期）

5、阮應(yīng)國(guó)《**個(gè)人所得稅現(xiàn)狀、成因和對(duì)策》（《合肥聯(lián)合大學(xué)學(xué)報(bào)》1998年第1期）

6、曲國(guó)霞《個(gè)人所得稅改革和完善的設(shè)想》（《內(nèi)蒙古財(cái)經(jīng)學(xué)院學(xué)報(bào)》1998年第3期）

7、谷莉《思考我國(guó)個(gè)人所得稅現(xiàn)狀分析及改進(jìn)》（《福建稅務(wù)》2001年第3期）

8、李?lèi)?ài)鴿《當(dāng)代稅制原則演變與我國(guó)個(gè)人所得稅改革》揚(yáng)州大學(xué)稅務(wù)學(xué)報(bào)2002第2期。

另外,站長(zhǎng)團(tuán)上有產(chǎn)品團(tuán)購(gòu),便宜有保證

所謂的勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高,是指( )

所謂的勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高，是指?jìng)€(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元。

對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高（應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元）的，要實(shí)行加成征收辦法，具體是：一次取得勞務(wù)報(bào)酬收入，減除費(fèi)用后的余額（即應(yīng)納稅所得額）超過(guò)2萬(wàn)元至5萬(wàn)元的，按照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額，加征五成；超過(guò)5萬(wàn)元的，加征十成。

1、個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入

內(nèi)部董事，擔(dān)任公司董事的同時(shí)在公司任職、受雇，其因任職受雇而取得的報(bào)酬是“工資、薪金”所得。

外部董事，指不在本公司任職、受雇的董事，其取得的董事費(fèi)所得，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。

2、在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)(包括參與學(xué)校組織的勤工儉學(xué)活動(dòng))而取得屬于《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的應(yīng)稅所得項(xiàng)目所得，應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅。

3、自2004年1月20日起，對(duì)商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出的非雇員以培訓(xùn)班研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)、通過(guò)免收差旅費(fèi)旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)(包括實(shí)物、有價(jià)證券等)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額作為營(yíng)銷(xiāo)人員當(dāng)期的勞務(wù)收入所得，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征收個(gè)人所得稅，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。

4、個(gè)人**取得的收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

5、演員參加非任職單位組織的演出取得的報(bào)酬，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目，按次計(jì)算納稅;演員參加任職單位組織的演出取得的報(bào)酬，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目，按月計(jì)算納稅。演員取得的報(bào)酬中，要規(guī)定上交給單位和文化行政部門(mén)的管理費(fèi)及收入分成，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

參考資料：百度百科—?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得

個(gè)人所得稅怎么那么高

個(gè)人所得稅怎么那么高

個(gè)人所得稅是根據(jù)個(gè)人收入依法繳納個(gè)人所得稅，不同的收入和檔次對(duì)應(yīng)不同的個(gè)人所得稅比例，目前個(gè)人工資的個(gè)人所得稅以3500元作為起征點(diǎn)。如果勞動(dòng)者對(duì)繳納的個(gè)人所得稅存在異議可以向當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門(mén)進(jìn)行投訴。

個(gè)人所得稅是根據(jù)個(gè)人收入依法繳納個(gè)人所得稅，不同的收入和檔次對(duì)應(yīng)不同的個(gè)人所得稅比例，目前個(gè)人工資的個(gè)人所得稅以3500元作為起征點(diǎn)。如果勞動(dòng)者對(duì)繳納的個(gè)人所得稅存在異議可以向當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門(mén)進(jìn)行投訴。

第二條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅：

二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；

三、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；

十一、經(jīng)國(guó)務(wù)院**門(mén)確定征稅的其他所得。

一、工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之三至百分之四十五（稅率表附后）。

二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）。

三、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十。

四、勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，具體辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定。

五、特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

第十五條本法自公布之日起施行。

4超過(guò)9000元至35000元的部分 25

5超過(guò)35000元至55000元的部分30

6超過(guò)55000元至80000元的部分35

（注：本表所稱全月應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每月收入額減除費(fèi)用三千五百元以及附加減除費(fèi)用后的余額。）

（個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用）

2超過(guò)15000元至30000元的部分 10

3超過(guò)30000元至60000元的部分 20

4超過(guò)60000元至100000元的部分 30

（注：本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。）

按勞務(wù)報(bào)酬計(jì)征個(gè)稅，他扣你的金額是完全正確的。

你去勞動(dòng)局投訴要找好證據(jù)，可定會(huì)被罰款，但要保護(hù)好自己

個(gè)人所得稅率是由國(guó)家相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定的，根據(jù)個(gè)人的收入計(jì)算。繳納個(gè)人所得稅是收入達(dá)到繳納標(biāo)準(zhǔn)的公民應(yīng)盡的義務(wù)。2011年6月30日，十一屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十一次會(huì)議6月30日表決通過(guò)了個(gè)稅法修正案，將個(gè)稅免征額由現(xiàn)行的2000元提高到3500元，適用超額累進(jìn)稅率為3%至45%，自2011年9月1日起實(shí)施。

當(dāng)月工資收入的個(gè)人所得稅=[5000－3500-5000×10%（個(gè)人社保部分）-5000*5%（個(gè)人住房公積金部分）]×3%－0（速算扣除數(shù)）=22.5元整。

工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（工資薪金所得－“五險(xiǎn)一金”－3500）×適用稅率－速算扣除數(shù)

解釋?zhuān)?、全月應(yīng)納稅所得額=工資薪金所得－“五險(xiǎn)一金”－3500

2、含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得；不含稅級(jí)距適用于由他人

（單位）代付稅款的工資薪金所得。級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額（含稅級(jí)距）全月應(yīng)納稅所得額（不含稅級(jí)距）稅率(%)速算扣除數(shù)1不超過(guò)1,500元不超過(guò)1455元的302超過(guò)1,500元至4,500元的部分超過(guò)1455元至4155元的部分101053超過(guò)4,500元至9,000元的部分超過(guò)4155元至7755元的部分205554超過(guò)9,000元至35,000元的部分超過(guò)7755元至27255元的部分251,0055超過(guò)35,000元至55,000元的部分超過(guò)27255元至41255元的部分302,7556超過(guò)55,000元至80,000元的部分超過(guò)41255元至57505元的部分355,5057超過(guò)80,000元的部分超過(guò)57505元的部分4513,505例如：某人某月工資減去社保個(gè)人繳納金額和住房公積金個(gè)人繳納金額后為5500元，個(gè)稅計(jì)算：(5500-3500)*10%-105=95元

我國(guó)對(duì)采用了國(guó)際上常用的住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)，判斷納稅人是否為居民納稅人。

顯然，美國(guó)游輪上的海乘應(yīng)該屬于非居民納稅人。

《國(guó)稅發(fā)〔1994〕148號(hào)國(guó)家**關(guān)于在**境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人取得工資薪金所得納稅義務(wù)問(wèn)題的通知》規(guī)定：根據(jù)稅法第一條第二款和實(shí)施條例第七條以及稅收協(xié)定的有關(guān)規(guī)定，在**境內(nèi)無(wú)住所而在一個(gè)納稅年度中在**境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)工作不超過(guò)90日或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間在**境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過(guò)183日的個(gè)人，由**境外雇主支付并且不是由該雇主的**境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資薪金，其在**境外工作期間取得的工資薪金所得，免予申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。

2.分析美國(guó)與**簽訂的稅收協(xié)定，查看協(xié)定規(guī)定的天數(shù)，

根據(jù)上述判斷及政策規(guī)定就能知道是否免稅。

稿酬：（4000+5000）*20%*（1-30%）=1260

稿酬：（12000*20%-720）*（1-30%）=1176

勞務(wù)報(bào)酬：30000*（1-20%）*30%-2000=5200

勞務(wù)報(bào)酬：2000*4*（1-20%）*20%=1280

105+2295+700+1176+3200+1280=8756

你自己仔細(xì)看下這個(gè)財(cái)產(chǎn)租賃個(gè)人所得稅的網(wǎng)址你就清楚了。

:baike.baidu./link?url=9pJmvO**sn0N_IAuSVNGkO2ToVlAbm3LRB6Es735BN_XBAHzyTRSrmd_JsdiA-7enyFrjIzc4CSEiUsEZWmGsK

個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的財(cái)產(chǎn)租賃收入，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)依次扣除以下費(fèi)用：

2.由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用(最高以800元為限/月);

①每次(月)收入不超過(guò)4000元的：

應(yīng)納稅所得額=每次(月)收入額一準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-修繕費(fèi)用-800元

應(yīng)納稅所得額=[每次(月)收入額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-修繕費(fèi)用]×(1–20%)

注：財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。[1]

最近發(fā)了年終獎(jiǎng)扣了不少稅，就想查一下，用個(gè)稅管家查的，這個(gè)app上能查到自己實(shí)時(shí)的繳納記錄，還能計(jì)算個(gè)稅。

法律規(guī)定財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是20%，實(shí)際**作要看你房子是否滿五年唯一

OK，關(guān)于個(gè)稅太高怎么辦和個(gè)稅越高代表什么的內(nèi)容到此結(jié)束了，希望對(duì)大家有所幫助。