很多朋友對于工資個人所得稅標準和2023年個人所稅計算器不太懂，今天就由小編來為大家分享，希望可以幫助到大家，下面一起來看看吧！

企業贈送禮品給個人客戶要繳納個稅嗎

1、企業因為開發業務需要，向本單位以外的個人客戶贈送禮品，是否需要代扣代繳個稅？如果個稅由企業承擔，要怎么做扣除憑證？

2、這里要根據具體情形區分，第一，如果客戶不是個人，而是公司或者其他單位組織，就不會涉及個人所得稅。第二，如果客戶是個人，但屬于“買贈”情形，也不需要扣繳個人所得稅。只要第三種，給予個人，并非“買贈”的贈送，才需要需要扣繳個人所得稅。

3、根據《****關于個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》（年第74號）的規定：

4、三、企業在業務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品（包括網絡紅包，下同），以及企業在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，但企業贈送的具有價格折扣或折讓性質的消費券、代金券、抵用券、優惠券等禮品除外。

5、我們通過一個例子來說明：某公司購買了一臺筆記本電腦，取得增值稅專用**，含稅價格11300元，公司把這臺電腦贈送給個人客戶。

6、第一，根據《個人所得稅法》的有關規定，客戶獲贈電腦屬于“偶然所得”，需要繳納個人所得稅，但公司不會要求客戶交錢以供報稅，因此該筆稅款一般是由公司承擔，在賬務處理上可以計入營業外支出。

7、第二，根據《增值稅暫行條例實施細則》的規定，將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。因此公司贈送給客戶筆記本電腦，在增值稅上需要視同銷售處理。而視同銷售是可以抵扣進項稅額的，因此購買筆記本的進項稅額1300元可以抵扣。

個人將房產無償贈送他人怎么繳納個人所得稅

1、個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。那么贈與他人應該如何繳納個稅呢?根據以上描述我整理了相關法律知識，希望對你有幫助。

2、(一)房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;

3、(二)房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;

4、(三)房屋產權所有人**亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。

5、除上述免稅情形外，其他應稅情形的贈與，區分以下兩項行為進行處理:

6、一是受贈時，在財稅[2009]78號下發之前，對其他情形的受贈行為是否繳納個人所得稅沒有明確的規定，因個人所得稅是列舉式的稅目，因受贈所得不屬于十大稅目中的所得，亦未在國務院**門確定征稅的其他所得的相關文件中進行規范，因此，在2009年5月25日之前是不征收個人所得稅的。但2009年5月25日起，根據財稅[2009]78號文件的規定，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得，按照“經國務院**門確定征稅的其他所得”項目繳納個人所得稅，稅率為20%。具體應納稅所得額為:房地產贈與合同上標明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關稅費后的余額。

7、二是對受贈后再行轉讓該房屋時，也要區分不同的年度來處理，2006年9月14日下發的國稅發[2006]144號文件曾經規定:“受贈人取得贈與人無償贈與的不動產后，再次轉讓該項不動產的，在繳納個人所得稅時，以財產轉讓收入減除受贈、轉讓住房過程中繳納的稅金及有關合理費用后的余額為應納稅所得額，按20%的適用稅率計算繳納個人所得稅。在計征個人受贈不動產個人所得稅時，不得核定征收，必須嚴格按照稅法規定據實征收。”因該規定沒有扣除財產原值，不符合《中華****個人所得稅法實施條例》第二十二條:“財產轉讓所得，按照一次轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，計算納稅。”的規定，2009年5月25日起財稅[2009]78號文件對此做出如下修改:以其轉讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實際購置成本以及贈與和轉讓過程中受贈人支付的相關稅費后的余額。

8、對于上述兩項所得，如果受贈時贈與合同標明的房屋價值明顯低于市場價格或房地產贈與合同未標明贈與房屋價值，以及再行轉讓時轉讓受贈房屋價格明顯偏低且無正當理由的，稅務機關可依據該房屋的市場評估價格或采取其他合理方式確定受贈人的應納稅所得額。

9、這里提醒納稅人，還需要注意離婚析產個稅的特殊處理。

10、析產又稱財產分析，是指財產共有人通過協議的方式，根據一定的標準，將共同財產予以分割，而分屬各共有人所有。析產一般發生在大家庭分家或者夫妻離婚時對財產的處理中。

11、2009年8月17日下發的《國家**關于明確個人所得稅若干政策執行問題的通知》(國稅發[2009]121號)文件，對近年來非常熱門且爭議頗多的關于“個人轉讓離婚析產房屋的征稅問題”做出明確的規定:

12、(1)通過離婚析產的方式分割房屋產權是夫妻雙方對共同共有財產的處置，個人因離婚辦理房屋產權過戶手續，不征收個人所得稅。

13、(2)再轉讓時，允許扣除其相應的財產原值和合理費用納個人所得稅，其相應的財產原值，為房屋初次購置全部原值和相關稅費之和乘以轉讓者占房屋所有權的比例。

14、(3)若符合家庭生活自用五年以上唯一住房的，可以申請免征個人所得稅。該規定《**、國家**、建設部關于個人住房所得征收個人所得稅有關問題的通知》(財稅字[1999]278號)已有規定:“自用5年以上”，是指個人購房至轉讓房屋的時間達5年以上。

15、在執行上述政策中，納稅人還需要理解以下幾個具體問題的界定:

16、(1)購置時間為:分割行為前的購房時間確定，房產權證上注明的日期，或契稅完稅證明上注明的時間，即指填發日期。同時出具且二者所注明的時間不一致的，按照“孰先”的原則確定購買房屋的時間。即房屋產權證上注明的時間早于契稅完稅證明上注明的時間的，以房屋產權證注明的時間為購買房屋的時間;契稅完稅證明上注明的時間早于房屋產權證上注明的時間的，以契稅完稅證明上注明的時間為購買房屋的時間。

17、根據國家房改政策購買的公有住房，以購房合同的生效時間、房款收據的開具日期或房屋產權證上注明的時間，按照“孰先”的原則確定購買房屋的時間。

18、(2)轉讓時間為:以銷售**上注明的時間為準。

19、(3)購房價格:按發生受贈、繼承、離婚財產分割行為前的購房原價確定。

20、(4)“家庭唯一生活用房”:是指在同一省、自治區、直轄市范圍內納稅人(有配偶的為夫妻雙方)僅擁有一套住房。

企業向個人贈送禮品是否征收個人所得稅

企業在銷售商品（產品）和提供服務過程中向個人贈送禮品，屬于下列情形之一的，不征收個人所得稅：

企業通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品（產品）和提供服務；

2.企業在向個人銷售商品（產品）和提供服務的同時給予贈品，如通信企業對個人購買手機贈話費、入網費，或者購話費贈手機等；

3.企業對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品。

企業向個人贈送禮品，屬于下列情形之一的，取得該項所得的個人應依法繳納個人所得稅，稅款由贈送禮品的企業代扣代繳：

企業在業務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

2.企業在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

3.企業對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關，不管其單位的資金開支渠道或以現金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。

個體工商戶的生產、經營所得包括四個方面：

（一）經工商行政管理部門批準開業并領取營業執照的城鄉個體工商戶，從事工業、手工業、建筑業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業及其他行業的生產、經營取得的所得。

（二）個人經**有關部門批準，取得營業執照，從事辦學、醫療、咨詢以及其他**活動取得的所得。

（三）其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得，既個人臨時從事生產、經營活動取得的所得。

（四）上述個體工商戶和個人取得的生產、經營有關的各項應稅所得。

3、對企事業單位的承包經營、承租經營所得

對企事業單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。

勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、**、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經濟服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發表而取得的所得。這里所說的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發表的作品；“個人作品”，包括本人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬，應按稿酬所得項目計稅。

特許權使用費所得，是指個人提供專利權、著作權、商標權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，應按特許權使用費所得項目計稅。

利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個人的存款利息（國家宣布2008年10月8日次日開始取消利息稅）、貨款利息和購買各種債券的利息。股息，也稱股利，是指股票持有人根據股份制公司章程規定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利，也稱公司（企業）分紅，是指股份公司或企業根據應分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發紅股，應以派發的股票面額為收入額計稅。

財產租賃所得，是指個人出租建筑物，土地使用權、機器設備車船以及其他財產取得的所得。財產包括動產和不動產。

財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他自有財產給他人或單位而取得的所得，包括轉讓不動產和動產而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。

偶然所得，是指個人取得的所得是非經常性的，屬于各種機遇性所得，包括得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得（含獎金、實物和有價證券）。個人購買社會福利有獎募捐獎券、**體育**，一次中獎收入不超過10000元的，免征個人所得稅，超過10000元的，應以全額按偶然所得項目計稅（截止至2011年4月21日的稅率為20%）。

除上述10項應稅項目以外，其他所得應確定征稅的，由國務院**門確定。國務院**門，是指**和國家**。截止1997年4月30日，**和國家**確定征稅的其他所得項目有：

（一）個人取得“蔡冠深**科學院院士榮譽基金會”頒發的**科學院院士榮譽獎金。

（二）個人取得由銀行部門以超過國家規定利率和保值貼補率支付的攬儲獎金。

（三）個人因任職單位繳納有關保險費用而取得的無償款優待收入。

（四）對保險公司按投保金額，以銀行同期儲蓄存款利率支付給在保期內未出險的人壽保險戶的利息（或以其他名義支付的類似收入）。

（五）股民個人因證券公司招攬大戶股民在本公司開戶交易，從取得的交易手續費中支付部分金額給大戶股民而取得的回扣收入或交易手續費返還收入。

（六）個人取得部分單位和部門在年終總結、各種慶典、業務往來及其他活動中，為其他單位和部門的有關人員發放現金、實物或有價證券。

（八）個人為單位或者他人提供擔保獲得報酬。

個人取得的所得，如果難以定界是哪一項應稅所得項目，由主管稅務機關審查確定。

關于工資個人所得稅標準的內容到此結束，希望對大家有所幫助。