大家好,感謝邀請,今天來為大家分享一下個人所得稅交多少的問題,以及和個稅是按年累計計算的**一些困惑,大家要是還不太明白的話,也沒有關系,因為接下來將為大家分享,希望可以幫助到大家,解決大家的問題,下面就開始吧!
個人所得稅累計算法是怎么算的
1、法律分析:一、先算應納稅所得額,即:需要繳納個稅的薪酬部分。
應納稅所得額=工資-個人代扣社保、公積金-6項專項扣除-其他免稅收入-5000(起征額)。
二、計算今年累計應繳個稅
應納稅所得額大于0時,根據最新累進稅率表進項計算個稅。
不超過36000元的部分,稅率為3%,
超過36000元至144000元的部分,稅率為10%,
超過144000元至300000元的部分,稅率為20%,
超過300000元至420000元的部分,稅率為25%,
超過420000元至660000元的部分,稅率為30%,
超過660000元至960000元的部分,稅率為35%,
超過960000元的部分,稅率為45%。
這里,不是用當月的應納稅所得額計算,而是用今年累計的應納稅所得額計算累計個稅。
三、計算當月應繳個稅=當月累計應繳個稅-上月累計應繳個稅。
法律依據:《中華****個人所得稅法》第十四條扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款,應當在次月十五日內繳入國庫,并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。
納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務人為納稅人辦理匯算清繳退稅的,稅務機關審核后,按照國庫管理的有關規定辦理退稅。
2、應納稅所得額=工資-個人代扣社保、公積金-6項專項扣除-其他免稅收入-5000(起征額)。
二、計算今年累計應繳個稅
應納稅所得額大于0時,根據最新累進稅率表進項計算個稅。
不超過36000元的部分,稅率為3%,
超過36000元至144000元的部分,稅率為10%,
超過144000元至300000元的部分,稅率為20%,
超過300000元至420000元的部分,稅率為25%,
超過420000元至660000元的部分,稅率為30%,
超過660000元至960000元的部分,稅率為35%,
超過960000元的部分,稅率為45%。
這里,不是用當月的應納稅所得額計算,而是用今年累計的應納稅所得額計算累計個稅。
三、計算當月應繳個稅=當月累計應繳個稅-上月累計應繳個稅。
法律依據:《中華****個人所得稅法》第十四條扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款,應當在次月十五日內繳入國庫,并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。
納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務人為納稅人辦理匯算清繳退稅的,稅務機關審核后,按照國庫管理的有關規定辦理退稅。
3、二、計算今年累計應繳個稅
應納稅所得額大于0時,根據最新累進稅率表進項計算個稅。
不超過36000元的部分,稅率為3%,
超過36000元至144000元的部分,稅率為10%,
超過144000元至300000元的部分,稅率為20%,
超過300000元至420000元的部分,稅率為25%,
超過420000元至660000元的部分,稅率為30%,
超過660000元至960000元的部分,稅率為35%,
超過960000元的部分,稅率為45%。
這里,不是用當月的應納稅所得額計算,而是用今年累計的應納稅所得額計算累計個稅。
三、計算當月應繳個稅=當月累計應繳個稅-上月累計應繳個稅。
法律依據:《中華****個人所得稅法》第十四條扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款,應當在次月十五日內繳入國庫,并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。
納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務人為納稅人辦理匯算清繳退稅的,稅務機關審核后,按照國庫管理的有關規定辦理退稅。
4、應納稅所得額大于0時,根據最新累進稅率表進項計算個稅。
不超過36000元的部分,稅率為3%,
超過36000元至144000元的部分,稅率為10%,
超過144000元至300000元的部分,稅率為20%,
超過300000元至420000元的部分,稅率為25%,
超過420000元至660000元的部分,稅率為30%,
超過660000元至960000元的部分,稅率為35%,
超過960000元的部分,稅率為45%。
這里,不是用當月的應納稅所得額計算,而是用今年累計的應納稅所得額計算累計個稅。
三、計算當月應繳個稅=當月累計應繳個稅-上月累計應繳個稅。
法律依據:《中華****個人所得稅法》第十四條扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款,應當在次月十五日內繳入國庫,并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。
納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務人為納稅人辦理匯算清繳退稅的,稅務機關審核后,按照國庫管理的有關規定辦理退稅。
5、不超過36000元的部分,稅率為3%,
超過36000元至144000元的部分,稅率為10%,
超過144000元至300000元的部分,稅率為20%,
超過300000元至420000元的部分,稅率為25%,
超過420000元至660000元的部分,稅率為30%,
超過660000元至960000元的部分,稅率為35%,
超過960000元的部分,稅率為45%。
這里,不是用當月的應納稅所得額計算,而是用今年累計的應納稅所得額計算累計個稅。
三、計算當月應繳個稅=當月累計應繳個稅-上月累計應繳個稅。
法律依據:《中華****個人所得稅法》第十四條扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款,應當在次月十五日內繳入國庫,并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。
納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務人為納稅人辦理匯算清繳退稅的,稅務機關審核后,按照國庫管理的有關規定辦理退稅。
6、超過36000元至144000元的部分,稅率為10%,
超過144000元至300000元的部分,稅率為20%,
超過300000元至420000元的部分,稅率為25%,
超過420000元至660000元的部分,稅率為30%,
超過660000元至960000元的部分,稅率為35%,
超過960000元的部分,稅率為45%。
這里,不是用當月的應納稅所得額計算,而是用今年累計的應納稅所得額計算累計個稅。
三、計算當月應繳個稅=當月累計應繳個稅-上月累計應繳個稅。
法律依據:《中華****個人所得稅法》第十四條扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款,應當在次月十五日內繳入國庫,并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。
納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務人為納稅人辦理匯算清繳退稅的,稅務機關審核后,按照國庫管理的有關規定辦理退稅。
7、超過144000元至300000元的部分,稅率為20%,
超過300000元至420000元的部分,稅率為25%,
超過420000元至660000元的部分,稅率為30%,
超過660000元至960000元的部分,稅率為35%,
超過960000元的部分,稅率為45%。
這里,不是用當月的應納稅所得額計算,而是用今年累計的應納稅所得額計算累計個稅。
三、計算當月應繳個稅=當月累計應繳個稅-上月累計應繳個稅。
法律依據:《中華****個人所得稅法》第十四條扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款,應當在次月十五日內繳入國庫,并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。
納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務人為納稅人辦理匯算清繳退稅的,稅務機關審核后,按照國庫管理的有關規定辦理退稅。
8、超過300000元至420000元的部分,稅率為25%,
超過420000元至660000元的部分,稅率為30%,
超過660000元至960000元的部分,稅率為35%,
超過960000元的部分,稅率為45%。
這里,不是用當月的應納稅所得額計算,而是用今年累計的應納稅所得額計算累計個稅。
三、計算當月應繳個稅=當月累計應繳個稅-上月累計應繳個稅。
法律依據:《中華****個人所得稅法》第十四條扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款,應當在次月十五日內繳入國庫,并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。
納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務人為納稅人辦理匯算清繳退稅的,稅務機關審核后,按照國庫管理的有關規定辦理退稅。
9、超過420000元至660000元的部分,稅率為30%,
超過660000元至960000元的部分,稅率為35%,
超過960000元的部分,稅率為45%。
這里,不是用當月的應納稅所得額計算,而是用今年累計的應納稅所得額計算累計個稅。
三、計算當月應繳個稅=當月累計應繳個稅-上月累計應繳個稅。
法律依據:《中華****個人所得稅法》第十四條扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款,應當在次月十五日內繳入國庫,并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。
納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務人為納稅人辦理匯算清繳退稅的,稅務機關審核后,按照國庫管理的有關規定辦理退稅。
10、超過660000元至960000元的部分,稅率為35%,
超過960000元的部分,稅率為45%。
這里,不是用當月的應納稅所得額計算,而是用今年累計的應納稅所得額計算累計個稅。
三、計算當月應繳個稅=當月累計應繳個稅-上月累計應繳個稅。
法律依據:《中華****個人所得稅法》第十四條扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款,應當在次月十五日內繳入國庫,并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。
納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務人為納稅人辦理匯算清繳退稅的,稅務機關審核后,按照國庫管理的有關規定辦理退稅。
11、超過960000元的部分,稅率為45%。
這里,不是用當月的應納稅所得額計算,而是用今年累計的應納稅所得額計算累計個稅。
三、計算當月應繳個稅=當月累計應繳個稅-上月累計應繳個稅。
法律依據:《中華****個人所得稅法》第十四條扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款,應當在次月十五日內繳入國庫,并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。
納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務人為納稅人辦理匯算清繳退稅的,稅務機關審核后,按照國庫管理的有關規定辦理退稅。
12、這里,不是用當月的應納稅所得額計算,而是用今年累計的應納稅所得額計算累計個稅。
三、計算當月應繳個稅=當月累計應繳個稅-上月累計應繳個稅。
法律依據:《中華****個人所得稅法》第十四條扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款,應當在次月十五日內繳入國庫,并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。
納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務人為納稅人辦理匯算清繳退稅的,稅務機關審核后,按照國庫管理的有關規定辦理退稅。
13、三、計算當月應繳個稅=當月累計應繳個稅-上月累計應繳個稅。
法律依據:《中華****個人所得稅法》第十四條扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款,應當在次月十五日內繳入國庫,并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。
納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務人為納稅人辦理匯算清繳退稅的,稅務機關審核后,按照國庫管理的有關規定辦理退稅。
14、法律依據:《中華****個人所得稅法》第十四條扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款,應當在次月十五日內繳入國庫,并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。
納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務人為納稅人辦理匯算清繳退稅的,稅務機關審核后,按照國庫管理的有關規定辦理退稅。
15、納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務人為納稅人辦理匯算清繳退稅的,稅務機關審核后,按照國庫管理的有關規定辦理退稅。
個人所得稅的計算公式
個人所得稅按以下的公式和扣稅標準計算
(一)綜合所得應交個人所得稅=應納稅所得額 x稅率-速算扣除數=(綜合收入-五險-6萬元一金-專項附加扣除)
當月應交個人所得稅=(累計收入-累計五險一金-累計減除費用-累計專項附加扣除)x預扣稅率-速算扣除數-累計已繳納稅額
其中:累計減除費用=員工當年在職月數 x 5000(年度為6萬元)
(二)經營所得應交個人所得稅=應納稅所得額 x稅率
(一)居民個人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應納稅所得額。
專項扣除,包括居民個人按照規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等;
專項附加扣除包括八個項目:子女教育、3歲以下嬰幼兒照護、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人。
1、子女教育:每個子女每月1000元。子女接受全日制學歷教育和學前教育的納稅人(釋:學前教育指年滿3歲至小學入學前的教育,全日制學歷教育包括:小學和初中教育、普通高中/中等職業/技工教育、大學專科/本科/碩士研究生/博士研究生)
2、3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除:納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關支出,按照每個嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除。每個子女每月1000元,要么選擇父母分別扣50%,要么選擇父母一方扣100%。
3、繼續教育:每月400元。接受學歷(學位)繼續教育的納稅人;接受技能人員、專業技術人員職業資格繼續教育的納稅人。學歷繼續教育每月400元(同一學歷/學位扣除期限不超過48個月),可選擇本人扣除或其父母扣除;技能人員、專業技術人員職業資格取得證書當年,扣除3600元。
4、大病醫療:每年限額8萬元。與基本醫保相關的醫藥費,扣除醫保報銷后,個人負擔(醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的納稅人。每年限額8萬元,可由本人或配偶扣除;未成年子女醫藥費由父母一方扣除。
5、住房貸款利息:每月1000元。支付首套住房貸款利息的納稅人。每月1000元,扣除期限不超過240個月(在發生貸款利息的年度)。
6、住房租金:每月800-500元。在工作城市沒有自有住房,發生租房租金支出的納稅人。直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市每月1500元;市轄區戶籍人口超過100萬的城市每月1100元;市轄區戶籍人口不超過100萬的城市每月800元。
7、贍養老人:每月2000元。贍養一位及以上年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的納稅人。獨生子女每月2000元;非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月2000元扣除額度,每人每月不超過1000元。
8、個人養老金扣除。個人向個人養老金資金賬戶的繳費時,按照12000元/年的限額標準,在綜合所得或經營所得中據實扣除;在投資環節,計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅;在領取環節,個人領取的個人養老金,不并入綜合所得,單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅,其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。。
(二)非居民個人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額;勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,以每次收入額為應納稅所得額。
(三)經營所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額,為應納稅所得額。
(四)財產租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費用,其余額為應納稅所得額。
(五)財產轉讓所得,以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額,為應納稅所得額。
(六)利息、股息、紅利所得和偶然所得,以每次收入額為應納稅所得額。
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分,可以從其應納稅所得額中扣除;國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的,從其規定。
三、法律法規:《個人所得稅法》第四條、《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》、《關于設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》(國發〔2022〕8號)、《****關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》(2022年第34號)。
累計應納個人所得稅怎么計算
個人所得稅的應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。以工資為例,應納稅所得額為每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除等扣除后的余額。而稅率為3%至45%的超額累進稅率。
勞務費是工資,補貼,勞務報酬是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、**、廣播、翻譯、審計、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。它與工資薪金所得的區別在于勞務報酬是**個人從事自由職業取得的所得,而工資薪金所得屬于非**個人勞務活動。即在機關和企事業單位中任職、受雇而得到的報酬,存在雇傭與被雇傭關系。對于勞務費要交的個人所得稅稅率為百分之二十《中華****個人所得稅法》第六條第四款規定,勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費用,其余額為應納稅所得額。因此,計算勞務報酬所得的個人所得稅時,如果一次勞務的收入不超過四千元,則減除八百元的費用,四千元以上的,減除收入的百分之二十,然后再按適用稅率計算個人所得稅,應納稅款=勞務收入*(1-20%)*適用稅率-速算扣除數。附勞務費計算依據:1、不到4000元的,扣除費用800元:應納稅所得=收入-800元2、收入超過4000元的,扣除20%的費用:應納稅所得=收入*(1-20%)3、收入超過20000元的,還要加成征收:20000元至50000元的加征五成,50000元以上的加征十成。7tq**財務網4、應納稅款可以用速算公式計算:應納稅款=應納稅所得*適用稅率-速算扣除數收入不超過20000元的,稅率20%,速算扣除數為0;收入超過20000元至50000元的部分,稅率30%,速算扣除數為2000元;收入超過50000元的部分,稅率40%,速算扣除數為7000元。勞務費稅法規定包括以下三點:1。個人取得的勞務報酬收入,應當交納個人所得稅。應交稅款=(勞務報酬收入-費用扣除額)*稅率。根據題中情況,相關的費用扣除額和適用稅率為800元和20%。因此,由于題中的勞務報酬收入最高也就是60元,因此,均無需交納個人所得稅。2。勞務報酬項目應交的個人所得稅,由支付人為扣繳義務人。扣繳義務人應當按照稅法規定,向其主管稅務機關交納。因此,你應當向當地稅務機關申報交納。3。帳務處理問題。根據會計制度、稅法及相關法規的規定,企業支付的勞務費支出,不構成工資總額,應當計入“管理費用——勞務費”科目,并不計提職工福利費、工會經費、職工教育經費,不交納各項社會保險金和住房公積金。在計算應交企業所得稅時,勞務費應當在當地稅務機關規定的勞務費扣除標準內,據實扣除。
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