大家好，今天給各位分享個人所得稅基本要素的一些知識，其中也會對我國現行個人所得稅特點進行解釋，文章篇幅可能偏長，如果能碰巧解決你現在面臨的問題，別忘了關注本站，現在就馬上開始吧！

稅收的三個基本特征

1、強制性：稅收是由國家**憑借自身的權力，制定相關稅法，以國家力量來強制征收稅額；

2、無償性：國家在獲得稅收之后并不需要給納稅人報酬也不會再直接還給納稅人；

3、固定性：稅收是必須根據國家頒布的稅法標準來征收的，因此是有固定的稅率、納稅人、稅種以及其他相關規定的。

稅收的實質是國家募集社會主義基本建設資金的專用工具，是為眾多百姓獲取權益服務的。稅收展現了“取之于民、用之于民”的社會收入分配景象。從社會主義稅收的由來看，主要來源于社會主義全民所有制的國企、集體制公司等公有制經濟公司。從稅收的用處來看，稅收是為眾多員工謀取權益的，它直接或間接的以為員工謀福利來進行的。

稅收標準如下：國稅主要是由國家稅務局征收的稅，按稅種的不同由國稅局和地稅局來征收，國稅局主要征收增值稅、企業所得稅、資源稅等。增值稅按行業和規模的不同分4%，6%和17%三檔稅率，企業所得稅按利潤的不同分18%，27%，33%。

資源稅則根據不同的資源和客稅數量來確定稅額。個體工商戶，小城鎮里的超市現在主要繳增值稅，稅率為4%，2009年1月1日起改為3%，這部份由國稅征收；另附征個人所得稅，稅率為1%，城市維護建設稅、教育費附加，分別為增值稅額的7%、3%，這部份由地稅征收。目前最低征收標準為營業額5000元。

《中華****稅收征收管理法》第三條稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

稅收的特征是什么

在我國居民個人和企業個人之所以需要繳納稅務，就是因為這是稅務的三個特性所決定的，納稅人不納稅，那么法律就可以強制征收。因此接下來將由我為您介紹關于稅收的特征是什么及其相關方面的知識，希望能夠幫助大家解決相應的問題。

稅收與其他分配方式相比，具有強制性、無償性和固定性的特征，習慣上稱為稅收的“三性”。

稅收的強制性是指稅收是國家以社會管理者的身份，憑借政權力量，依據政治權力，通過頒布法律或政令來進行強制征收。負有納稅義務的社會集團和社會成員，都必須遵守國家強制性的稅收法令，在國家稅法規定的限度內，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的**，這是稅收具有法律地位的體現。強制性特征體現在兩個方面:一方面稅收分配關系的建立具有強制性，即稅收征收完全是憑借國家擁有的政治權力;另一方面是稅收的征收過程具有強制性，即如果出現了稅務違法行為，國家可以依法進行處罰。

稅收的無償性是指通過征稅，社會集團和社會成員的一部分收入轉歸國家所有，國家不向納稅人支付任何報酬或代價。稅收這種無償性是與國家憑借政治權力進行收入分配的本質相聯系的。無償性體現在兩個方面:一方面是指**獲得稅收收入后無需向納稅人直接支付任何報酬;另一方面是指**征得的稅收收入不再直接返還給納稅人。稅收無償性是稅收的本質體現，它反映的是一種社會產品所有權、支配權的單方面轉移關系，而不是等價交換關系。稅收的無償性是區分稅收收入和其他財政收入形式的重要特征。

稅收的固定性是指稅收是按照國家法令規定的標準征收的，即納稅人、課稅對象、稅目、稅率、計價辦法和期限等，都是稅收法令預先規定了的，有一個比較穩定的試用期間，是一種固定的連續收入。對于稅收預先規定的標準，征稅和納稅。

國家**為國務院主管稅收工作的直屬機構(正部級)。在發展社會主義市場經濟的過程中，稅收承擔著組織財政收入、調控經濟、調節社會分配的職能。1994年稅制改革，省級以下國、地稅系統分設。

3、鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的營業稅、企業所得稅、城市維護建設稅;

5、地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業企業所得稅;

6、海洋石油企業企業所得稅、資源稅;

8、境內外商投資企業和外國企業企業所得稅(已廢除);

11、企業所得稅(除國稅征管部分);

13、筵席稅(中華****國務院令第516號，宣布筵席稅已經失效);

所謂稅收強制執行措施，是指稅務機關在采取一般稅收管理措施無效的情況下，為了維護稅法的嚴肅性和國家征稅的權利所采取的稅收強制手段。這不僅是稅收的的無償性和固定性的內在要求，也是稅收強制性的具體表現。當今各國都在稅收法律或行政法規中賦予了稅務機關必要的稅收強制執行權，以確保國家征稅的有效行使。

**《稅收征管法》第40條賦予了稅務機關必要的強制執行權。根據此條規定，從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳的稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取下列強制執行措施:

(1)書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款;

(2)扣繳、查封、依法拍賣或者變賣起價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。個人及其所撫養家屬維持生活所必需的住房和用品，不在強制執行措施的范圍內。

稅務機關采取強制執行措施時，對上述所列納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執行。但是，稅務機關在采取強制執行措施時，要有確切的證據并嚴格按法律規定的條件和程序進行，決不能隨意行使強制執行權。

根據法律規定可以得知，稅收主要有三個特征，即具有強制性、無償性和固定性的特征習慣上稱為稅收的三性，三性是統一的整體。以上便是為您帶來關于稅收的特征是什么的相關知識。

個人所得稅稅前扣除項目及標準,個稅的五個特點

一、個稅起征點：工資、薪金的個稅起征點為 5000**幣，從 2019年 1月 1日起，勞務報酬、稿酬、特許權使用費等三項所得與工資薪金合并起來計算納稅，因此 2019個稅稅前扣除項目第一項要扣除的就是個稅起征點 5000**幣；

二、三險一金：三險一金是個稅需要扣除的項目，通常在扣除個稅起征點之后，第二項需要扣除的就是三險一金。各地區三險一金的繳納比例不同，因此這里沒有具體的扣除數額。

1、子女教育：每個子女每個月可扣除 1000**幣，每年可扣除 12000**幣；

2、繼續教育：學歷教育每個月可扣除 400**幣，每年可扣除 4800**幣；技能職業繼續教育、專業技術職業資格繼續教育每年可抵扣 3600**幣；

3、大病醫療：個人支付超過 15000**幣部分的醫藥費用支出，每年可抵扣額度不超過有 60000；

4、稅務局規定的其他專項扣除的項目。

以上就是個人所得稅稅前扣除項目及標準相關內容。

1、到稅務機關辦理臨時稅務登記，需要注意的是，在領取臨時工商營業執照 30工作日就需要向稅務機關辦理臨時稅務登記，假如超過規定的日期，沒有辦理臨時稅務登記，那么就可能受到懲罰；

2、合法合理的填寫納稅申報表，與正常的一樣，臨時稅務登記也需要勞動者進行納稅申報的。先需要對自身應稅收入項目進行核算，核算過程要考慮扣除項目，抵免項目等；

3、進行有效的稅務籌劃，以有效地控制自身的納稅額度；

4、按照稅務要求，依規填寫稅務表，并且在規定的日期內，繳納稅務表；

5、通過稅務機關的審核以后，要在規定的日期內繳納個稅，否則就可能存在受到滯納金懲罰的問題。

1、實行分類所得稅制度：將個人獲得的各種所得的劃分為 11類，不同類別扣稅規定不同，征收稅率不同；

2、定額定率相結合：在**，扣除個人所得稅的原則是費用扣除從寬從簡，實行定額定率相結合的方式；

3、累進稅率與比例稅率并用：依據個人所得的種類和特征不同，個人所得稅選用累進稅率與比例稅率兩種征收方式；

4、計算簡單：采用了明確總額進行扣除的方式，免除了對個人日常生活費用開支逐一計算得不便；

5、采取源泉扣繳和自行申報：只要是可以在應稅所得的付款階段繳納個人所得稅的，均由代繳義務人執行代收代繳義務。

在實際的生活中，個人所得稅的申報是有一定的流程要求的，是需要納稅人先注冊個人的賬戶，然后選擇申報項目并填寫相關的信息在進行繳費申報的。但隨著互聯網技術的發展，很多稅費的申報是不需要納稅人親自到稅務大廳辦理并繳費的。越來越多的報稅方式出現，像網上申報、郵寄報稅等。納稅人在網上進行稅務申報是最為簡單方便的，納稅人只需要在相關的稅務網站上進行申報，并繳納稅款就可以。本文主要寫的是個人所得稅稅前扣除項目及標準有關知識點，內容僅作參考。

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