各位老鐵們好，相信很多人對個人所得稅查賬征收和核定征收都不是特別的了解，因此呢，今天就來為大家分享下關(guān)于個人所得稅查賬征收和核定征收以及什么是稅務(wù)稽查的問題知識，還望可以幫助大家，解決大家的一些困惑，下面一起來看看吧！

稅務(wù)局如何稽查個稅

1、稅務(wù)部門是我國處理稅收問題的行政主管部門,稅務(wù)部門除了征稅處,主要的工作時進(jìn)行稅務(wù)的稽查,稽查企業(yè)或者個人有沒有偷稅漏稅的行為,那么怎樣稽查個人所得稅中的避稅問題?下面由小編為讀者進(jìn)行相關(guān)知識的解答。

2、個人所得稅的避稅與反避稅主要是檢查個人工資、薪金收人所得,個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得,取得利息、股息、紅利所得,勞務(wù)報酬所得。

3、工資、薪金所得,是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

4、對個人工資、薪金所得檢查,應(yīng)注意以下幾個方面:

5、(1)注意檢查“應(yīng)付工資”賬戶。“應(yīng)付工資”賬戶核算應(yīng)付給職工個人的各種工資、獎金、津貼等。檢查時應(yīng)根據(jù)會計記賬憑證,核對各種津貼、補貼、獎金的發(fā)放是否正確。

6、(2)注意檢查“應(yīng)付福利費”賬戶。檢查有無通過該賬戶發(fā)放現(xiàn)金和實物。對發(fā)放的實物應(yīng)折合為現(xiàn)金計入個人工資、現(xiàn)金所得。

7、(3)檢查“管理費用”、“銷售費用”賬戶,檢查企業(yè)有無將管理部門、銷售部門人員的獎金、補貼計入該賬戶,從而不計入“應(yīng)付工資”賬戶,偷逃個人所得稅。

8、(4)檢查企業(yè)往來賬戶,檢查企業(yè)有無通過往來賬戶,私設(shè)“小金庫”而亂發(fā)獎金和實物。

9、(5)檢查“盈余公積”、“利潤分配”賬戶,檢查企業(yè)有無從該賬戶中提取獎金,不通過“應(yīng)付工資”科目。

10、工資、薪金所得檢查,主要是檢查企業(yè)的工資費用,即人工費。在個人所得稅工資、薪金檢查中,還要注意檢查企業(yè)是否按規(guī)定時間代扣代繳了個人所得稅,主要通過檢查企業(yè)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅”賬戶,借方累計發(fā)生額為實際繳納的個人所得稅,貸方累計發(fā)生額為本期實際扣繳的稅額,貸方余額為已扣尚未繳納的金額。

11、(1)對一次取得的數(shù)月獎金、年終加薪或勞動分紅,可單獨作為一個月的工資、薪金所得計算個人所得稅。

12、1如果納稅人取得該項所得的當(dāng)月工資、薪金已經(jīng)扣除了費用,則該項所得不再從中減除費用,其全額作為應(yīng)納稅所得額,按規(guī)定稅率計算納稅;

13、2如果納稅人取得該項所得的當(dāng)月的工資、薪金所得不足800元的,可將該項所得減除當(dāng)月工資與800元的差額后的余額作為應(yīng)納稅所得額,按規(guī)定稅率計算納稅。

14、(2)對實行年薪制的企業(yè)經(jīng)營者取得的工資、薪金所得應(yīng)納的稅款,可以實行按年計稅、分月預(yù)交的方式計征,即企業(yè)經(jīng)營者按月領(lǐng)取的基本收入,應(yīng)在減除800元的費用之后,合計其全年基本收入和效益收入,再按12個月平均計算實際應(yīng)納的稅款。

15、(3)雇主為雇員負(fù)擔(dān)全部或部分個人所得稅款,應(yīng)將納稅人的不含稅收入換算為應(yīng)納稅所得額,然后再計算應(yīng)納稅額。

16、(二)個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的檢查

17、個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得是指個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)及其他行業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的收入。

18、個體工商戶,其生產(chǎn)經(jīng)營所得是以每一納稅年度的收入總額,減除成本、費用以及損失后的余額。收入總額是指個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動所取得的各項收入,包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益和營業(yè)外收入。收入的確認(rèn)原則按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則處理。

19、允許扣除的成本、費用、損失和稅金要嚴(yán)格按照《個體工商戶個人所得稅計稅辦法(試行)》的規(guī)定,確定稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。

20、對個體工商戶檢查,應(yīng)注意以下幾個方面:

21、個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營中的借款利息支出,超過****銀行規(guī)定的同類、同期貸款利率計算的數(shù)額部分,不得扣除。

22、個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費用,可以據(jù)實扣除;對修理費用發(fā)生不均衡或數(shù)額較大的,應(yīng)分期扣除。

23、個體工商戶以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的租賃費,可以據(jù)實扣除;對以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的租賃費不得直接扣除,但可按規(guī)定提取折舊。

24、個體工商戶實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費,在其收入總額的5‰以內(nèi)據(jù)實扣除。

25、個體工商戶發(fā)生的公益性救濟捐贈在應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分允許據(jù)實扣除超過部分不得扣除,但對青少年活動場所以及**紅十字會的公益性捐贈允許全額扣除。個體工商戶直接給受益人的捐贈不得扣除。

26、資本性支出、被沒收財物、支付的罰款、實收的滯納金、各種贊助支出、分配給投資者的股利不得在稅前扣除。

27、企業(yè)在年度中間開業(yè),或由于合并、關(guān)閉等原因,使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的,應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。在計算應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)換算為全年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行計算;按月預(yù)繳所得稅時,也應(yīng)換算為全年應(yīng)納稅所得額,計算當(dāng)月應(yīng)納所得稅額。

28、投資者來源于境外的生產(chǎn)經(jīng)營所得,已在境外繳納所得稅的,按照個人所得稅法,可以扣除已在境外繳納的所得稅。

29、(2)對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)檢查

30、稅法規(guī)定,個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)從2000年1月1日起不再征收企業(yè)所得稅。對個人所得稅的征收檢查,應(yīng)注意以下幾個方面:

31、1企業(yè)實際發(fā)生的工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費分別在計稅工資總額的2%、14%、的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。

32、2納稅年度內(nèi)發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費用不超

33、過當(dāng)年銷售收入2%的部分,據(jù)實扣除;超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。這項規(guī)定是指廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費之和不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的2%。

34、4納稅年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費,在規(guī)定范圍內(nèi),據(jù)實扣除;

35、全年銷售收入凈額在1500萬元以下的,不超過營業(yè)收入凈額的5‰;

36、全年銷售收入凈額超過1500萬元的,不超過營業(yè)收入凈額的3‰。

37、5個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利,不并入企業(yè)的收入總額,而應(yīng)作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得,按“利息、股息、紅利所得”計算繳納個人所得稅。

38、6投資者興辦兩個或兩個以上的個人獨資企業(yè),應(yīng)以所有企業(yè)的應(yīng)納稅所得總額確定適用稅率,用本企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算應(yīng)繳稅款,辦理匯算清繳。具體計算方法為:

39、投資者合計應(yīng)納個人所得稅=所有企業(yè)應(yīng)納稅所得總額×適用稅率-速算扣除數(shù)

40、未企業(yè)應(yīng)納個人所得稅=投資者合計應(yīng)納個人所得稅×本企業(yè)應(yīng)納稅所得額÷所有企業(yè)應(yīng)納稅所得總額

41、或者=本企業(yè)應(yīng)納稅所得額×按所有企業(yè)應(yīng)納稅所得總額對應(yīng)的稅率-(本企業(yè)應(yīng)納稅所得額÷所有企業(yè)應(yīng)納稅所得總額)×速算扣除數(shù)

42、(三)利息、股息、紅利所得的檢查

43、利息、股息、紅利所得是指個人擁有債權(quán)股權(quán)而取得的利息、股息和紅利所得。利息一般是指存款、貸款和債券的利息;股息是指個人擁有股權(quán)而取得的公司、企業(yè)分紅,按照一定比率派發(fā)的每股息金;紅利是指根據(jù)公司、企業(yè)應(yīng)分配的超過股息部分的利潤,按股派發(fā)的紅股。

44、稅法規(guī)定,利息、股息、紅利所得以個人每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額,不得從收人中扣除任何費用。這里每次收入是指支付單位或個人每次支付利息、股息、紅利時,個人所取得的收入。

45、對于股份制企業(yè)在分配股息、紅利時,以股票形式向股東個人支付應(yīng)得的股息、紅利,應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額。

46、利息、股息、紅利所得檢查,應(yīng)注意以下幾個方面:

47、(1)企業(yè)向職工或其他個人集資,支付的利息應(yīng)按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

48、(2)對企業(yè)向參股的職工或其他個人支付的股息、紅利收入,均按全額扣繳個人所得稅。

49、(3)個人從銀行儲蓄存款中取得的利息收入,應(yīng)繳納個人所得稅,稅款由儲蓄機構(gòu)代扣代繳。

50、(4)單位為個人負(fù)擔(dān)全部或部分個人所得稅,應(yīng)將支付額作為不含稅收入換算成含稅收入后,再計算應(yīng)納稅額。

51、以上知識就是小編對“如何稽查個人所得稅中的避稅問題”問題進(jìn)行的解答,個人所得稅避稅的稽查是稅務(wù)部門的主要工作之一,主要包括個人工資、個體戶經(jīng)營所得、股權(quán)分紅等的避稅行為。讀者如果需要法律方面的幫助,歡迎到進(jìn)行法律咨詢。

稅務(wù)一般會查個人所得稅嗎

2022年被公開曝光的個稅稽查案例明顯增多了不少,稅務(wù)局也從多個層面給大家明確:個稅將從嚴(yán)稽查,對各種偷逃稅行為,一律嚴(yán)懲不貸。

這不,又有個稅被查了!天津、杭州、濟南等多地公開曝光了新一批個稅稽查的案例,先帶大家通過這些案例感受一下2022年個稅稽查力度和重點:

對宋某某追繳3年稅款、加收滯納金以及罰款合計25萬余元。

1、稅務(wù)局真的會對大家每年的個稅匯算進(jìn)行抽查,對存在涉稅問題的,一般會進(jìn)行提示提醒、督促整改,甚至約談警示燈來督促大家整改。但是如果拒不整改或者整改不徹底,則會進(jìn)行立案檢查。

2、稅務(wù)局曾提醒督促宋某某申報相關(guān)稅款,但宋某某拒不申報。直到看到稅務(wù)局立案檢查了,才申報補繳了稅款。

3、稅務(wù)局目前并不只是稽查上一年度的個稅匯算情況,案例中是追征3年。并且根據(jù)規(guī)定,偷稅行為的追溯期是無期限的,所以很多偷稅行為,即便躲過了初一,也逃不掉十五的。

4、個稅匯算相關(guān)的這3種行為將嚴(yán)查,分別是應(yīng)辦理匯算而不辦理,不按規(guī)定及時足額申報稅款,以及取得應(yīng)稅首付不進(jìn)行申報。建議大家檢查下自己的個稅匯算,如果存在上述3種行為,及時補正。

魯某某主要是通過虛假填報綜合所得收入、三險一金和專項附加扣除,并且還虛增已繳稅額,少繳個稅。且經(jīng)稅務(wù)部門提醒督促,拒不如實辦理更正申報,最終

估計魯某某是聽信了所謂的坑人的“秘籍”才這么大膽的在這些項目上動手腳,并且拒不更正申報。但最終魯某某是自己為“天真和無知”買單,其中教訓(xùn),值得大家吸取。

一般而言,每年的3月1日-6月30日是個稅匯算清繳的辦理時間,按規(guī)定需要進(jìn)行個稅匯算的,一定要在此期間內(nèi)完成個稅匯算的申報事宜。

比如少報收入,虛假填報專項扣除和專項附加扣除,虛報減稅稅額,虛增已繳稅額等等,這些稅務(wù)局一比對,就能發(fā)現(xiàn)問題。

3、遇到稅務(wù)局提醒督促,拒不整改。

一般稅務(wù)局給你提醒了,就說明已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了你有涉稅問題。這個時候,你需要好好檢查自己的納稅情況,針對問題,及時配合整改。

稅務(wù)稽查一般查哪些方面

稅務(wù)稽查是稅務(wù)局稽查局依法對納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況及涉稅事項進(jìn)行檢查處理，以及圍繞檢查處理開展的其他相關(guān)工作的行政執(zhí)法行為。

1.用于抵扣進(jìn)項稅額的增值稅專用**是否真實合法：是否有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的**用于抵扣。

2.用于抵扣進(jìn)項稅額的運輸業(yè)**是否真實合法：是否有用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利和個人消費、非正常損失的貨物(勞務(wù))、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(勞務(wù))所發(fā)生的運費抵扣進(jìn)項;是否有與購進(jìn)和銷售貨物無關(guān)的運費申報抵扣進(jìn)項稅額;是否有以國際貨物運輸**業(yè)**和國際貨物運輸**抵扣進(jìn)項;是否存在以開票方與承運方不一致的運輸**抵扣進(jìn)項;是否存在以項目填寫不齊全的運輸**抵扣進(jìn)項稅額等情況。

3.是否存在未按規(guī)定開具農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一**申報抵扣進(jìn)項稅額的情況。具體包括：擴大農(nóng)產(chǎn)品范圍，把非免稅農(nóng)產(chǎn)品(如方木、枕木、道木、鋸材等)開具成免稅農(nóng)產(chǎn)品(如原木);虛開農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一**(虛開數(shù)量、單價，抵扣稅款)。

4.用于抵扣進(jìn)項稅額的廢舊物資**是否真實合法。

5.用于抵扣進(jìn)項稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書是否真實合法;進(jìn)口貨物品種、數(shù)量等與實際生產(chǎn)是否相匹配。

6.發(fā)生退貨或取得銷售折讓是否按規(guī)定作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

7.用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利和個人消費、非正常損失的貨物(勞務(wù))、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(勞務(wù))是否按規(guī)定作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

8.是否存在將返利掛入其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款等往來賬或沖減營業(yè)費用，而不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情況。

1.銷售收入是否完整及時入賬：是否存在以貨易貨、以貨抵債收入未記收入的情況;是否存在銷售產(chǎn)品不開**，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況;是否存在銷售收入長期掛賬不轉(zhuǎn)收入的情況;是否收取外單位或個人水、電、汽等費用，不計、少計收入或沖減費用;是否將應(yīng)收取的銷售款項，先支付費用(如購貨方的回扣、推銷獎、營業(yè)費用、委托代銷商品的手續(xù)費等)，再將余款入賬作收入的情況。

2.是否存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項稅額的情況：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費，如用于內(nèi)設(shè)的食堂、賓館、醫(yī)院、托兒所、學(xué)校、俱樂部、家屬社區(qū)等部門，不計或少計應(yīng)稅收入;將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資、分配、無償捐助、贈送及將外購的材料改變用途對外銷售等，不計或少計應(yīng)稅收入。

3.是否存在開具不符合規(guī)定的紅字**沖減應(yīng)稅收入的情況：發(fā)生銷貨退回、銷售折讓，開具的紅字**和賬務(wù)處理是否符合稅法規(guī)定。

4.向購貨方收取的各種價外費用(例如手續(xù)費、補貼、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、運輸裝卸費等等)是否按規(guī)定納稅。

5.設(shè)有兩個以上的機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送到其他機構(gòu)(不在同一縣市)用于銷售，是否作銷售處理。

6.對逾期未收回的包裝物押金是否按規(guī)定計提銷項稅額。

7.是否有應(yīng)繳納增值稅項目的業(yè)務(wù)按營業(yè)稅繳納。

8.增值稅混合銷售行為是否依法納稅：對增值稅稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售征稅的行為是否按規(guī)定納稅;從事貨物運輸業(yè)務(wù)的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物的混合銷售行為，是否按規(guī)定繳納增值稅。

9.兼營非增值稅應(yīng)稅項目的納稅人，是否按規(guī)定分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅項目的銷售額;對不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，是否按主管稅務(wù)機關(guān)核定的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額繳納增值稅。

10.按照增值稅稅法規(guī)定應(yīng)征收增值稅的**貨物、**進(jìn)口貨物的行為，是否繳納了增值稅。

11.免稅貨物是否依法核算：增值稅納稅人免征增值稅的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定;有無擅自擴大免稅范圍的問題;兼營免稅項目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進(jìn)項稅額計算是否準(zhǔn)確。

各項應(yīng)稅收入是否全部按稅法規(guī)定繳稅，各項成本費用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規(guī)定稅前列支。具體項目應(yīng)至少涵蓋以下問題：

1.企業(yè)資產(chǎn)評估增值是否并入應(yīng)納稅所得額。

2.企業(yè)從境外被投資企業(yè)取得的所得是否并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得稅計稅。

3.持有上市公司的非流通股份(限售股)，在解禁之后出售股份取得的收入是否計入應(yīng)納稅所得額。

4.企業(yè)取得的各種收入是否存在未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)計稅問題。

5.是否存在利用往來賬戶、中間科目如“預(yù)提費用”等延遲實現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤;收取的授權(quán)生產(chǎn)、商標(biāo)權(quán)使用費等收入是否計入應(yīng)納稅所得額。

6.取得非貨幣性資產(chǎn)收益是否計入應(yīng)納稅所得額。

7.是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整。

8.是否存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項補貼、收到**獎勵，未按規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額。

9.是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計入應(yīng)納稅所得額。

10.是否存在企業(yè)分回的投資收益，未按地區(qū)稅率差補繳企業(yè)所得稅。

1.是否存在利用虛開**或虛列人工費等虛增成本。

2.是否存在使用不符合稅法規(guī)定的**及憑證，列支成本費用。

3.是否存在不予列支的“返利”行為，如接受本企業(yè)以外的經(jīng)銷單位**報銷進(jìn)行貨幣形式的返利并在成本中列支等。

4.是否存在不予列支的應(yīng)由其他納稅人負(fù)擔(dān)的費用。

5.是否存在將資本性支出一次計入成本費用：在成本費用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整;達(dá)到無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費用中一次性列支，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

6.企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出是否符合稅法規(guī)定的工資薪金范圍、是否符合合理性原則、是否在申報扣除年度實際發(fā)放。

7.是否存在計提的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過計稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

8.是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍為職工支付社會保險費和住房公積金，未進(jìn)行納稅調(diào)整。是否存在應(yīng)由基建工程、專項工程承擔(dān)的社會保險等費用未予資本化;是否存在只提不繳納、多提少繳虛列成本費用等問題。

9.是否存在擅自改變成本計價方法，調(diào)節(jié)利潤。

10.是否存在未按稅法規(guī)定年限計提折舊;隨意變更固定資產(chǎn)凈殘值和折舊年限;不按稅法規(guī)定折舊方法計提折舊等問題。

11.是否存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費未進(jìn)行納稅調(diào)整等問題。

12.是否存在擅自擴大研究開發(fā)費用的列支范圍，違規(guī)加計扣除等問題。

13.是否存在扣除不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備金等支出。

14.是否存在從非金融機構(gòu)借款利息支出超過按照金融機構(gòu)同期貸款利率計算的數(shù)額，未進(jìn)行納稅調(diào)整;是否存在應(yīng)予資本化的利息支出;關(guān)聯(lián)方利息支出是否符合規(guī)定。

15.是否存在已作損失處理的資產(chǎn)部分或全部收回的，未作納稅調(diào)整;是否存在自然災(zāi)害或意外事故損失有補償?shù)牟糠郑醋骷{稅調(diào)整。

16.手續(xù)費及傭金支出扣除是否符合規(guī)定：是否將回扣、提成、返利、進(jìn)場費等計入手續(xù)費及傭金支出;收取對象是否是具有合法經(jīng)營資格的中介機構(gòu)及個人;稅前扣除比例是否超過稅法規(guī)定。

17.是否存在不符合條件或超過標(biāo)準(zhǔn)的公益救濟性捐贈，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

18.子公司向母公司支付的管理性的服務(wù)費是否符合規(guī)定：是否以合同(或協(xié)議)形式明確了服務(wù)內(nèi)容、收費標(biāo)準(zhǔn)及金額;母公司是否提供了相應(yīng)服務(wù);子公司是否實際支付費用。

19.是否以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，視同經(jīng)營性租賃，多攤費用，未作納稅調(diào)整。

20.是否按照國家規(guī)定提取用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)的專項資金;專項資金改變用途后，是否進(jìn)行納稅調(diào)整。

是否存在與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，不按照**企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用而減少應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅的情況。

境內(nèi)企業(yè)向境外投資股東分配股利，是否按規(guī)定代扣代繳預(yù)提所得稅。

重點檢查以各種形式向個人支付的應(yīng)稅收入是否依法扣繳個人所得稅：

(一)為職工發(fā)放的年金、績效獎金。

(二)為職工購買的各種商業(yè)保險。

(三)超標(biāo)準(zhǔn)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險。

(四)超標(biāo)準(zhǔn)為職工繳存的住房公積金。

(五)以報銷**形式向職工支付的各種個人收入。

(七)為職工個人所有的房產(chǎn)支付的暖氣費、物業(yè)費。

(八)股票期權(quán)收入。實行員工股票期權(quán)計劃的，員工在行權(quán)時獲得的差價收益，是否按工薪所得繳納個人所得稅。

(九)以非貨幣形式發(fā)放的個人收入是否扣繳個人所得稅。

(十)企業(yè)為股東個人購買汽車是否扣繳個人所得稅。

(十一)贈送給其他單位個人的禮品、禮金等是否按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

(十二)是否按規(guī)定履行全員、全額代扣代繳義務(wù)。

(一)土地價值是否計入房產(chǎn)價值繳納房產(chǎn)稅。

(二)是否存在與房屋不可分割的附屬設(shè)施未計入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。

(三)未竣工驗收但已實際使用的房產(chǎn)是否繳納房產(chǎn)稅。

(四)無租使用房產(chǎn)是否按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。

(五)應(yīng)予資本化的利息是否計入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。

土地實際面積與土地使用證存有差異情況下，是否按照土地實際面積繳納土地使用稅。

(一)是否混淆合同性質(zhì)，從低適用稅率或擅自減少計稅依據(jù)，未按全部所載金額計稅，將應(yīng)稅憑證劃為非稅憑證，漏繳印花稅。

(二)是否應(yīng)納稅憑證書立或領(lǐng)受時不進(jìn)行貼花，而直到憑證生效日期才貼花，導(dǎo)致延期繳納印花稅。

(三)增加實收資本和資本公積后是否補繳印花稅。

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