大家好，關(guān)于代繳個人所得稅很多朋友都還不太明白，不過沒關(guān)系，因為今天小編就來為大家分享關(guān)于個人所得稅申報方式的知識點，相信應(yīng)該可以解決大家的一些困惑和問題，如果碰巧可以解決您的問題，還望關(guān)注下本站哦，希望對各位有所幫助！

**人傭金個人所得稅稅率表

個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)級數(shù)每月應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)： 1，全月應(yīng)納稅額不超過1500元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)0; 2，全月應(yīng)納稅額超過1500元至4500元的部分，稅率為10%。速算扣除數(shù)105元; 3，全月應(yīng)納稅額超過4500元至9000元的部分，稅率為20%。速算扣除數(shù)555元; 4，全月應(yīng)納稅額超過9000元至35000元的部分，稅率為25%，速算扣除數(shù)1005元; 5，全月應(yīng)納稅額超過35000元至55000元的部分，稅率為30%，速算扣除數(shù)2755元; 6，全月應(yīng)納稅額超過55000元至80000元的部分，稅率為35%。速算扣除數(shù)5505元; 7，全月應(yīng)納稅額超過80000的部分，稅率為45%。速算扣除數(shù)13505元。

**制個人所得稅稅率表

工資個稅的計算公式為應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)

二、個人所得稅預(yù)扣率表（居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

級數(shù)累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率（%）速算扣除數(shù)

2超過36,000元至144,000元的部分 10% 2520

3超過144,000元至300,000元的部分 20% 16920

4超過300,000元至420,000元的部分 25% 31920

5超過420,000元至660,000元的部分 30% 52920

6超過660,000元至960,000元的部分 35% 85920

7超過960,000元的部分 45% 181920

三、個人所得稅預(yù)扣率表（居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

級數(shù)累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率（%）速算扣除數(shù)

2超過20,000元至50,000元的部分 30% 2000

四、個人所得稅稅率表（非居民個人工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得適用）

級數(shù)應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)

2超過3,000元至12,000元的部分 10% 210

3超過12,000元至25,000元的部分 20% 1410

4超過25,000元至35,000元的部分 25% 2660

5超過35,000元至55,000元的部分 30% 4410

6超過55,000元至80,000元的部分 35% 7160

五、個人所得稅稅率表（年終獎所得）

年終獎所得，將年終獎金額除以12個月，以每月平均收入金額來確定稅率和速算扣除數(shù)，年終獎所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計算方式不同。

級數(shù)平均每月收入稅率(%)速算扣除數(shù)

2超過3,000元至12,000元的部分 10% 210

3超過12,000元至25,000元的部分 20% 1410

4超過25,000元至35,000元的部分 25% 2660

5超過35,000元至55,000元的部分 30% 4410

6超過55,000元至80,000元的部分 35% 7160

六、個人所得稅稅率表（經(jīng)營所得適用）

級數(shù)應(yīng)納稅所得額(含稅)應(yīng)納稅所得額(不含稅)稅率(%)速算扣除數(shù)

1不超過30,000元的部分不超過28,500元的部分 5 0

2超過30,000元到90,000元的部分超過28,500元至82,500元的部分 10 1500

3超過90,000元至300,000元的部分超過82,500元至250,500元的部分 20 10,500

4超過300,000元至500,000元的部分超過250,500元至390,500元的部分 30 40,500

5超過500,000元的部分超過390,500元的部分 35 65,500

3、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；

11、經(jīng)國務(wù)院**門確定征稅其他所得。

法律依據(jù)：《中華****個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應(yīng)當繳納個人所得稅：

居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得)，按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。

保險**個人所得稅

國家**發(fā)布《關(guān)于個人保險**人稅收征管有關(guān)問題的公告》(國家**公告2016年第45號，以下簡稱45號公告)，對營改增試點全面推開后，個人保險**人、證券經(jīng)紀人、信用卡和旅游等行業(yè)的個人**人相關(guān)增值稅、個人所得稅以及代開增值稅專用**等問題作出明確。

1.個人**(經(jīng)紀)人及傭金的定義

個人保險**人，指根據(jù)保險企業(yè)的委托，在保險企業(yè)授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險業(yè)務(wù)的自然人，不包括個體工商戶。

證券經(jīng)紀人，指接受證券企業(yè)的委托，**其從事客戶招攬和客戶服務(wù)等活動的證券企業(yè)以外的自然人。

傭金，指經(jīng)營者在市場交易中給予為其提供服務(wù)的具有合法經(jīng)營資格中間人的勞務(wù)報酬。

提示：合法取得傭金的個人**(經(jīng)紀)人，與接受其**服務(wù)的單位簽訂的是委托**合同而非勞動雇傭合同，兩者之間不構(gòu)成任何雇傭勞動關(guān)系。個人**(經(jīng)紀)人不具有被**企業(yè)任何類別的員工身份，其取得的報酬是向委托方提供**的**、經(jīng)紀服務(wù)后取得的個人勞務(wù)報酬，而非工資、薪金等勞動報酬。

2.營改增后增值稅及附加的征繳規(guī)定

《**、國家**關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定，有償提供服務(wù)(單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供取得工資的服務(wù)除外)的個人屬于增值稅納稅人之一，應(yīng)當繳納增值稅。《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》規(guī)定，經(jīng)紀**服務(wù)，指各類經(jīng)紀、中介、**服務(wù)。

因此，前述個人**(經(jīng)紀)人以任何支付方式取得的傭金、獎勵和勞務(wù)費等相關(guān)收入(所有貨幣和非貨幣收入及其他經(jīng)濟利益)，應(yīng)按提供經(jīng)紀**服務(wù)依3%的征收率繳納增值稅、城市維護建設(shè)稅，月銷售額超過10萬元的還應(yīng)繳納教育費附加、地方教育附加。如果個人**(經(jīng)紀)人取得的月銷售額未超過3萬元(按季度納稅9萬元)的，按規(guī)定免征增值稅。

鑒于個人**人數(shù)量多、金額小、流動性強等因素，45號公告規(guī)定，國稅機關(guān)、地稅機關(guān)可按規(guī)定分別委托支付傭金的企業(yè)代征增值稅和地方稅費。

3.申請代開增值稅專用**的特別規(guī)定

45號公告規(guī)定，接受稅務(wù)機關(guān)委托代征稅款的企業(yè)，向個人**(經(jīng)紀)人支付傭金費用時，可代其統(tǒng)一向主管國稅機關(guān)申請匯總代開增值稅普通**或增值稅專用**。

上述企業(yè)申請匯總代開增值稅**，應(yīng)向主管國稅機關(guān)出具個人**(經(jīng)紀)人相關(guān)信息的詳細清單，并同時作為代開增值稅**的清單，隨**入賬。

提示：45號公告規(guī)定個人**(經(jīng)紀)人取得傭金可以申請代開增值稅專用**，是繼國家**規(guī)定符合條件的其他個人出售、出租不動產(chǎn)可以代開增值稅專用**之后的又一個重大突破。

享受免征增值稅的納稅人，不得開具(代開)增值稅專用**。如果企業(yè)申請匯總代開增值稅專用**，那么不管個人**(經(jīng)紀)人取得的傭金是多少，都不能免征增值稅。如果要享受免稅，只能申請代開增值稅普通**。

4.對兩類特定業(yè)務(wù)規(guī)定扣除展業(yè)成本

個人所得稅法及其實施條例規(guī)定，個人從事**業(yè)務(wù)和經(jīng)紀業(yè)務(wù)取得的收入，應(yīng)當按“勞務(wù)報酬”繳納個人所得稅。支付傭金的單位為法定扣繳義務(wù)人，在支付傭金時應(yīng)依法代扣代繳個人所得稅。

《國家**關(guān)于保險營銷員取得傭金收入征免個人所得稅問題的通知》(國稅函〔2006〕454號)規(guī)定，從2006年6月開始，對保險營銷員取得的傭金中的展業(yè)成本(暫定40%)不征收個人所得稅。

《國家**關(guān)于證券經(jīng)紀人傭金收入征收個人所得稅問題的公告》(國家**公告2012年第45號)規(guī)定，自2012年10月起，對證券經(jīng)紀人取得的傭金收入中的展業(yè)成本(暫定40%)不征收個人所得稅。

45號公告規(guī)定，個人保險**人和證券經(jīng)紀人以其取得的傭金、獎勵和勞務(wù)費等相關(guān)收入(不含增值稅)減去地方稅費附加及展業(yè)成本(傭金收入減去地方稅費附加余額的40%)，按照規(guī)定計算個人所得稅。同時規(guī)定，對個人保險**人和證券經(jīng)紀人以外的個人**人取得的傭金，不執(zhí)行扣除展業(yè)成本后計繳個人所得稅的規(guī)定。

以1個月內(nèi)取得的傭金、獎勵和勞務(wù)費等相關(guān)收入為一次收入，即在企業(yè)計發(fā)傭金的當月內(nèi)，個人**(經(jīng)紀)人不論分幾次取得傭金、獎勵和勞務(wù)費等相關(guān)收入，都合并為一次收入征稅。

保險、證券企業(yè)個人**(經(jīng)紀)人分三步計算應(yīng)納稅所得額：

第一步，以每月取得的傭金收入減去實際繳納的地方稅費附加。

計算展業(yè)成本應(yīng)注意計算基數(shù)的變化，從2016年8月起，個人**(經(jīng)紀)人應(yīng)以不含增值稅的傭金收入減去實繳地方稅費后的差額，再乘以40%后的積為展業(yè)成本。而此前是以取得的未減去營業(yè)稅及附加的初始傭金收入為基數(shù)，乘以40%后的積為展業(yè)成本。

第三步，減去法定扣除費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

在確定費用扣除標準時應(yīng)注意：以不含稅傭金收入減去地方稅費附加和展業(yè)成本后的余額為計稅傭金收入，以此確定費用扣除金額。

信用卡和旅游等其他行業(yè)的個人**人分兩步計算應(yīng)納稅所得額：

第一步，以每月取得的不含增值稅的傭金等收入減去實際繳納的地方稅費附加。

第二步，再減去法定扣除費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

按照稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬的基本稅率是20%;應(yīng)納稅所得額超過2萬元~5萬元的部分，按應(yīng)繳稅款加征五成(實際稅率30%);超過5萬元的部分，加征十成(實際稅率40%)。

【案例1】保險企業(yè)的**人劉先生，2016年8月取得傭金收入41200元，應(yīng)繳稅款計算如下：

換算為不含稅傭金收入：41200÷(1+3%)=40000(元);

企業(yè)代征增值稅：40000×3%=1200(元);

企業(yè)代征城市維護建設(shè)稅：1200×7%=84(元);

企業(yè)代扣個人所得稅：〔40000-84-(40000-84)×40%〕×(1-20%)×20%=(39916-15966.40)×80%×20%=3831.94(元)。

【案例2】信用卡企業(yè)的**人張女士，2016年8月取得傭金收入51500元，應(yīng)繳稅款計算如下：

換算為不含稅傭金收入：51500÷(1+3%)=50000(元);

企業(yè)代征增值稅：50000×3%=1500(元);

企業(yè)代征城市維護建設(shè)稅：1500×7%=105(元);

企業(yè)代扣個人所得稅：(50000-105)×(1-20%)×30%-2000=9974.80(元)。

擴展閱讀：【保險】怎么買，哪個好，手把手教你避開保險的這些”坑”

好了，關(guān)于代繳個人所得稅和個人所得稅申報方式的問題到這里結(jié)束啦，希望可以解決您的問題哈！