這篇文章給大家聊聊關于19年個人所得稅稅率，以及個人所得稅匯算清繳對應的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站哦。

個人所得稅扣除年度怎么選

個人所得稅一直都是國民關注的重點，個人所得說的納稅義務人主要有兩種，一種是居民納稅義務人，一種是非居民納稅義務人，以下是我為大家整理個人所得稅扣除年度怎么選相關內容，僅供參考，希望能夠幫助大家！

個人所得稅專項附加扣除自行申報都是次年才能享受扣除，所以選擇的年度都是次年的(例如今年是2019年，扣除年度則需要選2020年)。

扣除年度一年只能選擇一次，一個納稅年度內無法更改關于專項扣除比例之類的信息。

工資、薪金的個稅起征點為5000元，從2019年1月1日起，勞務報酬、稿酬、特許權使用費等三項所得與工資薪金合并起來計算納稅，因此2019個稅稅前扣除項目第一項要扣除的就是個稅起征點5000元。

三險一金是是個稅必須扣除的項目，通常在扣除個稅起征點之后，第二項需要扣除的就是三險一金。各地區三險一金的繳納比例不同，因此這里沒有具體的扣除數額。

1、子女教育：每個子女每月可扣除1000元，每年可扣除12000元。

2、繼續教育：學歷教育每月可扣除400元，每年可扣除4800元;技能職業繼續教育、專業技術職業資格繼續教育每年可抵扣3600元。

3、大病醫療：個人支付超過15000元部分的醫藥費用支出，每年可抵扣金額不超過有60000。

4、住房貸款利息：首套房貸款利息可參與個稅抵扣，每月可扣除1000元，每年可扣除12000元。

5、住房租金：工作城市沒有房產，可以執行住房租金抵扣。不同城市的抵扣標準為每月800元、1000元、1200元。

(1)獨生子女每月可扣除2000元，每年可扣除24000元。

(2)非獨生子女每月可扣除2000/X，每年可扣除2000元/X*12，X代表兄弟姐妹的個數。

個稅法中還有一些是可以減稅、免稅的項目，因此如果有合法的可以減稅的金額，是可以用來抵扣個稅的。

根據計稅規則，年終獎發放的當月，工資薪金所得低于3500元個稅起征點，應納稅的部分=年終獎-(3500-當月工資)，若高于3500元，應納稅的部分=年終獎。

計算方法為：將應納稅部分除以12(個月)，得出的數額，從個人所得稅計算表(見附表1)中找所對應的稅率和速算扣除數。最后，用公式計算，即：繳納個稅=應納稅部分金額×稅率-速算扣除數。

前段時間，智聯招聘作了一項2014年-2015年度職工年終獎調查，杭州在職員工平均年終獎為13813元。

假設員工甲應發年終獎為13813元，他2月份的工資、薪金所得為5000元。由于已超出了3500元，那么該員工年終獎所交個人所得稅計算方法為：

應納稅部分÷12=13813÷12=1151，適用稅率3%，速算扣除數為0

繳納個稅=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=13813×0.03-0=414.39元

甲年終獎稅后實際所得=13813-414.39=13398.61元

再假設員工乙應發年終獎也為13813元，他2月份的工資、薪金所得為3000元。由于未到3500元，那么該員工年終獎所交個人所得稅計算方法為：

應納稅所得額=年終獎-(3500-當月工資)=13813-(3500-3000)=13213元

應納稅部分÷12=13213÷12=1101，適用稅率3%，速算扣除數為0

繳納個稅=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=13213×0.03-0=396.39元

乙年終獎稅后實際所得=13813-396.39=13416.61元

1、發放的當月工資高于3500元時，扣稅方式為：*稅率-速算扣除數，稅率是按/12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

2、當月工資低于3500元時，=(-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數，稅率是按-(3500-月工資)除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

這里我們以一個示例進行計算演示：

小王在2013年12月工資6000元，同時領到2013年的20000元，當月所需繳納的如下：

1)當月工資=(6000-3500)*10%-105=145元

由于單位發放給的形式不同，計算方法也不盡相同。

一、當月的工資薪金超過「3500」元，再發放的單獨作為一個月的工資計算繳納。

全年一次性獎金，單獨作為一個月計算時，除以12找稅率，但計算稅額時，速算扣除數只允許扣除一次。

例一：趙某2013年1月工資5000，24000，無其它收入。

趙某工資部分應繳納：(5000-3500)*3%=45元

先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，

再按其商數確定適用稅率為10%，速算扣除數為105.

二、當月的工資薪金不超過3500元，再發放的單獨作為一個月的工資計算繳納。

但可以將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，作為應納稅所得額。其中“雇員當月工資薪金所得”以收入額扣除規定標準的免稅所得(如按規定繳納的社會保險和住房公積金等)后的數額。

例二：錢某2013年1月工資2000，24000，無其它收入。

錢某當月工資2000元，未超過費用扣除標準3500元，不需要繳納。

錢某2013年1月當月工資薪金所得與費用扣除額的差額為3500-2000=1500元。

錢某24000元，先減除“當月工資薪金所得與費用扣除額的.差額(1500元)”，22500元為應納稅所得額。

22500除以12個月，即：22500/12=1875元，

再按其商數確定適用稅率為10%，速算扣除數為105.

三、一個年度在兩個以上單位工作過，只能按照國稅發[2005]9號文件規定，在一個內，對每一個納稅人計稅辦法只允許采用一次，納稅人可以自由選擇采用該計稅辦法的時間和發放單位計算。

1，一個2013年1月發放的適用了除以12找稅率的優惠計算政策，2013年其它月份就不能再適用了。

2，一個一年一次，在兩處以上取得，也只能適用一次。

3，即使工作時間不足12個月，也可以適用一次。

例三：孫某2012年1-3月在石油企業工作，2012年4-8月跳槽到電信企業，2012年9月至今跳槽到房地產企業工作，

如果孫某2012年12月在房地產企業取得工資5000，24000，其它無收入，雖然錢某只2012年在房地產企業工作4個月，但其應繳納與例一趙某相同，即當月工資部分應繳納45，部分也是除12找稅率，應繳納個稅2295元。

房地產企業計提時，計提、發放會計處理同例一。

四、同一月份在兩個以上單位取得，可以選擇一個單位的一次性獎金按照國稅發[2005]9號文件優惠辦法計算，從另一單位取得的合并到當月工資薪金項目繳稅。

國稅發[2005]9號文件規定：“在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次”。如果同一個人同月在兩個企業都取得了年終一次性獎金，納稅人在自行申報時，不可以將這兩項獎金合并計算繳納，享受一次性獎金的政策;對該個人按規定只能享受一次全年一次性獎金的優惠算法。

例四：李某2013年1月工資5000，取得本企業發放的24000元，另取得**單位發放的6000元，無其它收入。

李某本企業(24000)部分應繳納計算：先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，

再按其商數確定適用稅率為10%，速算扣除數為105.

李某取得的**單位發放6000元應合并到李某當月工資薪金中計算繳納。如果**單位按發放計算，了6000*3%=180元。

李某在本企業取得工資5000元，本企業(5000-3500)*3%-=45元。

年終匯算清繳，李某工資部分應繳納：(5000 6000-3500)*20%-555=945元。

個人所得稅年度申報怎么**作

1、打開個人所得稅并登錄，點擊辦稅；

2、在辦稅界面中點擊綜合所得年度匯算；

3、在選擇申報年度中，選擇2022年度；

個人所得稅是調整征稅機關與自然人之間，在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較**重，對經濟亦有較大影響。

《中華****個人所得稅法》規定，扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月十五日內繳入國庫，并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。工資、薪金所得應納的稅款，按月計征，由扣繳義務人或者納稅義務人在次月十五日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

四、個人所得稅不申報有什么后果？

個人所得稅不申報的后果是：納稅人、扣繳義務人在規定的期限內不繳，或者少繳應繳的稅款，逾期不繳的，稅務機關除了可以采取強制執行措施外，還可以依照法律的規定，對沒有繳納或者少繳稅款的，判處罰款額百分之五十以上五倍以下的罰款。

個稅申報怎么申報

個稅申報怎么申報，2022年年度的個稅申報于12月1日開始啟動，所以要進行申報的趕緊抓緊時間，不然會耽誤下一年的扣除工作。個稅每年都需要進行申報。個稅申報怎么申報。

1、您首先需要在電子稅務局中，通過“代扣代繳個人所得稅”–“個稅明細信息上傳下載”–“個稅明細下載”，下載您的初始化文件并導入個稅客戶端。

其后，您就可以在個稅客戶端進行個稅申報（含零申報）并生成申報文件。然后，您可以通過“代扣代繳個人所得稅”–“個稅明細信息上傳下載”–“個稅明細上傳”，上傳您的申報文件，進行申報。申報成功后，您還需要在“個稅明細下載”中下載反饋文件并導入個稅客戶端以完成申報業務。

2、個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于**境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于**境內的所得，繳納個人所得稅。

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較**重，對經濟亦有較大影響。

3、2018年10月1日起，**內地個稅免征額調至5000元。

我國個人所得稅的納稅義務人是在**境內居住有所得的人，以及不在**境內居住而從**境內取得所得的個人，包括**國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

在**境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，是居民納稅義務人，應當承擔無限納稅義務，即就其在**境內和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。

在**境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務人，承擔有限納稅義務，僅就其從**境內取得的所得，依法繳納個人所得稅。

個人所得稅在電子稅務局怎么申報？整體上來說，現在個稅免征額調至5000元，電子稅務局的申報流程下載您的初始化文件并導入個稅客戶端，最后下載反饋文件并導入個稅客戶端以完成申報業務。更多關于個人所得稅的電子稅務局的申報流程資料都可以在數豆子網學習，這里有免費的資料提供學習。

2022年年度的個稅申報于12月1日開始啟動，所以要進行申報的趕緊抓緊時間，不然會耽誤下一年的扣除工作。很多小伙伴都覺得，我每年申報的’都一樣，2022年度的應該不需要重新提交吧，告訴你們每年都需要進行申報。而且有下面4種情況需修改個稅專項附加扣除信息：

1.情況一：想修改2022年贍養老人、子女教育、住房貸款利息的扣除比例；

2.情況二：夫妻一方不再申請住房貸款利息專項附加扣除，在2022年由另一方申報；

3.情況三：有老人在2021年去世，2022年不能再申請贍養老人專項附加扣除；

4.情況四：房租和房貸需要替換扣除的情況，即:2022年不再申報住房租金，改為申報住房貸款利息，或2022年不再申報住房貸款利息，改為申報住房租金。

具體截止時間是在12月31日前，像我所在公司財務人員就通知大家在這個時間點需要填報好。另外，需要注意的是，從2022年起，個人年終獎納稅方式也將有新變化，將并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。簡單來說就是，今年年底前，個稅繳納分為單獨計稅和合并計稅。到明年，就只有合并計稅一種方式。對于工資高于年終獎的人來說，合并計稅以后到手的年終獎將有所減少，而對于年終獎高于工資的人來說，則情況相反。

文件中明確：自2022年1月1日起，個人取得年終獎不再適用優惠算法，即不能再單獨計稅，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

年終獎納稅方式要變了，年內發、年后發到手獎金可能相差上萬元！

根據**、**《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》的規定，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家**關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》規定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：

應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

也就是說，今年年內取得的年終獎，繳納個稅有兩種計稅方式，即單獨計稅和合并計稅。到了明年取得的收入，就只有合并計稅一種方式了。

單獨計稅和合并計稅，適合的是不同的年終獎發放方式。

A公司小王，2020年工資扣除三險一金、免征額等后，應納稅所得額15萬元，年終獎3萬元。按單獨計稅的方式，小王年終獎共需繳納900元個稅，年終獎到手29100元；按合并計稅的方式，相當于年終獎扣稅6000元，到手24000元。對小王來說，兩種計稅方式下，到手的年終獎差了5100元。

B公司小李，2020年工資扣除三險一金、免征額等，應納稅所得額3萬元，年終獎27萬元。如果單獨計稅，小李年終獎共需繳稅52590元，工資繳稅900元，合計53490元。如果合并計稅，則共需繳納個稅43080元。對小李來說，兩種計稅方式取得的年收入相差10410元。

總結一下，單獨計稅適用于工資高于年終獎的員工，合并計稅則適用于年終獎較多的員工。

關于19年個人所得稅稅率，個人所得稅匯算清繳的介紹到此結束，希望對大家有所幫助。