個人所得稅醫療免稅，個人所得稅免稅收入是什么意思

各位老鐵們好，相信很多人對個人所得稅醫療免稅，個人所得稅免稅收入是什么意思都不是特別的了解，因此呢，今天就來為大家分享下關于個人所得稅醫療免稅，個人所得稅免稅收入是什么意思以及個人所得稅醫療免稅，個人所得稅免稅收入是什么意思的問題知識，還望可以幫助大家，解決大家的一些困惑，下面一起來看看吧！

你的生育津貼退稅了嗎？

近年來，生育率下降成為各界關注的焦點。生育率下降的原因之一，在于生育成本的提高以及女**生育意愿的下降。對此，**與地方都分別制定了鼓勵生育的各種優惠政策。其中，對有生育意愿的職場女**來說，生育津貼免稅算是一項不可忽略的優惠政策。但現實中，這項優惠卻沒有完全落到實處。何以如此？又怎樣保障應享盡享？

生育津貼及其退稅的由來

生育津貼是女職工因生育休產假期間享受的工資福利待遇。根據《中華****社會保險法》、《女職工勞動保護特別規定》以及其他相關法律法規，職工需要參加生育保險，產假期間的生育津貼由生育保險基金支付。

在職工生育后的一定期限內，生育津貼由用人單位代職工向社保部門申請經辦。相應地，生育津貼的發放，通常也先由社保部門撥付到用人單位，再由用人單位發放給員工。為了避免生育津貼被用人單位克扣挪用，各地的生育保險辦法中，一般會規定：用人單位必須將生育津貼用于女職工在生育、產假期間應享受的工資及福利待遇。對此，還有城市出臺了更嚴格的約束條件，例如深圳市，就要求用人單位在申請生育津貼時，已按規定向職工逐月墊付生育津貼。

對女職工而言，生育津貼是免稅收入。根據《**、國家**關于生育津貼和生育醫療費有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2008〕8號），“生育婦女按照縣級以上****根據國家有關規定制定的生育保險辦法，取得的生育津貼、生育醫療費或其他屬于生育保險**質的津貼、補貼，免征個人所得稅”。因此，生育津貼不計入個人所得稅的應納稅所得額，不需要繳稅，已繳的可以申請退稅。

實務上，生育津貼免稅通常有兩種做法：一是用人單位在發放產假期間待遇的時候，直接將生育津貼按照“免稅收入”申報；二是用人單位按照平常的工資薪金進行納稅申報和預扣預繳，由員工自行在年終匯算清繳時申請退稅。實踐中，大多數（員工希望）用人單位會在職工休產假期間發放工資，而生育津貼的申請存在滯后，第二種**作就更為常見。

能退多少稅？取決于納稅人年度綜合的應納稅所得額以及生育津貼數額。應納稅所得額是指，納稅人年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。生育津貼數額由各地社保部門根據生育保險基金情況制定相應規定，通常是按照職工生育時所在用人單位上年度（或者過去12個月）的日平均工資乘以休假天數計算。對于可納入計算生育津貼的休假天數，各地規定不同。

退稅額就等于“生育津貼作應稅收入申報時的個人所得稅稅額”減去“生育津貼作免稅收入申報時的個人所得稅稅額”。假設全年的應納稅所得額8萬，其中包含生育津貼5萬，那么生育津貼可以申請退稅4580元（應納稅所得額8萬應交個人所得稅5480元，應納稅所得額為3萬應交個人所得稅900元，5480-900=4580）。再如，假設全年的應納稅所得額為50萬，其中包含生育津貼14萬，那么可以申請退稅（97080-58080=）39000元。

總體來說，收入越高、生育津貼越多，退稅額就越高。對于工薪階層來說，他們是個人所得稅的主要納稅群體，相較于其全年的應納稅額，生育津貼免稅的優惠力度并非微乎其微，申請退稅也具有一定的吸引力。

生育津貼退稅的易與難

生育津貼退稅的申請流程并不復雜，可在“個人所得稅”App線上**作。納稅人在進行年度匯算清繳時，在“核實收入和稅前扣除”一欄里新增免稅收入，免稅事項為“生育津貼和生育醫療免稅”，填寫生育津貼總金額即可。

提交申請后，稅務部門在審核時通常會要求納稅人再提交兩項證明材料：一是社保部門撥付生育津貼的核準單；二是用人單位開證明“發放了生育津貼，并且按照不免稅的工資薪金進行納稅申報”。

由于征管執法存在地區差異，各地對上述證明材料的要求不一。要求嚴格的地方，兩項材料都需要提供。因為二者都記錄了生育津貼的數額，前者證明社保部門撥付了多少生育津貼到用人單位，后者證明用人單位給員工發放了多少已按正常工資申報納稅的生育津貼，由此才能嚴謹地證明納稅人的多少收入符合免稅條件。

現實中，很多符合條件的女職工沒有享受到這項優惠。原因主要在于兩個方面：一是對稅收優惠不知情，二是申請手續繁瑣而被迫放棄。

女職工可能并不知道生育津貼可以免稅，就沒有在匯算清繳時申請免稅。其用人單位甚至也可能不知道這項優惠，既沒有將員工的生育津貼按照免稅收入申報，也沒有在員工提交生育保險報銷材料，或者個人所得稅匯算清繳期間，特別提醒員工有關生育津貼退稅事項。

即使女職工對此優惠知情，也可能因證明材料難開而不得申請。一種情況是，用人單位沒有按相應規定足額發放生育津貼，自然不愿意開這類證明。另一種情況是，用人單位對生育津貼政策存在認知偏誤，以“正常發放了生育職工產假工資，社保部門撥付的生育津貼是補貼用人單位”之類理由拒絕開證明。

第一種情況，潛藏了一場勞動合同**；第二種情況，即使不存在**，雇傭雙方也需要耗費較長時間精力進行溝通，當用人單位此前對生育津貼免稅政策并不知情時更是如此。無論哪種情況，最終結果還都可能以弱勢方——生育女職工的失敗告終。

如何**生育津貼退稅困境

那么，怎樣保障生育津貼免稅優惠的應享盡享？從稅收征管的角度來看，或許可以從以下幾個方面破局。

1.加大優惠宣傳

除了通過各大媒體平臺對生育津貼免稅政策進行廣泛宣傳外，還可以利用稅務或社保的在線服務平臺推送稅收優惠給當事女職工及其用人單位。例如，可以在納稅人申請“3歲以下嬰幼兒照護”專項附加扣除時，彈窗提示其本人或配偶還可享受生育津貼免稅的優惠。再如，用人單位向社保部門申請生育津貼時就提示用人單位生育津貼免稅。

2.簡化免稅手續

針對生育津貼退稅，稅務部門要求的兩項證明材料，其實在大數據時代可以陸續簡化?？绮块T協作與聯網能夠幫助稅務部門核實女職工所在單位是否收到了社保部門撥付給該職工多少數額的生育津貼，個人所得稅App能夠查詢到用人單位在預扣預繳環節是否已將生育津貼按免稅收入申報。在用人單位如數發放生育津貼的前提下，額外的證明材料并非不可或缺。在這點上，國家**深圳市稅務局只要求提供第一項證明材料，已走在了前列。

除了簡化證明材料，更簡便的免稅**作是：用人單位在預扣預繳環節，就將生育津貼按免稅收入進行納稅申報。如此一來，就可避免退稅帶來的交易成本。因此，建議加強對扣繳義務人的輔導與培訓，督促用人單位進行準確的預扣預繳。

3.統一執法標準

針對生育津貼免稅這項稅收優惠，稅收征管執法存在較大的地區差異。這意味著，不同地區的生育職工享受優惠的難易程度不同。建議制定統一的執法標準，包括生育津貼收入材料的核實，生育津貼免稅的基本**作流程，以及針對異地參保、產假跨年、個體工商戶與靈活就業者等特殊情況的處理方案等等。對此，國地稅合并之后的稅務系統，可能已逐步具備全國聯網、統一征管的基本條件了。

從2008年出臺生育津貼免稅政策至今，個人所得稅的征管經歷了較大的技術變革。那么，稅收優惠的落實也理應與時俱進。就生育津貼免稅這一政策而言，其惠及范圍涉及數千萬生育的女職工及其用人單位。若能**生育津貼退稅困境，落實優惠政策的應享盡享，不僅能提高稅收征管效率，更能通過改善納稅服務提高納稅人的滿意度，助力建設生育友好型社會。

（作者余莎為西南財經大學財政稅務學院講師，經濟學博士；姜先登為西南財經大學財政稅務學院副教授，經濟學博士。）

來源： 澎湃**

享受個稅優惠，這4張表你會用到→

2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳很快就要開始了，近幾天，個稅相關話題也成為大家關注的焦點。近期有哪些個稅優惠可以享受？如何享受？今天，小編帶你一起盤點，用4張表簡單明了搞懂這些個稅優惠政策要點，快來對表了解吧~

個人養老金遞延納稅優惠

政策內容

自2022年1月1日起，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。

繳費

環節

個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除。

投資

環節

計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅。

領取

環節

個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

政策鏈接：《** **關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》（** **公告2022年第34號）

3歲以下嬰幼兒照護

個人所得稅專項附加扣除

政策內容

自2022年1月1日起納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關支出，按照每個嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除。

扣除

范圍

納稅人照護3歲以下嬰幼兒的相關支出

從嬰幼兒出生的當月至年滿3周歲的前一個月

扣除

方式

定額扣除

扣除

標準

1000元/月/每孩

扣除

主體

父母（監護人）可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除。

父母（監護人）也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。

注意

事項

1. 具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

2. 納稅人需要留存子女的出生醫學證明等資料備查。

政策鏈接：《國務院關于設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》（國發〔2022〕8號）

法律援助補貼稅收優惠

政策內容

自2022年1月1日起，對法律援助人員按照《中華****法律援助法》規定獲得的法律援助補貼，免征**和個人所得稅。

申報

要求

法律援助機構向法律援助人員支付法律援助補貼時，應當為獲得補貼的法律援助人員辦理個人所得稅勞務報酬所得免稅申報。

其他

規定

法律援助機構是指按照《中華****法律援助法》第十二條規定設立的法律援助機構。群團組織參照《中華****法律援助法》第六十八條規定開展法律援助工作的，按照本公告規定為法律援助人員辦理免稅申報，并將法律援助補貼獲得人員的相關信息報送司法行政部門。

政策鏈接：《**?**關于法律援助補貼有關稅收政策的公告》（**?**公告2022年第25號）

居民換購住房個人所得稅優惠

政策內容

2022年10月1日至2023年12月31日，對出售自有住房并在現住房出售后1年內在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現住房已繳納的個人所得稅予以退稅優惠。

時間

規定

出售現住房的時間，以納稅人出售住房時個人所得稅完稅時間為準。

新購住房為二手房的，購買住房時間以納稅人購房時契稅的完稅時間或不動產權證載明的登記時間為準；新購住房為新房的，購買住房時間以在住房城鄉建設部門辦理房屋交易合同備案的時間為準。

退稅

辦理

條件

納稅人出售和重新購買的住房應在同一城市范圍內。同一城市范圍是指同一直轄市、副省級城市、地級市（地區、州、盟）所轄全部行政區劃范圍。

出售自有住房的納稅人與新購住房之間須直接相關，應為新購住房產權人或產權人之一。

退稅

金額

計算

新購住房金額大于或等于現住房轉讓金額的，退稅金額=現住房轉讓時繳納的個人所得稅。

新購住房金額小于現住房轉讓金額的，退稅金額=（新購住房金額÷現住房轉讓金額）×現住房轉讓時繳納的個人所得稅。

政策鏈接：

1.《** **關于支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公告》（** **公告2022年第30號）

2.《國家**關于支持居民換購住房個人所得稅政策有關征管事項的公告》（國家**公告2022年第21號）

責任編輯：于燕 宋淑娟(010)61930016

關于個人所得稅醫療免稅，個人所得稅免稅收入是什么意思，個人所得稅醫療免稅，個人所得稅免稅收入是什么意思的介紹到此結束，希望對大家有所幫助。