南京個(gè)人所得稅(南京個(gè)人所得稅繳納標(biāo)準(zhǔn)2023)

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全國各城市個(gè)人所得稅差異，城市排行榜分析

《全國各城市個(gè)人所得稅差異，城市排行榜分析》

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和城市化進(jìn)程的加速，各城市的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和財(cái)政狀況越來越受到關(guān)注。個(gè)人所得稅作為一項(xiàng)重要的財(cái)政收入，能夠直接反映出城市的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)水平和居民收入狀況。本文將從個(gè)人所得稅的角度出發(fā)，對(duì)2021年全國各城市的經(jīng)濟(jì)實(shí)力進(jìn)行深入剖析。

根據(jù)廣郡通數(shù)據(jù)平臺(tái)提供的數(shù)據(jù)，2021年全國各城市個(gè)人所得稅收入排名前十的城市已經(jīng)揭曉。上海以860.78億元的個(gè)人所得稅收入位居榜首，北京緊隨其后，個(gè)人所得稅達(dá)到743.28億元。深圳則以458.64億元的個(gè)人所得稅收入位列第三。這三個(gè)城市作為全國經(jīng)濟(jì)最為發(fā)達(dá)的城市，財(cái)政收入也遠(yuǎn)高于其他城市。

然而，從其他城市的數(shù)據(jù)中，我們也可以看到不同城市的經(jīng)濟(jì)差異。杭州作為浙江省的省會(huì)城市和全國重要的中心城市之一，個(gè)人所得稅收入達(dá)到227.87億元。而天津、蘇州、南京、廣州、廈門和重慶的個(gè)人所得稅收入依次遞減。其中，重慶的個(gè)人所得稅收入為78.66億元，排名第十。

通過這些數(shù)據(jù)，我們可以分析出不同城市的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和特點(diǎn)。首先，個(gè)人所得稅與城市的GDP、人均收入等指標(biāo)密切相關(guān)。排名前三的城市，上海、北京和深圳，不僅GDP總量在全國領(lǐng)先，而且個(gè)人所得稅收入也占據(jù)了全國前三的位置。這進(jìn)一步印證了個(gè)人所得稅與城市經(jīng)濟(jì)實(shí)力的正相關(guān)關(guān)系。

其次，不同城市的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)布局存在差異。例如，杭州作為浙江省的省會(huì)城市和全國重要的中心城市之一，其個(gè)人所得稅收入僅次于北上廣深等一線城市。這表明杭州在吸引人才、發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等方面取得了顯著成果，正逐步成為國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要一環(huán)。

此外，我們還可以從數(shù)據(jù)中看出不同城市的稅收政策和社會(huì)環(huán)境的差異。例如，南京和蘇州的個(gè)人所得稅收入分別為109.11億元和125.17億元，雖然不及一線城市，但高于其他大多數(shù)城市。這可能與兩座城市吸引外資、發(fā)展制造業(yè)等方面的優(yōu)勢(shì)有關(guān)。

總之，通過觀察各城市的個(gè)人所得稅數(shù)據(jù)，我們可以對(duì)各城市的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行深入分析。這種分析方法可以幫助我們更好地了解城市之間的差異和特點(diǎn)，為學(xué)者們提供有益的參考。

數(shù)據(jù)來源：廣郡通數(shù)據(jù)平臺(tái)（guangjuntong.com）

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數(shù)據(jù)查詢：南京個(gè)人所得稅也位居前列，城市發(fā)展?jié)摿Σ蝗菪∮U！

南京個(gè)人所得稅穩(wěn)居前列，城市發(fā)展?jié)摿Σ蝗莺鲆?/p>

南京以109.11億元的個(gè)人所得稅位列第六，這一數(shù)字顯示了南京作為一個(gè)具有巨大發(fā)展?jié)摿Φ某鞘小?/p>

教育和科研的集聚效應(yīng)

南京擁有眾多高等學(xué)府和科研機(jī)構(gòu)，培養(yǎng)了大量的高素質(zhì)人才。這些人才的**帶動(dòng)了科技創(chuàng)新和高端產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，從而推動(dòng)了個(gè)人所得稅的增長。

城市規(guī)劃和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

南京通過加大城市規(guī)劃和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投資，不斷提升城市的形象和品質(zhì)。良好的城市環(huán)境和基礎(chǔ)設(shè)施吸引了更多的投資和企業(yè)進(jìn)駐，為南京的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和個(gè)人所得稅的增長創(chuàng)造了良好的條件。

旅游業(yè)的興起

南京作為一個(gè)歷史文化名城，吸引了大量的游客。旅游業(yè)的興起為南京帶來了巨大的經(jīng)濟(jì)收益，為個(gè)人所得稅的增長做出了貢獻(xiàn)（數(shù)據(jù)取自城市大數(shù)據(jù)平臺(tái)（guangjuntong.com）廣郡通）。

總的來說

南京作為一個(gè)具有巨大發(fā)展?jié)摿Φ某鞘校瑐€(gè)人所得稅的增長顯示了城市的活力和發(fā)展前景。未來，南京將繼續(xù)加大教育和科研的投資，完善城市規(guī)劃和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，挖掘旅游業(yè)的潛力，為個(gè)人所得稅的持續(xù)增長做出更大的貢獻(xiàn)。

注：數(shù)據(jù)為2021年地區(qū)個(gè)人所得稅收入

老黎說稅:個(gè)人所得稅概述

2023年第180講，說稅收，談風(fēng)險(xiǎn)，講政策。今天說說“個(gè)人所得稅概述”。個(gè)人所得稅是以個(gè)人（自然人）取得的各種應(yīng)稅所得為課稅對(duì)象征收的一種稅。個(gè)人所得稅是世界各國普遍征收的一個(gè)稅種，并且是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家的主體稅種。

一、稅制沿革

（一）起源

個(gè)人所得稅自1799年創(chuàng)始于英國，19世紀(jì)以后各資本主義國家相繼開征，目前已經(jīng)成為大多數(shù)發(fā)達(dá)國家稅收收入的主要來源。在美國、加拿大等國家，個(gè)人所得稅收入一般占**全部稅收收入的30%~50%。

（二）我國稅制改革情況

1.解放前情況

（1）我國征收個(gè)人所得稅始于20世紀(jì)初。中華民國成立后，北洋**曾以清末宣統(tǒng)年間起草的《所得稅章程》為基礎(chǔ)，制定了《所得稅條例》，但因戰(zhàn)亂未能施行。

（2）1936年南京國民**公布《所得稅暫行條例》，決定對(duì)薪給報(bào)酬等個(gè)人所得征稅，這是**歷史上第一次真正開征個(gè)人所得稅。

2.解放后情況

（1）新**成立初期，******政務(wù)院于1950年公布的《全國稅政實(shí)施要?jiǎng)t》中規(guī)定對(duì)個(gè)人征收薪給報(bào)酬所得稅和存款利息所得稅。由于新**成立初期生產(chǎn)力和人均收入水平低，實(shí)行低工資制，雖然設(shè)立這兩個(gè)具有個(gè)人所得稅**質(zhì)的稅種，但前者一直未開征，后者1950年4月開征，到1959年也停征了。此后20多年間基本上沒有對(duì)個(gè)人所得征稅。

（2）1980年9月10日，為了維護(hù)國家的稅收權(quán)益，按照國際慣例，第五屆全國**代表大會(huì)第三次會(huì)議審議通過了《中華****個(gè)人所得稅法》，并同時(shí)公布實(shí)施。由于當(dāng)時(shí)國內(nèi)居民工資收入很低，個(gè)人其他所得也有限，遠(yuǎn)達(dá)不到費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，因此絕大多數(shù)國內(nèi)居民不在征稅范圍之內(nèi)。

（3）1986年，為了有效調(diào)節(jié)社會(huì)成員收入差距，國務(wù)院相繼頒布了僅適用個(gè)體工商戶的《城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶所得稅暫行條例》和僅適用**公民的《個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅暫行條例》。這樣，我國形成了對(duì)個(gè)人（自然人）所得征收個(gè)人所得稅、個(gè)體工商戶所得稅和個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅三稅并存的局面。

（4）1993年10月31日，為了統(tǒng)一、規(guī)范和完善對(duì)個(gè)人所得課稅制度，第八屆全國**代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第四次會(huì)議通過了《關(guān)于修改＜中華****個(gè)人所得稅法＞的決定》，同時(shí)公布修改后的《中華****個(gè)人所得稅法》（簡稱《個(gè)人所得稅法》)，自1994年1月1日起施行。《個(gè)人所得稅法》整合了針對(duì)個(gè)人（個(gè)體工商戶）所得課稅的三部法律、法規(guī)，統(tǒng)一適用**公民、外籍人員和個(gè)體工商戶。

（5）1999年8月30日，第九屆全國**代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十一次會(huì)議對(duì)《個(gè)人所得稅法》進(jìn)行了第二次修改，刪去了原稅法中對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得免征個(gè)人所得稅的內(nèi)容，增加了對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅的條款，具體開征時(shí)間和征收辦法由國務(wù)院規(guī)定。

（6）2005年10月27日，第十屆全國**代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第**會(huì)議對(duì)《個(gè)人所得稅法》進(jìn)行了第三次修改，將工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由每月800元提高到1600元；增加了個(gè)人所得超過國務(wù)院規(guī)定數(shù)額的納稅人自行申報(bào)和扣繳義務(wù)人全員全額扣繳申報(bào)的規(guī)定。

（7）2007年6月29日，第十屆全國**代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二**會(huì)議對(duì)《個(gè)人所得稅法》進(jìn)行了第四次修改，授權(quán)國務(wù)院根據(jù)需要決定對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅的開征、減征、停征并制定具體辦法。

（8）2007年12月29日，第十屆全國**代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十一次會(huì)議對(duì)《個(gè)人所得稅法》進(jìn)行了第五次修改，將工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由每月1600元提高到2000元。

（9）2011年6月30日，第十一屆全國**代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議對(duì)《個(gè)人所得稅法》進(jìn)行了第六次修改。此次修改的內(nèi)容較多，主要有四個(gè)方面：工薪所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由每月2000元提高至3500元；調(diào)整工薪所得稅率結(jié)構(gòu)，由9級(jí)調(diào)整為7級(jí)，將最低的一檔稅率由5％降為3%；調(diào)整個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得和承包承租經(jīng)營所得稅率級(jí)距；納稅申報(bào)期限由7天改為15天。

（10）2018年8月31日，第十三屆全國**代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議對(duì)《個(gè)人所得稅法》進(jìn)行了第七次修改。此次個(gè)人所得稅改革的主要目標(biāo)是初步建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制，包括將個(gè)人主要所得項(xiàng)目納入綜合征稅范圍、完善個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除模式、優(yōu)化調(diào)整個(gè)人所得稅稅率結(jié)構(gòu)、完善涉外稅收政策、健全綜合所得按年計(jì)稅的個(gè)稅征管制度、推進(jìn)個(gè)人所得稅社會(huì)配套機(jī)制建設(shè)等。

二、稅制特點(diǎn)

（一）實(shí)行綜合與分類相結(jié)合的稅制

1.世界各國實(shí)行的個(gè)人所得稅制大體上分為三種模式，即分類所得稅制、綜合所得稅制和混合所得稅制（綜合與分類相結(jié)合的稅制）。

2.目前世界上只有極少數(shù)國家采用綜合稅制或分類稅制，大多數(shù)國家都采用綜合與分類相結(jié)合的稅制模式。

3.在分類稅制下，納稅人的各項(xiàng)所得需按其所得**質(zhì)進(jìn)行分類，按月或按次繳納稅款，沒有就其全年所得綜合征稅，難以充分體現(xiàn)稅收公平原則。

4.實(shí)行綜合與分類相結(jié)合的稅制，可以更好地兼顧納稅人的收入水平和負(fù)擔(dān)能力。

（二）多種稅率形式并用

1.分類所得稅制一般采用比例稅率，而綜合所得稅制通常采用累進(jìn)稅率。

2.我國現(xiàn)行的個(gè)人所得稅制是綜合與分類相結(jié)合的稅制，因此，綜合運(yùn)用了上述兩種稅率。即通過累進(jìn)稅率調(diào)節(jié)收入水平，體現(xiàn)公平；通過比例稅率實(shí)現(xiàn)普遍納稅，體現(xiàn)效率。同時(shí)貫徹勤勞所得課輕稅、依賴財(cái)產(chǎn)所得課重稅的原則，采取差別稅率。這樣，就形成了集多種稅率形式和多種稅率水平于一體的靈活多樣的稅率結(jié)構(gòu)。

（三）費(fèi)用扣除方式多樣

1.個(gè)人應(yīng)稅所得的確定與企業(yè)應(yīng)稅所得的確定一樣，都需要從取得的收入中扣除相應(yīng)成本。由于個(gè)人無法像企業(yè)那樣進(jìn)行收入和成本費(fèi)用核算，因此我國個(gè)人所得稅在征收時(shí)按綜合與分類相結(jié)合的稅制，就綜合所得和分類所得不同類型確定了不同的費(fèi)用扣除方式。

2.目前，我國個(gè)人所得稅的費(fèi)用有定額扣除、定率扣除、限額據(jù)實(shí)扣除和據(jù)實(shí)扣除等多種扣除方式，還有對(duì)消極所得不扣除費(fèi)用的規(guī)定。

（四）兩種征納方法并用

1.我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)納的稅額分別采取由支付單位源泉扣繳（代扣代繳和預(yù)扣預(yù)繳）和納稅人自行申報(bào)兩種方法。

2.對(duì)于凡是可以在應(yīng)稅所得的支付環(huán)節(jié)扣繳個(gè)人所得稅的，均由扣繳義務(wù)人履行代扣代繳或預(yù)扣預(yù)繳稅款義務(wù)；對(duì)于綜合所得需要年終匯算清繳以及沒有扣繳義務(wù)人等情形，采取由納稅人自行申報(bào)納稅的方法。

三、立法宗旨

個(gè)人所得稅與其他稅種一樣，開征的主要目的是籌集國家財(cái)政資金，除此以外，還具有如下作用：

（一）有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平

1.調(diào)節(jié)公民個(gè)人收入分配差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，是個(gè)人所得稅的首要職能。

2.我國現(xiàn)階段，城鄉(xiāng)之間、地區(qū)之間、行業(yè)之間以及不同職業(yè)之間的收入分配差距很懸殊。征收個(gè)人所得稅，通過在課征制度上的安排，如分類定率、減征和規(guī)定免征額等，可以適當(dāng)縮小收入差距、緩解社會(huì)分配不公所帶來的個(gè)人收入相差懸殊的矛盾，對(duì)于維護(hù)社會(huì)的安寧和穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)全體社會(huì)成員共同富裕，具有極其重要的意義。

（二）有利于增強(qiáng)公民納稅意識(shí)

1.我國個(gè)人所得稅由于征收歷史較短且居民個(gè)人的收入一直比較低，加上宣傳力度不夠，與西方發(fā)達(dá)國家相比較，公民納稅意識(shí)普遍淡薄。

2.開征個(gè)人所得稅，通過對(duì)《個(gè)人所得稅法》的大力宣傳，建立源泉扣繳和自行申報(bào)制度，特別是對(duì)違反《個(gè)人所得稅法》行為的處罰，會(huì)使公民不斷增強(qiáng)納稅意識(shí)，在納稅過程中逐步樹立納稅義務(wù)觀念。

（三）有利于維護(hù)國家權(quán)益

1.稅收是維護(hù)國家權(quán)益的重要工具。隨著我國的對(duì)外開放，國際經(jīng)濟(jì)往來增多，科學(xué)、技術(shù)合作和文化交流日益頻繁。按照國際慣例，對(duì)來我國工作并取得收入的外籍人員，我國**有權(quán)課稅；對(duì)我國出國工作人員，外國**同樣有權(quán)課稅。若我國**不課稅，就等于把我國應(yīng)征的稅款讓給了外國**。

2.開征個(gè)人所得稅，是我國行使稅收管轄權(quán)、維護(hù)國家**的表現(xiàn)，這不僅可以防止我國經(jīng)濟(jì)利益外溢，而且有利于體現(xiàn)國際對(duì)等原則和進(jìn)行國際稅收協(xié)定的談判。

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