征管法個人所得稅(征管法個人所得稅退稅規定)

大家好，今天小編來為大家解答征管法個人所得稅(征管法個人所得稅退稅規定)這個問題，征管法個人所得稅(征管法個人所得稅退稅規定)很多人還不知道，現在讓我們一起來看看吧！

居民換房怎么退個人所得稅？**官方教程來了

9月30日下午，**、國家**發布《關于支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公告》，《公告》顯示，自2022年10月1日至2023年12月31日，對出售自有住房并在現住房出售后1年內在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現住房已繳納的個人所得稅予以退稅優惠。其中，新購住房金額大于或等于現住房轉讓金額的，全部退還已繳納的個人所得稅；新購住房金額小于現住房轉讓金額的，按新購住房金額占現住房轉讓金額的比例退還出售現住房已繳納的個人所得稅。

按照要求，納稅人出售和重新購買的住房應在同一城市范圍內。同一城市范圍是指同一直轄市、副省級城市、地級市（地區、州、盟）所轄全部行政區劃范圍。另外，出售自有住房的納稅人與新購住房之間須直接相關，應為新購住房產權人或產權人之一。

國家**同日發布《關于支持居民換購住房個人所得稅政策有關征管事項的公告》（國家**公告2022年第21號），公告有關征管事項，并進行了解讀。

一、納稅人什么時間內可以享受退稅政策？

在2022年10月1日至2023年12月31日期間，對出售自有住房并在現住房出售后1年內在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現住房已繳納的個人所得稅予以退稅。

例1：納稅人小周2022年12月出售了一套住房，2023年7月在同一城市重新購買一套住房，由于小周出售和新購住房的時間均在2022年10月1日至2023年12月31日期間，故符合政策規定的時間條件。

二、納稅人退稅金額是怎么計算的？

在2022年10月1日至2023年12月31日期間，對符合退稅條件的納稅人，當其新購住房金額大于或等于現住房轉讓金額時，全部退還已繳納的個人所得稅；當其新購住房金額小于現住房轉讓金額時，按照新購住房金額占現住房轉讓金額的比例退還現住房已繳納的個人所得稅。計算公式為：

1.新購住房金額大于或等于現住房轉讓金額的，退稅金額=現住房轉讓時繳納的個人所得稅；

2.新購住房金額小于現住房轉讓金額的，退稅金額=（新購住房金額÷現住房轉讓金額）×現住房轉讓時繳納的個人所得稅。

其中，原住房轉讓金額和新購住房金額均不含**。現住房轉讓金額和新購住房金額與核定計稅價格不一致的，以核定計稅價格為準。

例2：2022年12月，小楊出售了一套住房，轉讓金額為240萬元，繳納個人所得稅4萬元。2023年5月，其在同一城市重新購買了一套住房，新購住房金額為300萬元。假定小楊同時滿足享受換購住房個人所得稅政策的其他條件，由于新購住房金額大于現住房轉讓金額，小楊可申請的退稅金額為現住房轉讓時繳納的個人所得稅4萬元。若小楊新購住房金額為150萬元，則可申請的退稅金額為2.5萬元（150÷240×4萬元）。（假設以上均為不含**價格）

三、出售多人共同持有住房的，納稅人應如何計算自己的退稅金額？

對于出售多人共同持有住房或新購住房為多人共同持有的，應按照納稅人所占產權份額確定該納稅人現住房轉讓金額或新購住房金額。

例3：小李和小馬共同持有一套住房，各占房屋產權的50%。2023年1月，兩人以200萬元的價格轉讓該住房，各繳納個人所得稅2萬元。同年5月，小李在同一城市以150萬元的價格重新購買一套住房，小李申請退稅時，其現住房轉讓金額為100萬元（200×50%=100），新購住房金額為150萬元，其退稅金額=現住房轉讓時繳納的個人所得稅=2萬元。

同年7月，小馬和他人在同一城市以200萬元的價格共同購買了一套住房，小馬占房屋產權的40%。小馬申請退稅時，其現住房轉讓金額為100萬元（200×50%=100），新購住房金額為80萬元（200×40%=80），退稅金額=（新購住房金額÷現住房轉讓金額）×現住房轉讓時繳納的個人所得稅=80/100×2=1.6萬元。（假設以上均為不含**價格）

四、如何確定出售住房和重新購買住房的時間？

出售現住房的時間，以納稅人出售住房時個人所得稅完稅時間為準。新購住房為二手房的，購買住房時間以納稅人購房時契稅的完稅時間或不動產權證載明的登記時間為準。稅務機關將為納稅人預填上述涉稅信息，納稅人可以與繳稅時取得的完稅證明上標注的時間進行核對。新購住房為新房的，購買住房時間以在住房城鄉建設部門辦理房屋交易合同備案的時間為準，納稅人可以依據房屋交易合同據實填寫。

五、符合政策享受條件的納稅人應當向哪里提起退稅申請?

納稅人享受居民換購住房個人所得稅退稅政策的，應當向征收現住房轉讓所得個人所得稅的主管稅務機關提出申請，也就是說，納稅人賣房時在哪個稅務機關繳納了個人所得稅，就向哪個稅務機關申請退稅。稅務部門實行不動產登記稅費一窗辦理制度，一般情況下，納稅人應當在本地政務服務大廳或者不動產交易大廳等場所繳納現住房轉讓所得的個人所得稅，因此仍應到該政務服務大廳或不動產交易大廳提起退稅申請，如果當地稅務機關另有規定，按照規定辦理。

六、納稅人申請居民換購住房個人所得稅退稅應提供哪些材料？

納稅人申請居民換購住房個人所得稅退稅，除向主管稅務機關報送《居民換購住房個人所得稅退稅申請表》外，還需要提供以下資料：（一）納稅人身份**；（二）現住房的房屋銷售合同；（三）新購住房為二手房的，房屋銷售合同、不動產權**及其復印件；（四）新購住房為新房的，報經住建部門備案（網簽）的房屋交易合同及其復印件。

七、為便利納稅人享受稅收政策，稅務部門提供了哪些服務？

為便利納稅人享受稅收政策，稅務部門推出一系列服務舉措。一是簡化資料報送，提供預填服務。依托納稅人出售現住房和新購住房的完稅信息資料，為納稅人提供申請表項目預填服務，納稅人辦理退稅申請需攜帶的資料，主要用于納稅人核對申請表信息，稅務部門只留存新購二手房的不動產權**復印件或新購新房的房屋交易合同復印件。二是根據系統預填、納稅人填報并確認的相關信息，自動計算應退稅款。三是通過多種渠道和方式開展宣傳解讀和培訓輔導，提醒并幫助符合條件的納稅人及時申請退稅、享受稅收政策。

八、納稅人享受了居民換購住房個人所得稅政策后解除房屋交易合同的，已經獲得的退稅應當如何處理？

納稅人因新購住房的房屋交易合同解除、撤銷或無效等原因導致不再符合退稅政策享受條件的，應當在合同解除、撤銷或無效等情形發生的次月15日內向主管稅務機關主動繳回已退稅款；納稅人逾期繳回退稅的，稅務機關將依法加收滯納金。稅務部門將通過與住房城鄉建設部門的相關共享信息，加強退稅審核和撤銷合同后繳回稅款的管理。

九、納稅人在申請退稅時還應當注意什么？

支持居民換購住房個人所得稅政策，旨在鼓勵居民換購住房、改善居住條件，納稅人應當依法依規如實申請，認真填寫并核對申請表，對填報內容及附報資料的真實**、可靠**、完整**負責。對于提供虛假信息、資料騙取退稅的，稅務機關將依據《中華****稅收征收管理法》及其實施細則等有關規定處理。

“一老一小”個稅專項附加扣除標準提高！你關心的熱點問題都在這

近期，國務院印發通知，提高了關于“一老一小”的三項個人所得稅專項附加扣除標準。

自今年1月1日起，3歲以下嬰幼兒照護、子女教育專項附加扣除標準由現行每孩每月1000元提高到2000元。也就是說，每個孩子從出生到完成學歷教育，其父母每個月可以在稅前扣除2000元。贍養老人專項附加扣除標準，由每月2000元提高到3000元。其中，獨生子女按照每月3000元的標準定額扣除，非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度。

個人所得稅專項附加扣除政策減輕個人稅費負擔

個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人、嬰幼兒照護等七項專項附加扣除。此次提高的“一老一小”個稅專項附加扣除標準，是其中的三項。那么，對這項旨在為群眾減輕負擔的政策，人們了解程度怎樣？來看記者采訪的情況。

在采訪中記者發現，個人所得稅專項附加扣除政策很多人都了解，很多人也都正在受益。尤其是此次國家進一步提高“一老一小”專項附加扣除標準，受到廣泛歡迎。

不需重新填報讓納稅人享受新政策省心省力

“一老一小”專項附加扣除標準調整后，廣大百姓如何享受新的減稅政策紅利？又有哪些注意事項？來看稅務部門的解答。

如果您家里有孩子，或者父母有一方年滿60歲，還沒有填報享受“一老一小”扣除，可以在手機個人所得稅App或者通過任職受雇單位填報專項附加扣除信息后享受。

據了解，很多納稅人關心，已按原標準填報享受“一老一小”扣除的，是否需要重新填報？稅務部門提示，納稅人如果已按照原標準填報了專項附加扣除信息的，9月起，信息系統會自動按照新標準計算應繳納的個人所得稅，無需重新填報。

那么，此前已經按照原標準填報享受“一老一小”扣除，如何按照提高后的標準享受扣除？

國家**邯鄲市邯山區稅務局農林稅務分局局長 李宗平：在9月份申報的時候，信息系統自動按照新標準進行享受扣除。如果之前已經交過稅款了，那么在以后月份會進行抵減。如果到12月份仍然沒有抵減完，那么會在2023年度綜合所得匯算清繳的時候享受退抵稅。

據介紹，稅務部門近期收到的反饋中，還有一些納稅人對贍養老人專項附加扣除政策里的“老人”指的是誰存在疑問。

國家**長春市南關區稅務局所得稅科副科長 李宏宇：贍養老人專項附加扣除中的“老人”，也就是指被贍養人，是指年滿60周歲的父母，或者子女均已去世的年滿60周歲的祖父母和外祖父母。

與此同時，稅務部門第一時間推出落實舉措，及時進行征管信息系統升級，通過個人所得稅客戶端向已填報三項扣除納稅人精準推送，確保納稅人能夠及時按照新的標準享受扣除。

針對**強緩解“上有老下有小”家庭經濟壓力

當前，我國“上有老下有小”的人數眾多，提高“一老一小”專項附加扣除標準，有利于減輕家庭生育養育和贍養老人負擔，更好保障和改善民生。那么這項政策到底能給老百姓省多少錢？

高女士告訴記者，她一直很關注國家減稅降費政策，“一老一小”政策發布后，她看到**，就第一時間算了算這回能省多少錢。

通過享受嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人三項個稅專項附加扣除新標準，高女士每年有84000元的收入不用繳稅。據了解，高女士年收入約為20萬元，適用10％的個人所得稅稅率，此前，“一老一小”專項附加扣除每年能減稅4800元，而此次標準提高后，每年則能夠減稅8400元，也就是每年少繳稅3600元。

專家：增加居民可支配收入 提高消費能力

專家表示，此次三項專項附加扣除與“一老一小”直接相關，提高相關專項附加扣除標準，有利于進一步減輕家庭撫養贍養負擔，更好保障和改善民生，也有利于提高居民消費意愿和能力。

專家表示，提高“一老一小”個人所得稅專項扣除標準，首先最大的意義就是能夠增加老百姓的可支配收入。通過增加居民收入擴大消費，從而發揮消費拉動經濟增長的基礎**作用。

****大學財政金融學院教授 朱青：“上有老下有小”這部分年齡的人，贍養父母以及照護子女的經濟壓力是比較大的。如果能夠提高他們的稅前扣除標準，那么就會比較大地增加他們的可支配收入、增加他們消費能力，對國家整體擴大內需、提高消費水平都是有利的。

據了解，2018年以來，我國在個人所得稅方面，圍繞與**群眾生活密切相關的教育、養育、住房、醫療、養老等重點支出領域，設立了七項專項附加扣除，在每月5000元基本減除費用標準基礎上，再予以疊加扣除，兼顧了家庭的差異**負擔和支出，使個人所得稅制度更加科學合理。

****大學財政金融學院教授 朱青：我們現在個人所得稅實際上是個**化的，所以我們現在個人所得稅的稅前扣除形成了一個比較完善的體系，這樣既照顧了納稅人的經濟負擔，而且也體現了國家的社會政策和經濟政策。

（總臺央視記者 李廈 劉世軍 濟南臺 天津臺）

編輯：鄔嘉宏

來源：央視**客戶端

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