45的個人所得稅：45個人所得稅要多少收入

大家好，今天來為大家分享45的個人所得稅：45個人所得稅要多少收入的一些知識點，和45的個人所得稅：45個人所得稅要多少收入的問題解析，大家要是都明白，那么可以忽略，如果不太清楚的話可以看看本篇文章，相信很大概率可以解決您的問題，接下來我們就一起來看看吧！

養老金超過5000元，需要繳納個人所得稅嗎？為什么？**來了

工資5000元，就需要繳納個人所得稅。養老金5000元，需要繳納個人所得稅嗎？這實際上是一個非常復雜的問題。

工資5000元，就需要繳納個人所得稅嗎？

隨著我們個人所得稅改革的不斷推進，現在我們的個人收入中的四大項：工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得，合并為綜合所得，是按納稅年度合并計算個人所得稅的。

一個人一年的綜合所得免稅額度是6萬元，相當于每月5000元。社保個人負擔部分、住房公積金個人負擔部分都是可以稅前扣除的。

另外，國家還專門列出了子女教育、贍養老人、嬰幼兒照護、繼續教育、大病醫療住房貸款利息、住房租金等七大項個人所得稅專項附加扣除。今年國家將子女教育和嬰幼兒照護的每個孩子扣除標準由1000元提升為2000元，贍養老人的扣除標準也提升了1000元。實際上，有很多人甚至月入過萬都無需繳納個人所得稅了。

養老金超過5000元，需不需要繳納個人所得稅呢？

退休以后，有不少老人的養老金實際上是遠遠超過五千元的，有的老人養老金甚至能超過1萬元。這種情況下，他們需不需要繳納個人所得稅？一般來說，是無需繳納的。

根據國家法定的個人所得稅免除十大情形，第7項按照國家統一規定發給干部職工的安家費、退職費、基本養老金或退休費、離休費、離休生活補助費，免繳個人所得稅。

可能很多人不解，工資就需要繳稅，而養老金就不需繳納嗎？其實，我國的養老保險制度屬于初創階段，稅收減免是屬于提升人們參保繳費積極**的一種激勵措施。目前我國養老保險覆蓋率依然偏低，提高人們參保繳費積極**才是關鍵。

2022年我國職工基本養老保險參保人數為50355萬人，其中參保職工是36711萬人，大約占全國就業人數73351萬人的50%。跟西方國家的85%~90%以上的參保比例來看，確實還有很多進步的空間。近年來，人們的參保積極**是越來越高了，去年參保職工人數凈增加1,794萬人，算上當年退休的人數約800萬人，實際新參保人數高達2600萬左右，遠超每年成長的勞動力了。

我國實際上還有兩種“養老金”是需要繳納個人所得稅的，他們分別是年金養老金和個人養老金，他們分別屬于我國養老保障的第2支柱和第3支柱，這也是我國正在積極推動發展的兩大養老保險體系。

年金養老金包括職業年金和企業年金兩大類，領取時按照3%~45%的稅率繳納。即使是每月領取100元，也需要繳納3元的個人所得稅。目前，機關事業單位的退休職工已經體會到了。

年金養老金主要靠繳費時的積累，繳費時的個人負擔部分是無需繳納個人所得稅的。不過由于單位繳納另外一部分，因此只要單位建立了年金制度，個人就都非常劃算。

個人養老金是從去年開始建立的一項制度，也是稅前扣除，領取繳稅。每年的個稅減免額度是1.2萬元。由于個人養老金是個人全額承擔，因此受益人主要還是繳納個人所得稅的群體。

綜合來看，未來隨著養老保險制度改革的不斷推進，短時間內國家發放的基本養老金是不會繳納個人所得稅的。這對于參保職工來說是一種好消息，可以放心大膽的選擇高基數繳費。至于大家所想的個人所得稅對養老金調節收入分配，預計養老保險覆蓋率達到百分之**十以上，才會推動的。

#9月財經新勢力#?

2023年個稅怎么計算？（附個稅各項稅目及最新稅率表）

一、 個人所得稅定義

個人所得稅是以自然人取得的各類應稅所得為征稅對象而征收的一種所得稅。個人取得的應納稅所得，包括現金、實物和有價證券或其他形式的經濟利益。

《中華****個人所得稅法》第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅:

(一)工資、薪金所得;

(二)勞務報酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特許權使用費所得;

——前四項即“綜合所得”

(五)經營所得;

(六)利息、股息、紅利所得;

(七)財產租賃所得;

(八)財產轉讓所得;

(九)偶然所得。

——后四項即“分類所得”

二、個人所得稅征稅對象

1、法定對象

我國個人所得稅的納稅義務人是在**境內居住有所得的人，以及不在**境內居住而從**境內取得所得的個人，包括**國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

2、居民納稅義務人

在**境內有住所，或者無住所而在境內居住累計滿183天的個人，是居民納稅義務人，應當承擔無限納稅義務，即就其在**境內和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。

3、非居民納稅義務人

在**境內無住所又不居住，或者無住所而在境內居住累計不滿183天的個人，是非居民納稅義務人，承擔有限納稅義務，僅就其從**境內取得的所得，依法繳納個人所得稅。

三、個人所得稅計算公式說明

應納稅所得額 = 稅前收入總額 – 社保及公積金（個人部分）- 起征點(目前是5000元) -專項附加扣除費用

應納稅額 = 應納稅所得額 x 稅率 – 速算扣除數

四、個人所得稅稅率表

（一）工資、薪金所得適用

個人所得稅稅率表 (年度綜合所得)

級數

全年應納稅所得額

稅率（％）

速算扣除數

1

不超過36000元的

3

0

2

超過36000元至144000元的部分

10

2520

3

超過144000元至300000元的部分

20

16920

4

超過300000元至420000元的部分

25

31920

5

超過420000元至660000元的部分

30

52920

6

超過660000元至960000元的部分

35

85920

7

超過960000元的部分

45

181920

個人所得稅稅率表 (月度綜合所得)

級數

月度應納稅所得額

稅率（％）

速算扣除數

1

不超過3000元的

3

0

2

超過3000元至12000元的部分

10

210

3

超過12000元至25000元的部分

20

1410

4

超過25000元至35000元的部分

25

2660

5

超過35000元至55000元的部分

30

4410

6

超過55000元至80000元的部分

35

7160

7

超過80000元的部分

45

15160

年度計算個人所得稅基本公式：

應納個人所得稅稅額 = 應納稅所得額 ×適用稅率 – 速算扣除數

應納稅所得額 = 年度收入額 – 基本扣除費用60000元 – 專項扣除（五險一金）- 專項附加扣除 – 依法確定的其他扣除

（二）勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時，應當按次或者按月預扣預繳稅款。

未超過四千元

1.勞務報酬所得 =收入-800元

2.特許權使用費所得=收入-800元

3.稿酬所得=收入*70%-800元

超過四千元

1.勞務報酬所得 = 收入 * (1-20%)

2.特許權使用費所得 = 收入 * (1-20%)

3.稿酬所得 = 收入* 70% * (1-20%)

個人所得稅預扣率表（居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用）

級數

預扣預繳應納稅所得額

預扣率（%）

速算扣除數

1

不超過20000元

20

0

2

超過20000元至50000元的部分

30

2000

3

超過50000元的部分

40

7000

勞務報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數

居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應當依法計算勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的收入額，匯總到年度綜合所得，一并計算應納稅額，稅款多退少補。

上述工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，這四項統稱“綜合所得”，綜合所得需要進行年度匯算清繳的，應于次年3月1日至6月30日辦理。

（三）經營所得適用

個人所得稅稅率表 (適用于個體工商戶生產經營所得和企事業承包經營承租經營所得)

級數

全年應納稅所得額

稅率（％）

速算扣除數

1

不超過30000元的

5

0

2

超過30000元至90000元的部分

10

1500

3

超過90000元至300000元的部分

20

10500

4

超過300000元至500000元的部分

30

40500

5

超過500000元的部分

35

65500

（四）特定所得的基本計算

注：特定所得包括利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，稅率都是20%。

利息、股息、紅利所得

應納個人所得稅稅額=每次收入額×20%

財產租賃所得

按照每次租賃收入的大小，區別情況計算：

① 每次收入不超過四千元

應納個人所得稅稅額=(每次收入-費用800元)×20%

② 每次收入超過四千元

應納個人所得稅稅額=每次收入×(1-20%)×20%

財產轉讓所得

應納個人所得稅稅額=〔轉讓財產的收入額-(財產原值+合理費用)〕×20%

偶然所得

應納個人所得稅稅額=每次收入額×20%

以上就是目前適用的個人所得稅具體稅率，下面再聊聊幾個最常見的問題：

問：為什么工資不變，個稅每月卻越扣越多了？

答：當累計預扣預繳應納稅所得額超過3.6萬元、14.4萬元、30萬元、42萬元、66萬元、96萬元等臨界點時，“稅率跳檔”就會出現。

隨著當年累計應納稅所得額的提高，最多會產生六次跳檔，從而導致每月預扣的個稅金額會有所不同。

例如：3月份的累計預扣預繳應納稅所得額為21000元，適用稅率為3%；到了6月累計預扣預繳應納稅所得額為42000元，超過36000元，稅率跳到第二檔，變為10%，個稅開始上漲。

以此類推，累計收入越高，累計預扣預繳應納稅所得額也越高，預扣率也會按檔上調，所以，在月度工資不變時，我們發現，年度內扣除的個稅金額會呈現“前低后高”趨勢，即1月份預扣個稅最少，12月份預扣個稅最多。

問：個人所得稅專項附加扣除的類別及標準

答：請參考下表

2022年新增了照護三歲以下嬰幼兒的相關支出，目前一共有七項專項附加扣除。

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