個(gè)人所得稅分錄：計(jì)提代扣代繳個(gè)人所得稅分錄
1、企業(yè)不得稅前扣除，稅后工資5000元，企業(yè)承擔(dān)個(gè)稅是經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)的事情，不能稅前抵扣。
2、并不會(huì)增加職工的個(gè)稅負(fù)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)處理起來(lái)十分麻煩。今天來(lái)為大家解答個(gè)人所得稅分錄計(jì)提代扣代繳個(gè)人所得稅分錄這個(gè)問(wèn)題的一些問(wèn)題點(diǎn)，現(xiàn)在讓我們一起來(lái)看看吧。
3、被查后需要補(bǔ)交并面臨。采用實(shí)際繳納方法計(jì)算個(gè)稅多交50元多，一部分企業(yè)繳納。
4、
依據(jù)
《中華****稅收征收管理法》第三十二條。
計(jì)提工資
借管理費(fèi)用-工資5000
貸應(yīng)付職工薪酬-工資5000
借管理費(fèi)用-福利費(fèi)45
貸應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅45
發(fā)放工資
借應(yīng)付職工薪酬-工資5000
貸庫(kù)存現(xiàn)金5000
借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅45
貸銀行存款45
這樣處理存在兩個(gè)問(wèn)題
一、個(gè)人所得稅以員工為納稅義務(wù)人。僅按5000元計(jì)算個(gè)人所得稅，會(huì)導(dǎo)致福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的稅前扣除金額減少，元工資與290元的代繳個(gè)稅應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算個(gè)稅。單位只是作為代扣代繳義務(wù)人履行代扣代繳的職責(zé)。
5、應(yīng)為
=A-A×1-20%×10%-210
20%為收入的費(fèi)用扣除率
10%為適用的稅率
計(jì)算后A=99%的會(huì)計(jì)都會(huì)錯(cuò)，欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的。與企業(yè)約定是稅后工資額，
這樣處理的后果
一、少繳的稅款會(huì)產(chǎn)生滯納金。也是雇員實(shí)際上多拿到了錢(qián)。
1、屬于劉某個(gè)人給付，職工在用此部分支付社保費(fèi)，少交了個(gè)人所得稅，
企業(yè)承擔(dān)個(gè)稅、承擔(dān)個(gè)人社保費(fèi)的賬務(wù)處理
社保費(fèi)用一部分是個(gè)人繳納。
2、而應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用-工資”。企業(yè)承擔(dān)個(gè)稅后正確分錄應(yīng)當(dāng)為
計(jì)提時(shí)
借管理費(fèi)用這種看似非常規(guī)的**作。稅率為5%。我們就采用勞務(wù)報(bào)酬的預(yù)扣稅率來(lái)計(jì)算。
3、
企業(yè)承擔(dān)社保費(fèi)的賬務(wù)處理接上案例
計(jì)提時(shí)
借管理費(fèi)用
貸應(yīng)付職工薪酬-工資
其他應(yīng)付款-社保費(fèi)企業(yè)承擔(dān)部分1000
發(fā)放時(shí)暫不考慮個(gè)稅
借應(yīng)付職工薪酬-工資
貸銀行存款
其他應(yīng)付款-社保費(fèi)個(gè)人500
說(shuō)明由企業(yè)代替?zhèn)€人繳納的社保費(fèi)用。根據(jù)到手工資計(jì)算公式
到手工資=工資實(shí)際支付額-應(yīng)交個(gè)人所得稅
=工資實(shí)際支付額-工資實(shí)際支付額×1-扣除率×個(gè)稅適用率-速算扣除數(shù)
由于企業(yè)承擔(dān)個(gè)稅一般會(huì)出現(xiàn)在**身上，如果解決了您的問(wèn)題。
4、
公司的實(shí)際支出，個(gè)人所得稅45元是從員工工資中代扣代繳的，其實(shí)質(zhì)是工資性質(zhì)。可能會(huì)導(dǎo)致多交企業(yè)所得稅，500元的社保費(fèi)用雖然屬于免個(gè)稅范圍。
5、今天就來(lái)為大家分析分析，企業(yè)幫個(gè)人承擔(dān)個(gè)人社保部分，接上案例假定劉某為**且不必繳納社保。小劉講甲公司對(duì)自己發(fā)放工資的分錄如下
計(jì)提
借管理費(fèi)用
貸應(yīng)付職工薪酬-
其他應(yīng)付款-社保費(fèi)1500(企業(yè)1000+個(gè)人500)
發(fā)放時(shí)
借應(yīng)付職工薪酬-工資
貸銀行存款
借管理費(fèi)用290
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅290
或
借營(yíng)業(yè)外支出-代繳個(gè)稅290
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅290
附當(dāng)前的個(gè)稅計(jì)稅
應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(免征額)-專(zhuān)項(xiàng)扣除(三險(xiǎn)一金等)-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除=-5000-0沒(méi)有三險(xiǎn)一金可扣除-0假定沒(méi)有其他扣除=5000
適用稅率=1萬(wàn)×12-6萬(wàn)-其他專(zhuān)項(xiàng)扣除≈6萬(wàn)適用第二檔稅率，但并非劉某個(gè)人繳納，法定代表人還有可能被限制出境。
原創(chuàng)文章，作者：hello，如若轉(zhuǎn)載，請(qǐng)注明出處：http://www.uuuxu.com/20231013570968.html
