個人所得稅五級：個人所得稅五級稅率速算扣除數表
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2021年各個稅收洼地的政策大全，趕緊收藏
區域性稅收優惠政策相信都有所耳聞，時常聽到或看到稅收洼地，其實所稱的稅收洼地一般是指地方**的獎勵性稅收收入政策，也就是地方政策。
稅收洼地也是需要規劃的，比如稅收洼地在內的地方**招商引資和財政獎勵政策有巨大籌劃空間，雖然是地方政策，但在政策籌劃過程中間接與稅法產生關聯，即把相關經營業務分包到洼地。而這個業務必須是真實的投資經營行為，脫離真實業務的籌劃都是不合理的。
在金三、金四的逐步使用，稅務系統監管不斷優化升級，不少不合規的稅收洼地已經取消了這些政策，簡單來說稅收洼地正在不斷的減少，目前小編所知的洼地還有上海、重慶、河南、山東等地。具體政策如下：
重慶：個人獨資/個體工商戶核定征收
除特殊行業以外，均可在稅收洼地內成立個人獨資企業/個體工商戶，可以享受核定征收，正常對外經營，個稅定額核定為0.6%，加上增值稅和附加稅，綜合稅率為1.66%，年開票額不超過500萬。個體戶也是一樣，只是不需要開對公賬戶。
上海：個人獨資企業核定征收
除特殊行業外，在稅收洼地內成立個人獨資企業同樣享受核定征收，是核定應稅所得率10%，再按照五級累進制計算，算下來個稅在0.5%-2.19%之間，加上增值稅和附加稅，綜合稅率在3%左右。
河南：個人獨資企業核定征收/有限公司稅收獎勵
除特殊行業以外，在河南稅收洼地內注冊個人獨資企業，服務行業個人經營所得稅定額核定1.5%，商貿行業定額核定1%，加上增值稅和附加稅，綜合稅率為2.56%、2.06%。
若注冊有限公司，作為新公司、子公司、分公司均可，正常對外經營，將稅款落在當地，可享受企業所得稅和增值稅地方留存部分的獎勵，獎勵比例為50%-80%。
山東：自然人代開核定征收
如今越來越多的企業與個人發生業務往來，支付個人報酬后卻無法獲得相應的成本票，通常個人到當地的稅務去**，是按照20%的勞務報酬所得繳納個人所得稅，由于稅率太高，個人不愿意去代開，這樣一來企業就無法獲得成本票了。
而選擇在山東稅收洼地的稅務大廳代開，享受以核定征收的形式繳納個人所得稅，核定后的個稅為0.5%，加上增值稅和附加稅，綜合稅率為1.56%，完稅后即可出票，并附有完稅證明，1-5日就能完成。
想要利用稅收洼地的核定征收政策和財政獎勵政策解決企業稅負壓力的朋友，在業務真實的情況下可以找我溝通交流，公眾H《小羊說稅》
納稅信用等級新增M級變五級！勾選認證**范圍再次擴大！
日前，《國家**關于納稅信用評價有關事項的公告》（國家**公告2018年第8號）明確增設M級納稅信用級別，納稅信用級別由A、B、C、D四級變更為A、B、M、C、D五級。其中新設立企業直接被判定為M級。
當然，要弄明白現行納稅信用評價，還要搞清楚下面四個問題。
一、納稅評價適用對象
隨著新政的頒布，自4月1日起，納稅信用管理適用對象包括：已辦理稅務登記，從事生產、經營的企業納稅人。而根據《國家**關于發布 <納稅信用管理辦法（試行）> 的公告》（國家**公告2014年第40號），原來辦法適用于已辦理稅務登記，從事生產、經營并適用查賬征收的企業納稅人，如今根據國家**公告2018年第8號增加了《納稅信用管理辦法（試行）》（國家**公告2014年第40號發布，以下簡稱《信用管理辦法》）中未納入納稅信用評價范圍的3類企業將參加納稅信用評價：
一是新設立企業，指從首次在稅務機關辦理涉稅事宜之日起時間不滿一個評價年度的企業，本公告中的評價年度是指公歷年度，即1月1日至12月31日。
二是評價年度內無生產經營業務收入的企業。
三是適用企業所得稅核定征收辦法的企業。
二、新增企業納稅信用評價時限
（一）新設立企業在2018年4月1日以前已辦理涉稅事宜的，稅務機關應在2018年4月30日前對其納稅信用進行評價；從2018年4月1日起，對首次在稅務機關辦理涉稅事宜的新設立企業，稅務機關應及時進行納稅信用評價。
（二）評價年度內無生產經營業務收入的企業和適用企業所得稅核定征收辦法的企業，稅務機關在每一評價年度結束后，按照《信用管理辦法》規定的時限進行納稅信用評價。其中評價年度是指公歷年度，即1月1日至12月31日。
三、納稅信用評價方式
納稅信用評價采取年度評價指標得分和直接判級方式。其中年度評價指標得分采取扣分方式。納稅人評價年度內經常性指標和非經常性指標信息齊全的，從100分起評；非經常性指標缺失的，從90分起評。直接判級則適用于有嚴重失信行為的納稅人。
四、納稅信用等級
根據《信用管理辦法》及國家**公告2018年第8號，具體等級如下：
A級納稅信用為年度評價指標得分90分以上的；
評價年度內無生產經營業務收入且年度評價指標得分70分以上的企業（包括適用企業所得稅核定征收辦法的企業）為M級；
B級納稅信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的；
C級納稅信用為年度評價指標得分40分以上不滿70分的;
D級納稅信用為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的。
億企贏提示：
對納稅信用評價為M級的企業，稅務機關實行下列激勵措施：
（一）取消增值稅專用**認證。
（二）稅務機關適時進行稅收政策和管理規定的輔導。
本評價年度內不能評為A級的情形：
（一）實際生產經營期不滿3年的；
（二）上一評價年度納稅信用評價結果為D級的；
（三）非正常原因一個評價年度內增值稅或營業稅連續3個月或者累計6個月零申報、負申報的；
（四）不能按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，并根據合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的。
本評價年度直接判為D級的情形：
（一）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用**等行為，經判決構成涉稅**的
（二）存在前項所列行為，未構成**，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用**等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的
（三）在規定期限內未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；
（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執法行為的；
（五）存在違反增值稅**管理規定或者違反其他**管理規定的行為，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的；
（六）提供虛假申報材料享受稅收優惠政策的；
（七）騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；
（八）有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經營的；
（九）由D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經營的；
（十）存在稅務機關依法認定的其他嚴重失信情形的。
億企贏說：
若企業納稅信用被評為D級，對企業影響較大，不管是相關稅收優惠還是相關資格審查都會受到D級納稅等級的影響，因此，企業還是應避免淪為D級納稅人。
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