股份分紅交個(gè)人所得稅(股份分紅交個(gè)人所得稅多少)

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老黎說(shuō)稅:利息、股息、紅利所得和偶然所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額

2023年第211講，說(shuō)稅收，談風(fēng)險(xiǎn)，講政策。今天說(shuō)說(shuō):“利息、股息、紅利所得和偶然所得的應(yīng)納稅額”。

一、政策規(guī)定

（一）應(yīng)納稅所得額

1.利息、股息、紅利所得和偶然所得，以個(gè)人每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用。除有特殊規(guī)定外，每次收入額就是利息、股息、紅利所得和偶然所得的應(yīng)納稅所得額，以每次取得該項(xiàng)收入為一次。

2.利息、股息、紅利所得和偶然所得這二種所得與上述所得不同，屬于間接性投資所得或消極所得，不涉及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，一般沒(méi)有費(fèi)用支出，也不是人們賴以維持生計(jì)的主要收入來(lái)源。因此，《個(gè)人所得稅法》依照國(guó)際慣例，未對(duì)這些項(xiàng)目所得規(guī)定減除費(fèi)用，即以每次收入全額為應(yīng)納稅所得額。

3.股份制企業(yè)在分配股息、紅利時(shí)，以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息紅利（即派發(fā)紅股），應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

4.個(gè)人股東取得公司債權(quán)、債務(wù)形式的股份分紅，應(yīng)以其債權(quán)形式應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值減去債務(wù)形式應(yīng)付賬款的賬面價(jià)值的余額，加上實(shí)際分紅所得為應(yīng)納稅所得，按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

5.需要注意的是，扣繳義務(wù)人將屬于納稅義務(wù)人應(yīng)得的利息、股息、紅利收入，通過(guò)扣繳義務(wù)人的往來(lái)會(huì)計(jì)科目分配到個(gè)人名下，收入所有人有權(quán)隨時(shí)提取，在這種情況下，扣繳義務(wù)人將利息、股息、紅利所得分配到個(gè)人名下時(shí)，即應(yīng)認(rèn)為所得的支付，應(yīng)按稅收法規(guī)規(guī)定及時(shí)代扣代繳個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

（二）應(yīng)納稅額的計(jì)算

1.利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。

利息、股息、紅利所得適用20％的比例稅率，其應(yīng)納稅額計(jì)算公式如下：

應(yīng)納稅所得額＝每次利息、股息、紅利所得

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額x20%

2.偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。

偶然所得適用20％的比例稅率，其應(yīng)納稅額計(jì)算公式如下：

應(yīng)納稅所得額＝每次得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩所得

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額x20%

二、政策依據(jù)

《國(guó)家**關(guān)于印發(fā)征收個(gè)人所得稅若干規(guī)定的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1994〕89號(hào)）。

《國(guó)家**關(guān)于個(gè)人股東取得公司債權(quán)債務(wù)形式的股份分紅計(jì)征個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函〔2008〕267號(hào)）。

《國(guó)家**關(guān)于利息、股息、紅利所得征稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔1997〕656號(hào)）。

股票分紅交稅嗎？交多少稅？幫你省下200元吃頓燒烤！

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美的分紅，**平安分紅，五糧液分紅，伊利分紅，通威股份分紅，在股民在6月分紅拿到手軟的時(shí)候，你是否知道股票分紅是要收稅的？

股票分紅是指上市公司向股東分配利潤(rùn)的一種方式。世界通行的慣例，股票分紅是需要繳納稅款的。今天，小編就給大家好好講講股票分紅怎么收稅？可以幫助大家少交幾百元或者幾千元呢。

股票分紅主要交個(gè)人所得稅

《中華****個(gè)人所得稅法》第三條規(guī)定，個(gè)人所得稅的稅率：利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

持股期限不同交稅也不同

因此，股票分紅需按照個(gè)人所得稅繳納稅款。個(gè)人所得稅又根據(jù)持股期限不同而不同，具體如下：

1、持股期限不超過(guò)1個(gè)月的，稅率為20%。

2、持股期限在1個(gè)月以上至12個(gè)月以內(nèi)的，稅率為10%。

3、持股期限超過(guò)12個(gè)月的，其股息紅利收入免征個(gè)人所得稅。

舉例說(shuō)明：小明持有某只股票10000股，該公司按照每10股派發(fā)1元的方式派發(fā)紅利，持股不到1個(gè)月就賣出，小明需要繳納的個(gè)人所得稅＝1000×1×20％＝200元。

如果小明持有2個(gè)月、3個(gè)月一直到不滿12個(gè)月時(shí)賣出該只股票，小明需要繳納的個(gè)人所得稅＝1000×1×10％＝100元。

如果小明持有該股票滿12個(gè)月后再賣出，則小明不需要交個(gè)人所得稅，也就是交0元，就省了這200元。

某投資者持有A股股票，在持股不到1個(gè)月內(nèi)獲得1000元分紅，需繳稅的分紅收入為1000元，資本利得稅率20%，需繳納稅款200元。某投資者持有A股股票，在持股超過(guò)12個(gè)月后獲得1000元分紅，該筆分紅收入可免征資本利得稅，無(wú)需繳稅。

長(zhǎng)線投資能省很多錢

從交稅金額200元、100元、0元的變化，我們可以看出股民要盡量避免短線頻繁交易，不僅容易追漲殺跌，而且分紅收入也大打折扣。

還是舉小明例子，小明每年共計(jì)分紅20000元，如果按20%交稅，要交4000元，十年分紅下來(lái)要交稅40000元，這是不是一筆很大的損失。

值得注意的是，上市公司分紅時(shí)，會(huì)根據(jù)你的持股期限代你繳納個(gè)人所得稅。因此，你實(shí)際收到的分紅是已經(jīng)是稅后收入了。當(dāng)然，如果你已經(jīng)持股滿12個(gè)月了，你收到的分紅才是完成的分紅，因?yàn)椴恍枰欢悺?/p>

每天學(xué)習(xí)一點(diǎn)點(diǎn)，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)。

不同情況下取得投資分紅的所得稅處理

一、企業(yè)取得投資分紅

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。

符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。前述股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。

二、自然人取得投資分紅

（一）從境內(nèi)非上市企業(yè)取得的分紅

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，個(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)等而取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，按照20%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

（二）從境內(nèi)上市公司、新三板掛牌公司取得的分紅

個(gè)人持有上市公司、新三板掛牌公司股票而取得的分紅，根據(jù)持股期限不同，可以適用差別化個(gè)人所得稅政策：

1、持股期限超過(guò)1年的，對(duì)股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。

2、持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

3、持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

三、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)取得投資分紅

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而是按照“先分后稅”的原則，確定各個(gè)投資者的利息、股息、紅利所得，然后個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人合伙人分別按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，而合伙企業(yè)的法人合伙人，則按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，且不適用免稅政策。

如果該合伙企業(yè)為合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的，創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對(duì)其個(gè)人合伙人來(lái)源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。

創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，其個(gè)人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個(gè)人合伙人應(yīng)從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

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