個人所得稅計提多了跨年怎么處理？
跨年度的:多提的工資在應(yīng)付工資或者額應(yīng)付職工薪酬掛賬,所得稅匯算清繳時應(yīng)該調(diào)整納稅的,調(diào)整納稅之后可以通過以前年度損益調(diào)整科目減應(yīng)付工資或者應(yīng)付職工薪酬多提部分沖減. 二、具體的分錄如下: (1)若金額不大,可以直接在上年進(jìn)行沖銷憑證; (2) 若金額較回大,則需要通過以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整: 借:應(yīng)付職工薪酬 貸:以前年度損益調(diào)整 借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤分答配-未分配利
未跨年度的:可以不作沖銷,下月少提取.2、如果做沖銷,會計分錄:借:管理費(fèi)百用(或制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等)度—工資(差額紅字)貸:應(yīng)付職工薪酬(差額紅字)3、還可以(1)沖銷以前提取憑證借:管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)專用等)—工資(原全額紅字)貸:應(yīng)付職工薪酬(原全額紅字)(2)再做正確提取分錄借:管理費(fèi)用(或?qū)僦圃熨M(fèi)用、生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等)—工資(正確的全額藍(lán)字)貸:應(yīng)付職工薪酬(正確的全額藍(lán)字)
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