前沿拓展：

2022個(gè)人所得稅改革計(jì)算器

改革后的新個(gè)稅起征點(diǎn)是5000元

個(gè)人工資所得稅有7個(gè)檔次稅級(jí)，如上圖所示

稅改后，工資薪金采用累計(jì)預(yù)扣法按年計(jì)稅，公式為：

本期應(yīng)預(yù)扣繳稅額=（累計(jì)預(yù)繳物銷膠世據(jù)應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)）-已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計(jì)預(yù)繳應(yīng)納稅所得額小院混認(rèn)向除主它=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)基本減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其兒六京青溫頻席言擊教財(cái)他扣除。

舉個(gè)例子：

假如1月份某人月收入為30000元；其計(jì)算1月份符合子女教育、學(xué)歷教育、住房貸款、贍養(yǎng)老人四種專項(xiàng)附加條件。

1能且雖、社保公積金費(fèi)用（社保和公積金基數(shù)均為北京市上限25401元，且公積金繳費(fèi)縮更罪土比例是12%）=5642.02元；

2、專項(xiàng)扣除項(xiàng)：子女護(hù)則垂燈供最站話業(yè)斤項(xiàng)教育（1名子女,且均由本人100%承擔(dān)）+學(xué)歷教育+住房貸款+贍養(yǎng)老人（某人為獨(dú)生子女）=1000+400+1000+2000=4400元；

3、個(gè)稅起征點(diǎn)：5000元；

那么某人1月份應(yīng)納稅額為30000-5642.02-4400-5000=14957.98元

按年稅率表計(jì)算，他應(yīng)預(yù)扣繳某人個(gè)人所得稅為14957.98*3%=448.74元

稅后收入為：

300請(qǐng)直卷同蘭甲主穩(wěn)00-5642.02天尼主在你巖段房-448.74=23909.24元

以上是一月份的計(jì)算方上法，當(dāng)計(jì)算二月份工資是就涉及到了累計(jì)部分，舉例如下：

2月份他的收入為31觀副來固德曲000元

1月份加上2細(xì)黑預(yù)措護(hù)月份累計(jì)收入為30000+31000=61000元；

計(jì)算他2月份個(gè)人所得稅時(shí)要扣除，1月份與2月份累計(jì)社保公積金總費(fèi)用

（社保和公積金基數(shù)均為北京市上限25401元，且公積金繳費(fèi)比例是12%）=5642.02*2=11284.04元；

1-2月累計(jì)專項(xiàng)扣除項(xiàng)：子女縮二里面舊苗七著教育（1名子女,且均有本人1東極但歲交座00%承擔(dān)）+學(xué)歷高良興石否企教育+住房貸款+贍養(yǎng)老人（某人為獨(dú)生子女）=（1000+400+1000+2000）*2=8800元；

1-2月累計(jì)個(gè)稅起征點(diǎn)：5000元*2=10000元；

某人1-2月份應(yīng)納稅額：

61000-11284.04-8800-10000=30915.96元

按年稅率表計(jì)算，應(yīng)在1-2月份累計(jì)預(yù)扣繳某人個(gè)人所得稅為

30915.96*3%=927.48元

由于某人1月份已扣個(gè)稅448.74元

所以某人2月份實(shí)際應(yīng)扣個(gè)稅927.48-448.74=478.74元

最終2月份稅后收入為：

31000-5642.02-478.74=24879.24元

以此類推。

備受期待的個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法落地！

日前，人力資源和社會(huì)保障部、**、國家**、銀**、**聯(lián)合印發(fā)《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》，個(gè)人養(yǎng)老金有了**作指南。

政策解讀！

關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告

** **公告2022年第34號(hào)

為貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（**〔2022〕7號(hào)）有關(guān)要求，現(xiàn)就個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策公告如下：

一、自2022年1月1日起，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。

● 在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除；

● 在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；

● 在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

二、個(gè)人繳費(fèi)享受稅前扣除優(yōu)惠時(shí)，以個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)出具的扣除憑證為扣稅憑據(jù)。

● 取得工資薪金所得、按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得的，其繳費(fèi)可以選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳或次年匯算清繳時(shí)在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳的，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)憑證提供給扣繳單位。扣繳單位應(yīng)按照本公告有關(guān)要求，為納稅人辦理稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)。

● 取得其他勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等所得或經(jīng)營(yíng)所得的，其繳費(fèi)在次年匯算清繳時(shí)在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。個(gè)人按規(guī)定領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)，由開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)代扣代繳其應(yīng)繳的個(gè)人所得稅。

三、人力資源社會(huì)保障部門與稅務(wù)部門應(yīng)建立信息交換機(jī)制，通過個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)將個(gè)人養(yǎng)老金涉稅信息交換至稅務(wù)部門，并配合稅務(wù)部門做好相關(guān)稅收征管工作。

四、商業(yè)銀行有關(guān)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)對(duì)在該行開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶納稅人的納稅情況進(jìn)行全員全額明細(xì)申報(bào)，保證信息真實(shí)準(zhǔn)確。

五、各級(jí)財(cái)政、人力資源社會(huì)保障、稅務(wù)、金融監(jiān)管等部門應(yīng)密切配合，認(rèn)真做好組織落實(shí)，對(duì)本公告實(shí)施過程中遇到的困難和問題，及時(shí)向上級(jí)主管部門反映。

六、本公告規(guī)定的稅收政策自2022年1月1日起在個(gè)人養(yǎng)老金先行城市實(shí)施。

個(gè)人養(yǎng)老金先行城市名單由人力資源社會(huì)保障部會(huì)同**、**另行發(fā)布。上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)等已實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的地區(qū)，自2022年1月1日起統(tǒng)一按照本公告規(guī)定的稅收政策執(zhí)行。

　　特此公告。

** **

　　2022年11月3日

個(gè)人養(yǎng)老金8大熱點(diǎn)問題

那么，個(gè)人養(yǎng)老金是什么？怎么繳納？資金怎么使用……8問8答，帶你快速了解！

Q 1

個(gè)人養(yǎng)老金是什么？

A

個(gè)人養(yǎng)老金是指**政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能的制度。

個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，自主選擇購買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品（以下統(tǒng)稱個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品），實(shí)行完全積累，按照國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

Q 2

哪些人可以參加個(gè)人養(yǎng)老金？

A

個(gè)人養(yǎng)老金的參加人應(yīng)當(dāng)是在**境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者。

Q 3

如何參加個(gè)人養(yǎng)老金？

A

參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金，應(yīng)當(dāng)通過國家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、全國人力資源和社會(huì)保障政務(wù)服務(wù)平臺(tái)、電子社保卡、掌上12333APP等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺(tái)開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。個(gè)人養(yǎng)老金賬戶用于登記和管理個(gè)人身份信息，并與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系關(guān)聯(lián)，記錄個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)、投資、領(lǐng)取、抵扣和繳納個(gè)人所得稅等信息，是參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。

之后，選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶（也可以通過其他符合規(guī)定的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)指定）。個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，與個(gè)人養(yǎng)老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費(fèi)額度登記、個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品投資、個(gè)人養(yǎng)老金支付、個(gè)人所得稅稅款支付、資金與相關(guān)權(quán)益信息查詢等服務(wù)。

Q 4

如何繳費(fèi)？

A

參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金額度上限為12000元，參加人每年繳費(fèi)不得超過該繳費(fèi)額度上限。人力資源社會(huì)保障部、**根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況等因素適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)額度上限。

參加人可以按月、分次或者按年度繳費(fèi)，繳費(fèi)額度按自然年度累計(jì)，次年重新計(jì)算。

Q 5

資金怎么使用，與存款有何區(qū)別？

A

個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶里的資金，可以自主選擇購買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。

參加人自主決定個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶資金購買個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品的品種和金額。個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)要以“銷售適當(dāng)性”為原則，做好風(fēng)險(xiǎn)提示，不得主動(dòng)向參加人推介超出其風(fēng)險(xiǎn)承受能力的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。

銀行的儲(chǔ)蓄存款是個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品的一個(gè)種類。與一般金融產(chǎn)品相比，個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品具備運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長(zhǎng)期保值四個(gè)屬性，從而更好保障退休人員的生活。

Q 6

如何享受稅收優(yōu)惠？

A

**、**日前發(fā)布的《關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》明確，自今年1月1日起，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。

個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除；計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

Q 7

個(gè)人養(yǎng)老金如何領(lǐng)取？

A

個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運(yùn)行，參加人達(dá)到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。

（一）達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡；

（二）完全喪失勞動(dòng)能力；

（三）出國（境）定居；

（四）國家規(guī)定的其他情形。

參加人領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)通過信息平臺(tái)檢驗(yàn)參加人的領(lǐng)取資格，并將資金劃轉(zhuǎn)至參加人本人社會(huì)保障卡銀行賬戶。

Q 8

個(gè)人養(yǎng)老金可以繼承嗎？

A

參加人身故的，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承。

參加人出國（境）定居、身故等原因社會(huì)保障卡被注銷的，商業(yè)銀行將參加人個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。

簡(jiǎn)單來說

個(gè)人養(yǎng)老金的本質(zhì)

是一種長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄工具

是把現(xiàn)在的錢留給未來花

即個(gè)人主動(dòng)“封控”當(dāng)下的余錢

為了退休“解封”時(shí)候獲得更多現(xiàn)金流

避免“老后破產(chǎn)”

那么如果你想知道

將來能拿多少養(yǎng)老金

可以這樣計(jì)算哦

企業(yè)職工養(yǎng)老金的計(jì)算方法

企業(yè)職工的養(yǎng)老金由“基礎(chǔ)養(yǎng)老金”和“個(gè)人賬戶養(yǎng)老金”組成

基礎(chǔ)養(yǎng)老金=參保人員退休時(shí)當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY×(1+本人月平均繳費(fèi)工資指數(shù))÷2×繳費(fèi)年限×1%個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=參保人員退休時(shí)個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額÷本人退休年齡對(duì)應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)過渡性養(yǎng)老金：計(jì)算方法各地不同

即累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間越長(zhǎng)，基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金越多；繳費(fèi)水平越高、退休時(shí)間越晚，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金越多。

掃描下方??二維碼，獲取養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇測(cè)算器，填表后獲取的鏈接建議大家在電腦上打開查詢測(cè)算。

拓展知識(shí)：