前沿拓展：

養(yǎng)老保險個人賬戶怎么計算

15.至本年底止個人帳戶累計儲存額有兩種計算方法。
方法一：年度計算法。即至本年底止個人帳戶累計儲存額在每個繳費年度結束以后按年度計算(以上年月平均工資為繳費工資基數(shù)記帳時適用此方法)。
計算公式：至本年底形族止個人帳戶累計儲存額＝上年底護她接廠研叫用罪漢貨止個人帳戶累計儲存額×(1＋本年記帳利率)＋個人帳戶本年里價村損二記帳金額×(1＋本年記帳利率×1.083×1／2)
方法二：月積數(shù)法。至本年底止個人帳戶累計儲存額在一個繳費年度內(nèi)按希月計算(以上月職工工資收入為命繳費工資基數(shù)記帳時適用此方法)。
計算公式：至本年底止個犯氫人帳戶累計儲存額＝上年底套發(fā)今德另顯副法進嚴刑止個人帳戶累計儲存額×(1＋本年記帳利率)＋本年記帳額本金＋本年記帳額利息
其中：
本年記帳額利息＝本年記帳月積數(shù)×本年記帳利率×1／12
本年記帳雙鐘月積數(shù)＝∑〔n月份記帳茶弦非企接懷物架裝講妒額×（12－n＋1）〕
(n素條而氫為本年各記帳月份，且1≤n≤12)
補繳欠繳的利息或本息和的計算辦法見附件3。
16.社會保險經(jīng)辦機構在繳費年度量位結束后，應根據(jù)《職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶》的記錄，為每個參保職工打印《職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶對川余帳單》，發(fā)給職工本人，由職工審核簽字后，依年粘貼在《職工養(yǎng)老保險手冊》中妥善保存。
17.統(tǒng)一制度之前各地已為職工建立的個人帳戶儲存額，與統(tǒng)一制度后職工個人帳戶儲存額合并計算。
18.職工由于各種原因而中斷工作的，不繳納基本養(yǎng)老保險費用，也不計算繳費年限，其個人帳戶由原經(jīng)辦機構予以保留，個人帳戶繼續(xù)計密封哥壞那息。職工調(diào)動或中斷工作前后個人景福陸刑湖力元門呀滿談帳戶的儲存額累計計算，不間斷聚航計息。
19.個人帳戶儲存額不能挪作他用，也不得提前支取(另有規(guī)定者除外)。
三、個人帳戶的轉(zhuǎn)移
規(guī)企傷這與全色對豐計費20.職工在同一統(tǒng)籌范圍內(nèi)流動時，只轉(zhuǎn)移基本養(yǎng)老保險關系和個人帳戶檔案，不轉(zhuǎn)移基金。
21.職工跨統(tǒng)籌范圍流動時，轉(zhuǎn)移辦法按如下規(guī)定：
(1)轉(zhuǎn)移基本養(yǎng)老保險關系和個等混于激眼領甚以人帳戶檔案。
(2)對職工轉(zhuǎn)移時已建立個人帳戶的地區(qū)，轉(zhuǎn)移基金額為個人帳戶中1998年1月1日之前的個人繳費部分累計本息加上從1998年1月1日起記入的個人帳戶全部儲存額。
(3)對職工轉(zhuǎn)移時仍未建立個人帳戶的地區(qū)，1998年1月1日之前轉(zhuǎn)移的，1996年之前參加工作的職工，轉(zhuǎn)移基金額為1996年1月1日起至調(diào)轉(zhuǎn)月止的職工個人繳費部分累計本息；1996、1997年參加工作的職工，基金轉(zhuǎn)移額為參加工作之月起至1997年底的個人繳費部分累計本息。1998年1月1日之后轉(zhuǎn)移的，轉(zhuǎn)移基金額為1998年之前按前述規(guī)定計算的職工個人繳費部分累計本息，加上從1998年1月1日起按職工個人繳費工資基數(shù)11%計算的繳費額累計本息。未建個人帳戶期間，計算個人繳費部分的利息按****銀行一年期定期城鄉(xiāng)居民儲蓄存款利率計算。
(4)對年中調(diào)轉(zhuǎn)職工調(diào)轉(zhuǎn)當年的記帳額，調(diào)出地區(qū)只轉(zhuǎn)本金不轉(zhuǎn)當年應記利息；職工調(diào)轉(zhuǎn)后，由調(diào)入地區(qū)對職工調(diào)轉(zhuǎn)當年記帳額一并計息。計算方法按第15條規(guī)定執(zhí)行。
(5)基金轉(zhuǎn)移時，不得從轉(zhuǎn)移額中扣除管理費。
(6)職工轉(zhuǎn)出時，調(diào)出地社會保險經(jīng)辦機構應填寫《參加基本養(yǎng)老保險人員轉(zhuǎn)移情況表》(轉(zhuǎn)移單)。
(7)職工轉(zhuǎn)入時，調(diào)入地社會保險經(jīng)辦機構應依據(jù)轉(zhuǎn)出地區(qū)提供的《參加基本養(yǎng)老保險人員轉(zhuǎn)移情況表》和《職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶》等資料，并結合本地基本養(yǎng)老保險辦法，為職工續(xù)建個人帳戶，做好個人帳戶關系的前后銜接工作。
四、個人帳戶的支付
22.當單位離退休人員發(fā)生變動時，單位應填寫《離退休人員增減變化情況表》，報社會保險經(jīng)辦機構審核，社會保險經(jīng)辦機構對待遇給付情況應及時進行相應調(diào)整。
23.按統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險辦法辦理退休的職工，其基本養(yǎng)老金中的基礎養(yǎng)老金、過渡性養(yǎng)老金等由社會統(tǒng)籌基金支付；個人帳戶養(yǎng)老金由個人帳戶中支付。
24.職工退休以后年度調(diào)整增加的養(yǎng)老金，按職工退休時個人帳戶養(yǎng)老金和基礎養(yǎng)老金各占基本養(yǎng)老金的比例，分別從個人帳戶儲存余額和社會統(tǒng)籌基金中列支。
25.職工退休后，其個人帳戶繳費情況停止記錄，個人帳戶在按月支付離退休金(含以后年度調(diào)整增加的部分)后的余額部分繼續(xù)計息。利息計算有兩種方法：
方法一：年度計算法。即離退休人員個人帳戶余額生成的利息在每個支付年度結束后按年度計算(支付年度內(nèi)各月支付的養(yǎng)老金數(shù)額相同時適用此方法)。年利息計算公式如下：
年利息＝（個人帳戶年初余額－當年支付養(yǎng)老金總額）×本年記帳利率＋當年支付養(yǎng)老金總額×本年記帳利率×1.083×1／2
個人帳戶年終余額＝個人帳戶年初余額－當年支付養(yǎng)老金總額＋年利息
方法二：月積數(shù)法。即離退休人員個人帳戶余額生成的利息在每個支付年度內(nèi)按月計算(支付年度內(nèi)各月支付的養(yǎng)老金數(shù)額不同時適用此方法)。年利息計算公式如下：
年利息＝個人帳戶年初余額×本年記帳利率－本年度支付月積數(shù)×本年記帳利率×1／12
本年度支付月積數(shù)＝∑〔n月份支付額×(12－n＋1）〕
(n為本年度各支付月份，且1≤n≤12)
26.當職工個人繳費年限(含視同繳費年限)不滿15年而達到法定退休年齡時，退休后不享受基礎養(yǎng)老金待遇，其個人帳戶全部儲存額一次性支付給本人，同時終止養(yǎng)老保險關系。出現(xiàn)上述情況時，職工所在單位應及時向社會保險經(jīng)辦機構填報《個人帳戶一次性支付審批表》。社會保險經(jīng)辦機構核定后封存其個人帳戶檔案。
五、個人帳戶的繼承
27.職工在職期間**亡時，其繼承額為其**亡時個人帳戶全部儲存額中的個人繳費部分本息。
28.離退休人員**亡時，繼承額按如下公式計算：
繼承額＝離退休人員**亡時個人帳戶余額×離退休時個人帳戶中個人繳費本息占個人帳戶全部儲存額的比例
29.繼承額一次性支付給亡者生前指定的受益人或法定繼承人。個人帳戶的其余部分，并入社會統(tǒng)籌基金。個人帳戶處理完后，應停止繳費或支付記錄，予以封存。

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有朋友問：在山東省參加養(yǎng)老保險，靈活就業(yè)參保繳費21年，今年退休，養(yǎng)老金能是多少呢？

參加養(yǎng)老保險是一筆不低的投入，尤其是靈活就業(yè)人員，參保是需要自己承擔全部社會保險費的。

2022年參加靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險最低繳費基數(shù)雖然暫時是3746元，預計會調(diào)整到4121元（企業(yè)職工的臨時繳費基數(shù)），這樣算起來每月需要繳納824元左右，一年接近1萬元了。

對于一些中低收入的勞動者來說，一年才能有兩三萬元的收入，參加養(yǎng)老保險是一份了不得的付出。那么能給中低收入的勞動者，帶來多少養(yǎng)老金呢？

參加養(yǎng)老保險和養(yǎng)老金計算公式，主要包括基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金等部分構成。部分在當?shù)亟€人賬戶制度以前參加工作的老人，才會有過渡性養(yǎng)老金。

參保繳費21年，以自己靈活就業(yè)人員身份參加養(yǎng)老保險，一般不會有過渡性養(yǎng)老金。

（一）基礎養(yǎng)老金部分，跟退休上年度社會平均工資、本人的平均繳費指數(shù)、繳費年限三個因素相關。

如果本人一直是按照60%基數(shù)繳費，平均繳費指數(shù)0.6的話，繳費21年，基礎養(yǎng)老金是16.8%的退休上年度社會平均工資。

退休上年度社會平均工資，由于一些原因，現(xiàn)在一般也被大家稱為當年的養(yǎng)老金計發(fā)基數(shù)。2021年的養(yǎng)老金計發(fā)基數(shù)是6893元，今年暫時沒有公布，預計應該會達到7200元。

通過計算，基礎養(yǎng)老金每月可以領取1209.6元，

（二）個人賬戶養(yǎng)老金等于退休時養(yǎng)老保險個人賬戶的余額除以退休年齡確定的計發(fā)月數(shù)。

如果是我們按照最低基數(shù)繳費的話，21年時間的積累養(yǎng)老保險個人賬戶余額會有六七萬元。

不同年齡退休，個人賬戶養(yǎng)老金的計發(fā)月數(shù)也不相同。60歲是139個月，50歲是195個月。

同樣是個人賬戶余額7萬元，60歲退休每月可以領取500元的個人賬戶養(yǎng)老金，50歲退休只能領取359元。

總體來看，養(yǎng)老保險繳費21年，個人賬戶余額7萬元的情況下：

如果是60歲退休，養(yǎng)老金每月能領取1700元左右。

如果是50歲退休，養(yǎng)老金每月能領取1550元左右。

繳費與回報。

假設都按照最低基數(shù)繳費的話，預計前前后后也要付出十二三萬元了。很多人覺得，退休每月才領取1550到1700元的養(yǎng)老金是不是有些虧呢？

可實際上，我們還沒有說養(yǎng)老金待遇會一直供養(yǎng)到我們?nèi)ナ罏橹梗疫€會根據(jù)社會平均工資和物價增長情況，年年進行調(diào)整。2004年到2021年，企業(yè)退休人員的人均養(yǎng)老金水平由714元上漲至2987元。

除此以外，參保人去世以后其家屬可以領取喪葬補助金和撫恤金。這兩部分待遇最低也是11個月的去世上年度所在省份城鎮(zhèn)月人均可支配收入，一般來說也在3~4萬元以上。個人賬戶的余額沒有領取完畢的話，還可以繼承?？傮w來說，虧本的空間不大。

如果我們考慮人均預期壽命現(xiàn)在已經(jīng)是77.94歲，再想想我們的養(yǎng)老保險，就會發(fā)現(xiàn)它是多么劃算的一份待遇??！

拓展知識：