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6000元個人所得稅計算

如果個人工資收入為6000元（視同已扣社保,即忽略社保因素），應(yīng)納個人所得稅為：(6000-3500)×10%-105=145元；
簡要分析如下：
工資薪金所得個稅的計算公式為：
應(yīng)納稅額=(工資薪金所得 -“五險一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)
根據(jù)應(yīng)納稅所得6000-3500=2500元，確定稅率10%，速算扣除數(shù)105元。

我國現(xiàn)行工資薪金所得個稅起征點是3500元(即免征額)，適用七級超額累進稅率，計算方法如下：
1、應(yīng)交個人所得稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)；
2、全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-五險一金)-3500；
3、實發(fā)工資筆針年答多寫的積=應(yīng)發(fā)工資-五險一金-應(yīng)交個稅；

說明：按照我國現(xiàn)行個稅條例，幫舉補百孫構(gòu)趙重薪酬所得計征個稅時允許扣除個計掌壓豐人承擔的“五險一金”部分。
“五險”指的是五種完土向林保險，包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險；“一金”指的是住房公積金。其中養(yǎng)老保險寧超余勝例聚文權(quán)沿、醫(yī)療保險和失業(yè)保險，這三種險是由企業(yè)和個人共同繳納的保費，工傷保險和生育保險顯聽加升城么頂粒紙升完全是由企業(yè)承擔的，個人不需要繳納。這里要注意的是“五險”是法定的，而“一金”不是法定的。
　 包緊娘扣除標準：2011年9月1日起調(diào)整后，工資薪金所得個稅按3500元/月的親了該游湖星談起征標準計算。
　個稅計算方法詳見圖片說明（含個人所得稅稅率表）克督嚴句鮮強坐感愿：

1.**公民張某的大女兒在美國讀研究生，小女兒在某學校的高中二年級就讀。2021年4月其小女兒因病休學一個月但學籍繼續(xù)保留，當年張某的兩個女兒各自有3個月的寒暑假期。經(jīng)與妻子約定，子女教育支出全部在張某一方扣除。2021年張某申報繳納個人所得稅時，可以扣除的子女教育支出為(D)元。

A.12000

B.17000

C.23000

D.24000

3.**公民張某及其妻子在2021年均發(fā)生了與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出。張某的醫(yī)藥費用支出扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分，下同)16000元，其妻子的醫(yī)藥費用支出扣除醫(yī)保報銷后個人負擔100000元。張某夫婦選擇在張某一方扣除大病醫(yī)療支出。則張某在2021年辦理個人所得稅匯算清繳時，一共可以扣除的大病醫(yī)療支出為(A)元。

A.81000=16000-15000+80000

B.86000

C.96000

D.101000

大病醫(yī)療的個人所得稅扣除規(guī)定

2.張某兄妹2人均為居民個人，父母均年滿60周歲，同時張某還贍養(yǎng)其祖父母。2021年張某綜合所得申報繳納個人所得稅時，最多可以扣除的贍養(yǎng)老人支出的金額是(D)元。

A.24000

B.6000

C.18000

D.12000

5.下列符合專項附加扣除規(guī)定的是(A)。

A.納稅人子女在**境外接受學歷教育的支出，按照每個子女每月1000元(每年12000元)的標準定額扣除

B.納稅人在**境外接受學歷(學位)繼續(xù)教育，按照每月400元(每年4800元)定額扣除

C.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在教育期間按年(或月)定額扣除

D.夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的100%扣除

1.張某于2021年1月初在甲公司入職，每月工資、薪金收入為20000元。張某每月自行負擔三險一金2000元、企業(yè)年金個人繳費400元(屬于標準內(nèi)的部分)，假設(shè)無專項附加扣除。甲公司3月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳張某個人所得稅(B)元。

A. 378

B. 504

C.882

D.1260

1月預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=（20000-5000-2000-400）×3%=378

2月預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=（20000×2-5000×2-2000×2-400×2）×3%-378=378

3月預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=[20000×3-（5000-2000-400）×3]×10%-2520-378×2=504

10.居民個人張某退休后，按月領(lǐng)取退休工資6000元和年金2000元，已知繳納年金時所繳納的年金未承擔過稅負。張某退休后每月應(yīng)繳納個人所得稅(B)元。

A.0

B. 60=2000×3%

C. 90

D.240

【**】B

【解析】退休工資(每月6000元)免征個人所得稅。個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，符合規(guī)定的，不并入綜合所得，全額單獨計算應(yīng)納稅款;其中按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計算納稅。根據(jù)2000元查找稅率表，確定稅率為3%，則張某退休后每月應(yīng)繳納個人所得稅=2000×3%=60(元)。

11.按照保險合同約定，2021年8月居民個人周某應(yīng)領(lǐng)取稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入2000元。保險機構(gòu)應(yīng)代扣代繳個人所得稅(B)元。

A.240

B.150=2000×75%×10%

C.60

D.400

【**】B

【解析】個人按照規(guī)定領(lǐng)取的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余 75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“工資、薪金所得”項目，由保險機構(gòu)代扣代繳后，在個人購買稅收遞延養(yǎng)老保險的機構(gòu)所在地辦理全員全額扣繳申報。保險機構(gòu)應(yīng)代扣代繳個人所得稅=2000×75%×10%=150(元)。

商業(yè)養(yǎng)老保險支出規(guī)定（試點）

18.根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個人獨資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起且難以劃分的，其正確的稅務(wù)處理是(A)。

A.實際發(fā)生額不得在稅前扣除

B.按實際發(fā)生額的10%在稅前扣除

C.按實際發(fā)生額的60%在稅前扣除

D.按實際發(fā)生額的40%在稅前扣除

【**】A

【解析】個人獨資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。

【聯(lián)想】個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準予扣除。

21.**公民張某2022年將其擁有的閑置住房出租給李某居住，合同約定每月租金7000元，已按規(guī)定繳納相關(guān)稅費;

1月發(fā)生房屋修繕費用1500元。支付的修繕費及繳納的相關(guān)稅費均能提供合法票據(jù)。

張某1月和2月取得的租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅合計為(D)元。

A.865.6

B.832

C.917.57

D.955.2

【**】D

【解析】張某屬于小規(guī)模納稅人，月租金收入7000元，沒有超過15萬元，免征增值稅，同時免征城建稅及附加:個人出租住房免征印花稅和城鎮(zhèn)土地使用稅:

張某出租住房，每月的房產(chǎn)稅=7000×4%=280(元);

由納稅人負擔的實際發(fā)生的修繕費每月以800元為限扣除，未扣完的部分結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)扣除，直到扣完為止。張某1月和2月取得的租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅=(7000-280-800)×(1-20%)×10%+(7000-280-700)×(1-20%)×10%=955.2(元)。

29.非居民個人約翰，2021年9月在我國某出版社出版一部長篇**，取得稿酬收入100000元。該出版社應(yīng)代扣代繳其個人所得稅(B)元。

A.10040

B.12440=100000×(1-20%)×70%×35%-7160

C.15400

D.20840

【**】B

【解析】非居民個人稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額再減按 70%計算。該出版社應(yīng)代扣代繳其個人所得稅=100000×(1-20%)×70%×35%-7160=12440(元)。

非居民個人取得：工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

拓展知識：