出口退稅款怎么計算(出口怎么退稅怎么計算)
前沿拓展：
出口退稅款怎么計算
出口退稅涉稅帳務處理
1.不予免征和抵扣稅額
借：主營業務成本（出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額）
貨：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
2.應退稅額：
借：應收補貼款-出求約越口退稅（應退稅額）
貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（應退稅額）
3.免抵稅來自額：
借：應交稅金—應感壞京同或志巖左沿及交增值稅-出口抵減內銷應納稅額（免抵額）
貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（免抵額）
4.收到退稅款
借：銀行存款
貨：應收補貼款-出口退稅
生產企業出口退稅典型例題問構：
例1：某具有進出口經營權的生產企業，對自產貨物經營出口銷售及國內銷售。該企業2005年1月份購進所需原材料等貨物，允許啊族你節組苦社舉系抵扣的進項稅額85萬元，內銷產品取得銷售額300萬元，出口貨物離岸價折合**幣2400萬元。假設上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率17%，退稅率 15%，假設不設計信息問題。則紅地還歲停只馬測相關賬務處理如下：
（1）外購原輔材料、備件、能耗等，分錄為：
板州前階寫 借：原材料等科目 5000000
應交稅金——應交增值稅（煤身當良縮幾面僅客進項稅額） 850000
貨官由：銀行存款 5850000
（2）產品外銷時，分錄為：
班某華檢劉學醫失川屋素 借：應收外匯賬款 24000000
貨：主營業務收入 24000000
（蒸迫縮身亮我措微謂斷單3）內銷產品，分錄為：
滑總代改勢米所面少衡 借：銀行存款 3510000
貨：主營業務收入 3000000
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 510000
（4）月末，計算當月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額
不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×**幣外匯牌價×（征稅率-退稅率）＝2400 ×（17%-15%）=48（萬元）
借：產品銷售成本 480000
貨：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出） 480000
（5）計算應納稅額
本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額）=51-（85+5-六束又司省48）=9（萬元）
結轉后，月末“應交稅金——未交增值稅”賬戶貸懷娘祖道準弱行推方余額為90000元。
（6）實際繳納時
借：應交稅金——未交增值稅 90000
貨：銀行存款 90000
（7）計算應免抵稅額
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外族收零觸業山構衣匯**幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元）
借：應交稅金——應交增值觀色誤控率階順稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 3600000
貨：應交稅金—應交增值稅（出口退稅） 3600000
例2：引用例1的資料，如果本期外購貨物的進項稅額為140萬元，其他資料不變，則（1）－（6）領積氣胡綠分錄同上。其余賬務處理如齊話速異硫下：
（8）計算應納稅額或偉成布續息它質設沉湖當期期末留抵稅額
本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額）=300×17%-[140+5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（萬元）
由于應納稅額小于零，說明當期“期末留抵稅額”為46萬元。
（9）計算應退稅額和應免抵稅額
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯**幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元）
當期期末留抵稅額46萬元≤當期免抵退稅額360萬元時
當期應退稅額=當期期末留抵稅額=46（萬元）
當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應退稅額=360-46=314（萬元）
借：應收出口退稅 460000
應交稅金——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 3140000
貨：應交稅金—應交增值稅（出口退稅） 3600000
（10）收到退稅款時，分錄為：
借：銀行存款 460000
貨：應收出口退稅 460000
進出口退稅是國家的激勵出口的一大重要舉措，也是國家稅務中的一項重要稅收。國家實行進出口退稅無疑是從事進出口貿易公司的一大福音。出口越多，退的稅就越多，利潤流失就越小。因此，貿易公司申請進出口退稅是一個重要的和必要的一個舉動。
進出口退稅
很多對這塊不是很熟悉的人，對于這個出口退稅額只有一個大致的概念，但怎么得來的，怎么算的卻一無所知。這個進出口退稅額計算，說簡單也簡單，說困難也困難。為什么這么說呢？說簡單，是因為計算進出口退稅額有標準公式，直接套就可以了，小學數學過關的人都能算出來。說困難，是因為計算進出口退稅額中有很多衍生項，需要你去弄懂每個概念及計算方法。
那這個進出口退稅額到底是怎么算出來的呢？我這就不賣關子了。進出口退稅額=增值稅**金額/（1+增值稅率）*出口退稅率。看到這個公式后，相信很多人會有種恍然大悟的感覺。但問題又來了，這個增值稅是什么，增值稅率怎么算，出口退稅率都一樣嗎等等這些問題。下面我將為大家一一解答：
增值稅
百度百科官方解釋：增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。
增值稅額=銷項稅額-進項稅額。銷項稅額指增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅額。進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。
增值稅率
百度百科官方解釋：增值稅率是指增值稅應稅產品的總體稅額與銷售收入額的比例。增值稅率=產品總體稅額/銷售收入額*100%。但現行增值稅實行產品比例稅率，分為8%，12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12個檔次。更具不同產品，定義不同的增值稅率，簡易快捷。
進出口退稅率
百度百科官方解釋：進出口退稅率指出口產品應退稅額與計算退稅的價格比例。退稅率=應退稅額/計算退稅價格*100%。但現在基本實行簡易稅率，就是按照不同產品分類來定義產品進出口退稅率。目前有17%、13%、11%、8%、5%這五檔稅率。
知道了進出口退稅額計算公式中的計算項后，算起來就不那么費勁了，直接套公式就行了。
拓展知識：
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