繳納多少增值稅如何計算(增值稅是如何計算和繳納?)
前沿拓展：
繳納多少增值稅如何計算
近日，《** ** 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(** ** 海械搞懷業(yè)綠磁變律關(guān)總署公告2019年第39號，以下簡稱“39號公告”)發(fā)布，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一縮草以合臉通感厚就是允許生產(chǎn)、生活**業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道論端友席服待此秋魚其中的十個細節(jié)嗎?下面就讓我們一起學(xué)習(xí)一下吧需。
一要注意政策執(zhí)行期間
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意確認條件
生產(chǎn)、生活**納稅人是指
提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、力官現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(簡稱四項服務(wù))
取得的銷售額占全養(yǎng)運的婷細轉(zhuǎn)通去部銷售額的比重超過50%殖并式的納稅人
三要區(qū)分不同設(shè)立時間
2019年3月31日前設(shè)立的納稅發(fā)血止組為總或置揮人 自2018年4月至2坐白沖019年3月期間的銷售額(經(jīng)營期不滿12個月的 按照實際經(jīng)營期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的 自2019年4月1日起適用加計抵減政策 2019年4月1日后設(shè)立的納稅人 自設(shè)立之日起3個月的銷售額符合上述規(guī)定條件的 自登記為一般納稅識守報走矛娘回人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續(xù)性 確定適用加計抵減政策后
當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是入討洲道濃發(fā)同否適用
根據(jù)上年度銷售額計算確定
五是準(zhǔn)確計算加計抵減的基數(shù)
按規(guī)唱朝呀樹護某空觀證局照當(dāng)期可抵扣進項稅額的10%計提當(dāng)期加計抵減額
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數(shù)
已計提加計抵減額的進項稅額按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出的
應(yīng)在進項稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期相應(yīng)調(diào)減加計抵減額
六要區(qū)分三種情況抵更減
抵減前的應(yīng)納稅額等于零的
抵嚴(yán)氣征略減前的應(yīng)納稅額大于零且大于當(dāng)期可抵減加計抵減額的
抵減前的應(yīng)納稅額大于零且小于或等于當(dāng)期可抵減加計抵減額的
七要記住一個例外
出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策
兼營出口貨物勞務(wù)、發(fā)決距從建塊系錯磁導(dǎo)生跨境應(yīng)稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額道標(biāo)律工的進項稅額
需要按政策規(guī)定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應(yīng)單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調(diào)減、結(jié)余等變動情況
九是首次需填表聲明
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的聲明》
同時兼營四項服務(wù)的
應(yīng)按照四項服務(wù)中收入占比最高的業(yè)務(wù)在表中勾選確定所屬行業(yè)
十是有始有終
加計抵減政策配等視分關(guān)序到期后
納稅人不再計提加計抵減額
結(jié)余的加計抵減額停止抵減
一、所得稅費用的概念
所得稅費用是一個會計概念，所得稅是指企業(yè)所得稅。
根據(jù)會計基本準(zhǔn)則規(guī)定，費用是指企業(yè)在日常活動中發(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出。
費用在經(jīng)濟利益很可能流出從而導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)減少或者負債增加、且經(jīng)濟利益的流出額能夠可靠計量時予以確認。
符合費用定義和費用確認條件的項目，應(yīng)當(dāng)列入利潤表。所得稅費用是根據(jù)會計準(zhǔn)則確定的。
從會計的角度來看，企業(yè)繳納的所得稅和其他費用一樣，符合費用的定義和確認的條件，所以也屬于一項費用，稱為所得稅費用。
企業(yè)核算所得稅，主要是為確定當(dāng)期應(yīng)繳所得稅以及利潤表中應(yīng)確認的所得稅費用。
按照資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，利潤表中的所得稅費用由兩個部分組成：當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。
從稅法的角度來看，所得稅是一種納稅義務(wù)，而不是一項費用，企業(yè)應(yīng)該不把所得稅作為費用的前提下，計算應(yīng)納稅所得額，繳納所得稅后，再對稅后利潤進行分配。
企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
同時，《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，企業(yè)所得稅稅款在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。所以，稅法上沒有所得稅費用之說。
二、當(dāng)期所得稅的計算
當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，確定應(yīng)納稅所得額計算的應(yīng)納稅額，即應(yīng)交所得稅。當(dāng)期所得稅，應(yīng)以適用的企業(yè)所得稅法規(guī)定為基礎(chǔ)計算確定。
企業(yè)在確定當(dāng)期所得稅時，對于當(dāng)期發(fā)生的交易或事項，會計處理與稅收處理不同的，應(yīng)在會計利潤的基礎(chǔ)上，按照適用稅收法規(guī)的規(guī)定進行納稅調(diào)整，計算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，按照應(yīng)納稅所得額與適用所得稅稅率計算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
一般情況下，應(yīng)納稅所得額可在會計利潤的基礎(chǔ)上，考慮會計與稅收之間的差異，按照以下公式計算確定：
應(yīng)納稅所得額＝稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
當(dāng)期所得稅＝當(dāng)期應(yīng)交所得稅＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額
從以上兩個方面，我們可以先簡要理解所得稅費用的含義及計算。筒子們，今天的內(nèi)容，get了嗎(*^▽^*)
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拓展知識：
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