農民工工資個人所得稅怎么算(農民工工資個人所得稅怎么算出來的)
前沿拓展：
農民工工資個人所得稅怎么算
個人所得稅的起征來自點是3500元，扣除五險一金之后超過3500部門才需要繳似板牛識稅
工資個稅的計算公式為：應納稅額=（工資薪金所得 －“五險一金”－扣除數）×適用稅率－速算扣除數
個稅起征點是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：
繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數
實發工資=應發工資-四金-繳稅。
全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-3500
扣除標準：個稅此評塊按3500元/月的起征東調夠屋談持修稱燒書介標準算
如果某人的工李威民執沖又奏歲選級超資收入為5000元，他應納個人所得稅為：(5000—3500)×求沿3%—0=45(元)。
現如今，困擾建筑企業的難題之一就是解決民工的個稅問題：要不要申報個稅？該如何申報？誰又應該作為扣繳義務來申報？一系列問題都讓建筑企業十分頭疼。
面對這些問題，建筑企業往往會“病急亂投醫”，尋求一些涉稅中介服務，來為建筑企業提供相關稅務的籌劃方案和產品，但是在使用這類產品前因建筑企業缺乏對政策法規的了解導致企業被追責甚至罰款。
目前，建筑企業在解決民工個稅問題上使用“靈活用工平臺”——溝通用工企業和自由職業者的中介平臺：用工企業通過入駐平臺并進行業務發包；民工通過與平臺簽訂業務承攬協議后進行業務承攬。看似用工企業和民工不存在勞務關系，可建筑企業使用靈活用工平臺聘用農民工真的靠譜嗎？又存在哪些風險呢？
從本質上來說靈活用工平臺對建筑行業企業根本不適用，建筑企業使用靈活用工平臺不僅達不到預期效果，反倒給企業帶來諸多法律風險。
一、稅務違規風險
（1）涉嫌虛構業務
靈活用工平臺所謂的“合規邏輯”，是農民工或包工頭通過和靈活用工平臺簽訂業務承攬協議進行合作；但在真實業務場景中，建筑行業是由勞務公司或總包單位項目部對民工進行勞務管理和工資發放。所以建筑企業使用靈活用工平臺，屬于在無真實業務外包或勞務派遣業務的情形下，虛增業務。
如果建筑企業將部分業務外包給靈活用工平臺，再由自己公司的員工以自由職業者的身份通過平臺提供這部分服務，企業通過平臺以服務費或勞務費的形式向員工發放部分工資，員工少繳個稅，企業降低用工成本并獲得可稅前扣除的**，靈活用工平臺亦賺取了服務費，表面上實現多方共贏。
但是在這種模式下，用工企業和靈活用工平臺之間的業務易被認為不存在商業實質關系，涉嫌虛開增值稅專票，同時也存在偷逃稅的刑事責任風險和較大的稅務合規風險。最近某網紅某明星等被稽查涉嫌偷稅漏稅都是因為這個原因。
（2）申報形式不合規
靈活用工平臺需要在平臺注冊登記地進行個稅申報繳納，注冊地在外省，也就是說平臺的個稅繳納地和項目所在地存在差異，這與個稅法規關于建筑行業的特別規定不相符。
從申報形式來說，民工全面實行稅查賬征收也就是全員申報，靈活用工平臺利用所謂的“異地差異”實則也是違規**作。
政策依據：
《國家**關于建筑安裝業跨省異地工程作業人員個人所得稅征收管理問題的公告》2015年第52號：（1）總承包企業和分承包企業通過勞務派遣公司聘用勞務人員跨省異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由勞務派遣公司依法代扣代繳并向工程作業所在地稅務機關申報繳納；（2）跨省異地施工單位應就其所支付的工程作業人員工資、薪金所得，向工程作業所在地稅務機關辦理全員全額扣繳明細申報。
《浙江省地方稅務局關于加強建筑安裝業個人所得稅征管有關問題的通知》浙地稅函［2010］244號 ：（1）在異地從事建筑安裝業務的單位，應在工程作業所在地扣繳個人所得稅；（2）從事建筑安裝業務的單位和個人，應健全財務會計制度，準確、完整地進行會計核算，其應扣繳（繳納）的個人所得稅應按照《中華****個人所得稅法》及其實施條例等相關規定據實計算扣繳申報。
二、資金流動不合規
靈活用工平臺資金流動軌跡：建設單位-總包民工工資專戶-第三方靈活用工平臺賬戶-民工銀行卡/包工頭銀行卡。
風險點：
1）工資專戶使用不合規：《工程建設領域農民工工資專用賬戶管理暫行辦法的通知》人社部發〔2021〕53號：開戶銀行不得將專用賬戶資金轉入除本項目農民工本人銀行賬戶以外的賬戶，不得為專用賬戶提供現金支取和其他轉賬結算服務。而通過靈活用工平臺給民工發放工資實則是對民工工資專戶進行了轉賬**作。
2）工資支付形式不合規：《保障農民工工資支付條例》明確提出：工程建設領域推行分包單位農民工工資委托施工總承包單位代發制度。分包單位應當按月考核農民工工作量并編制工資支付表，經農民工本人簽字確認后，與當月工程進度等情況一并交施工總承包單位。施工總承包單位根據分包單位編制的工資支付表，通過農民工工資專用賬戶直接將工資支付到農民工本人的銀行賬戶，并向分包單位提供代發工資憑證。
圖：人工費用動向
三、用工形式不合規
1）合同形式不合規：靈活用工平臺與民工簽署的是業務承攬協議，屬于合作關系而并非簽署勞動合同。《保障農民工工資支付條例》第二十八條明確提出：施工總承包單位或者分包單位應當依法與所招用的農民工訂立勞動合同并進行用工實名登記，具備條件的行業應當通過相應的管理服務信息平臺進行用工實名登記、管理。同時，靈活用工平臺不會給民工繳納工傷保險，也會給施工企業帶來巨大的隱患。
2）涉嫌勞務再分包：勞務企業入駐靈活用工平臺后將企業工程業務量再次分包給民工或者包工頭，這一過程實質上屬于勞務再分包。而建筑行業勞務再分包、轉包是明令禁止的違法違規行為。
圖：農民工靈活用工平臺業務整體模型
綜合以上得出，靈活用工平臺看似完美解決了建筑企業處理民工個稅的問題，實則漏洞百出，危機四伏。
2022年5月16日，國家**發布了《關于規范涉稅中介服務行為 促進涉稅中介行業健康發展的通知》，明確要求要進一步規范涉稅中介服務行為，著力解決涉稅中介違規提供稅收策劃服務、幫助納稅人逃個人所得稅管理，以及在各類自媒體、互聯網平臺發布違法違規信息招攬業務、歪曲解讀稅收政策、擾亂正常稅收秩序等問題。
注明：以上對靈活用工平臺的相關闡述只針對建筑業農民工是否適用靈活用工產品展開。
那么，如此情形下，建筑企業該如何合理合規的為民工申報個稅呢？
薪樂達-工資支付保障系統是一套以工資發放為核心，人力資源為基礎，勞動保障為原則的智能化系統。平臺自上線以來，截至2022年5月業務已覆蓋浙江省在建工程建設項目、制造業、服務業、勞務企業、低小散企業和快遞業企業等全行業，服務農民工900余萬人，累計發薪3275.80億元。
圖：薪樂達個稅申報界面
基于建筑行業的特殊性，為解決建筑企業因項目多而造成的申報工作量大、民工數據處理不準確、申報不合規等問題，甌速科技聯合稅友集團依據薪樂達平臺真實的發薪數據，為建筑業客戶提供專業的便捷的薪稅綜合服務。
目前，薪樂達-農民工個稅申報功能已正式投入使用，平臺將不定期舉行業務直播培訓，為建筑企業提供民工個稅申報、勞務管理、政策解讀等相關的業務知識。
拓展知識：
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