待認證進項稅額怎么計算(待認證進項稅額怎么計算的)
前沿拓展：
待認證進項稅額怎么計算
待娘需攻果奏源量形應析志抵扣進項稅額與待認證進項稅額的區別是：一個是認證了，一個是沒有認證。
1，“待抵扣進項稅額”明細科目，核算的是認證了，但是按規定往后的日子才能抵扣。
2，“待認證進項稅額”明細科目，核算的還沒有認證，但是往后可以認證的。
“待抵扣進項稅額”明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務足信致校機關認證，按照現行增值稅制來自度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產核算的不動產或者20孩花美約胞路16年5月1日后取得的不動產在建工程，按現水事專間揮量肥請直行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額；實行納余李校祖加整盟田稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額。
“待認證進項稅額”明細科目，核算一般納稅人由于未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按毛風帝完觸接采照現行增值稅制度規定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經稅務機關認證的進項稅額；一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額。
【導讀】：企業在生產經營的過程中，如果從外面購物貨物或者是材料的時候，可以取得增值稅專用**，增值稅專用**是需要及時的進行認證，之后才可以進行抵扣的。有的時候增值稅專用**沒有能夠及時的認證，那么，待認證增值稅稅額還用填申報表嗎？不明白的看過來。
待認證增值稅稅額還用填申報表
答：沒有認證不需要填寫申報表。
“待認證進項稅額”為應交稅費二級科目，核算一般納稅人由于未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。
**在2016年12月發布了《**關于印發<增值稅會計處理規定>的通知》（財會〔2016〕22號，以下簡稱《規定》），對關于待認證進項稅額的結轉做出了規定。根據《規定》第二（一）2項，一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進項稅額按照現行增值稅制度規定不得從銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專用**時，應借記相關成本費用或資產科目，借記“應交稅費——待認證進項稅額”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目，經稅務機關認證后，根據有關“進項稅額”、“進項稅額轉出”專欄及“待認證進項稅額”明細科目的核算內容，先轉入“進項稅額”專欄，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅費——待認證進項稅額”科目；按現行增值稅制度規定轉出時，記入“進項稅額轉出”專欄，借記相關成本費用或資產科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目。
“待抵扣進項稅額”和“待認證進項稅額”科目的區別是什么？
1、含義上的區別
“待抵扣進項稅額”明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，按照現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。
“待認證進項稅額”為應交稅費二級科目，核算一般納稅人由于未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。
2、內容上的區別
“待抵扣進項稅額”的具體內容有：核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用**抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅抵扣憑證）注明或者計算的進項稅額。
“待認證進項稅額”的具體內容有：一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的。
本文詳細介紹了待認證增值稅稅額還用填申報表嗎，也介紹了“待抵扣進項稅額”和“待認證進項稅額”科目的區別是什么。作為一名企業的財務會計，一定要搞清楚，待認證增值稅稅額是不用填申報表的
拓展知識：
待認證進項稅額怎么計算
待抵扣進項稅額是輔導期一般納稅人的專屬抵扣科目，是設置在應交稅費科目下增設的明細科目，主要用于核算輔導期一般納稅人已取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用**。
待抵扣進項稅額主要包括有已認證的專用**抵扣聯以及海關進口增值稅專用繳款書和增值稅抵扣憑證，其中增值稅抵扣憑證為海關進口運輸費用結算單據。
企業每個月月初其會計會將上個月的進項稅**去往國稅局申請退稅，同時也需要繳納增值稅，若出現繳納的增值稅比需要抵扣的增值稅少，就需要將多余的退稅額留置下月抵扣，待抵扣進項稅額便是如此**作。
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