2019年新個(gè)稅計(jì)算舉例(2019年新個(gè)稅計(jì)算方法)
前沿拓展：
2019年新個(gè)稅計(jì)算舉例
你理解錯(cuò)誤。你的計(jì)算已經(jīng)是分級計(jì)算了，不能再減去速算扣除數(shù)了。
1080+400=應(yīng)交個(gè)稅1480元。
速算扣除數(shù)是這樣用的:
10-6=4萬，4萬*10%=4000。
4000-2520=1480元個(gè)稅。
12月29日，國務(wù)院常務(wù)會議決定，延續(xù)實(shí)施部分個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。具體包括，將全年一次性獎(jiǎng)金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實(shí)施按月單獨(dú)計(jì)稅的政策延至2023年底；將年收入不超過12萬元且需補(bǔ)稅或年度匯算補(bǔ)稅額不超過400元的免予補(bǔ)稅政策延至2023年底；將上市公司股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅政策延至2022年底。據(jù)介紹，上述政策一年可減稅1100億元。
2019年，我國實(shí)施新一輪個(gè)稅改革，引入綜合所得稅制。不過，按照**、**發(fā)布的通知，年終獎(jiǎng)還是可以在3年的過渡期內(nèi)選擇單獨(dú)計(jì)稅。也就是說，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合相關(guān)規(guī)定的，在2021年12月31日前，可不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。
國務(wù)院常務(wù)會議決定單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠將再延續(xù)兩年，這意味著，到2023年底前，員工可以根據(jù)實(shí)際情況在單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅中進(jìn)行“二選一”。
那么兩種計(jì)稅方式，相差有多大呢？不妨進(jìn)行一個(gè)簡易的算賬。
情形一：員工王先生在扣除五險(xiǎn)一金和專項(xiàng)附加扣除后，月薪1萬元，年終獎(jiǎng)3萬元。那么，如果單獨(dú)計(jì)稅，以全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月得到的數(shù)額來確定適用稅率，那么，3萬除以12為2500元，適用3%的稅率，年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅是3萬乘以3%，為900元。而全年工資應(yīng)納稅為12萬減去6萬起征點(diǎn)，乘以10%的稅率，減去速算扣除數(shù)，最終是3480元。兩者相加，就是年度納稅4380元。
如果合并計(jì)稅，那么年薪12萬加上3萬年終獎(jiǎng)，減去6萬起征點(diǎn)，適用10%的稅率，再減去速算扣除數(shù)，全年納稅是6480元。
也就是說，對王先生而言，年終獎(jiǎng)合并計(jì)稅要比單獨(dú)計(jì)稅多繳2100元。
情形二：員工張先生月薪6000元，年終獎(jiǎng)10萬元。那么，如果單獨(dú)計(jì)稅，10萬除以12為8333元，適用10%的稅率，年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅是10萬乘以10%，再減去速算扣除數(shù)，為9790元。
而全年工資應(yīng)納稅為7.2萬減去6萬起征點(diǎn)，乘以3%的稅率，為360元。兩者相加，年度納稅為10150元。
如果合并計(jì)稅，那么年薪7.2萬加上10萬年終獎(jiǎng)，減去6萬起征點(diǎn)，適用10%的稅率，再減去速算扣除數(shù)，全年納稅是8680元。
可以看到，對張先生而言，年終獎(jiǎng)合并計(jì)稅反而會節(jié)省1470元。
一般而言，單獨(dú)計(jì)稅對于年薪高于年終獎(jiǎng)的員工更友好，合并計(jì)稅則對于年終獎(jiǎng)更多的員工更友好，但實(shí)際情況仍需具體測算。“特別是有一些平時(shí)月收入較低的人，可能專項(xiàng)附加扣除都無法足額用到，那么把年終獎(jiǎng)并到綜合所得里，充分扣除，預(yù)計(jì)繳稅更低。”專家解釋。
來源：北京晚報(bào)、北京日報(bào)客戶端（記者 陳雪檸）
拓展知識：
2019年新個(gè)稅計(jì)算舉例
個(gè)人所得稅的繳稅占比通常是看個(gè)人收入的差異種類，即必須分成薪資、薪酬個(gè)人所得，而且個(gè)人所得稅的繳納必須適用于7級超量超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)繳稅所得額測算征稅，該稅點(diǎn)按個(gè)人月薪、薪金應(yīng)稅所得額區(qū)分級距，最大一級為45%，最少一級為3%，共7級。因而在職員工在進(jìn)行個(gè)人所得稅繳納的情況下，必須按照自身個(gè)人收入的差異狀況，來繳納相對應(yīng)的稅目。
應(yīng)繳稅所得額的計(jì)算方法

1、居民個(gè)人的綜合所得，以每個(gè)繳稅年度的總收入額減去費(fèi)用六萬元及其專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣減和依規(guī)明確的別的扣減后的余額，為應(yīng)繳稅所得額；
2、非居民個(gè)人的薪資、薪酬個(gè)人所得，以每個(gè)月總收入額減去費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)繳稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得、稿酬所得、特許權(quán)服務(wù)費(fèi)個(gè)人所得，以每一次總收入額為應(yīng)繳稅所得額。
申訴已通過。
2019年新個(gè)稅計(jì)算舉例
個(gè)人所得稅的繳稅占比通常是看個(gè)人收入的差異種類，即必須分成薪資、薪酬個(gè)人所得，而且個(gè)人所得稅的繳納必須適用于7級超量超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)繳稅所得額測算征稅，該稅點(diǎn)按個(gè)人月薪、薪金應(yīng)稅所得額區(qū)分級距，最大一級為45%，最少一級為3%，共7級。因而在職員工在進(jìn)行個(gè)人所得稅繳納的情況下，必須按照自身個(gè)人收入的差異狀況，來繳納相對應(yīng)的稅目。
應(yīng)繳稅所得額的計(jì)算方法

1、居民個(gè)人的綜合所得，以每個(gè)繳稅年度的總收入額減去費(fèi)用六萬元及其專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣減和依規(guī)明確的別的扣減后的余額，為應(yīng)繳稅所得額；
2、非居民個(gè)人的薪資、薪酬個(gè)人所得，以每個(gè)月總收入額減去費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)繳稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得、稿酬所得、特許權(quán)服務(wù)費(fèi)個(gè)人所得，以每一次總收入額為應(yīng)繳稅所得額。
申訴已通過。
2019年新個(gè)稅計(jì)算舉例
應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點(diǎn))-專項(xiàng)扣除(三險(xiǎn)一金等)-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)。注：新個(gè)稅法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點(diǎn)和稅率。新個(gè)稅法規(guī)定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用。
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