不得抵扣的進(jìn)項稅額計算(不得抵扣的進(jìn)項稅額計算方式)
前沿拓展：
不得抵扣的進(jìn)項稅額計算
你好，該題**解體表管系析：當(dāng)月購進(jìn)自來水、電力不予抵扣的進(jìn)項稅＝（0.6＋8×17%）×1000÷（1求訓(xùn)000＋1200）＝0.89（萬元）
當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額＝1200×17%－700×17%－（0.6＋8×17%－0.89）＝83.93（萬元）
希望對你有幫助~！
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我今年沒有實現(xiàn)收入，我購買的辦公用品等的增值稅專用**是不是就不能先認(rèn)證了？
類似這種問法經(jīng)常把我打懵，感覺有點不按套路出牌，他什么意思呢？其實他的意思就是覺得，銷項和進(jìn)項有先后關(guān)系，要先產(chǎn)生銷項再去認(rèn)證**。我今年沒有收入，沒有銷項，那我進(jìn)項就不能去認(rèn)證了，等有了銷項再去認(rèn)證。
并沒有這個先后順序。
哪怕你當(dāng)期沒有銷項，你取得了專票也可以先認(rèn)證。當(dāng)然，你也可以緩一緩，但是一定要注意這個期限問題。
增值稅專用**、機(jī)動車銷售統(tǒng)一**、通行費增值稅電子普通**、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書4類憑證必須在規(guī)定的時間進(jìn)行認(rèn)證（掃描、勾選確認(rèn)）或者報送。
具體規(guī)定如下：
國家**2017年第11號公告《國家**關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》作出新的規(guī)定，自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用**，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅**選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)?！负瑱C(jī)動車銷售統(tǒng)一**」
增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管國稅機(jī)關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對）
交通運輸部、國家**公告2017年第66號值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費電子**后，應(yīng)當(dāng)自開具之日起360日內(nèi)登錄本省（區(qū)、市）增值稅**選擇確認(rèn)平臺,查詢、選擇用于申報抵扣的通行費電子**信息。
未在規(guī)定期限內(nèi)認(rèn)證（勾選）、申報抵扣或者申請稽核比對的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進(jìn)項稅額抵扣。
所以，只要在認(rèn)證期限內(nèi)，你可以自行安排認(rèn)證，不要超過期限就行。
當(dāng)然，像農(nóng)產(chǎn)品收購**、農(nóng)產(chǎn)品銷售**、購進(jìn)旅客運輸服務(wù)取得的普通**等這種沒有規(guī)定期限的，理論上是可以隨時填寫申報表抵扣的，但是建議保持和賬務(wù)處理的一致。也就是你入賬，計進(jìn)項稅當(dāng)期就同時填寫申報表。
2
我認(rèn)證了**，但是發(fā)現(xiàn)當(dāng)期稅負(fù)過低，為了平衡，我選擇先不申報抵扣可以嗎？
不可否認(rèn)，為了保持月度稅負(fù)的平衡性，很多企業(yè)在人為的**作稅負(fù)率，比如發(fā)現(xiàn)當(dāng)期交稅太少，就減少進(jìn)項抵扣。這個沒有規(guī)定不可以，就像第一條說的，你可以先不認(rèn)證，不要超過期限就行。
但是你認(rèn)證了不能不填申報表，或者說亂填申報表，你平衡稅負(fù)可以選擇不認(rèn)證先，但是認(rèn)證了就要申報的，不然后期會沒法再抵扣。
小編給大家說個真實故事。
事情是這樣的，有個同行朋友出于對金三的恐懼，自己覺得應(yīng)該控制一下公司每個月的增值稅實現(xiàn)金額，保持稅負(fù)的平穩(wěn)，然后她就到處打聽怎么控制稅負(fù)以免稅務(wù)局預(yù)警到。
也不知道聽了誰的話，說是如果覺得這個月認(rèn)證太多，要想平衡稅負(fù)，可以先不做抵扣，等到以后某個月開票太多的時候再抵扣。
而且這個人還給朋友指導(dǎo)了如何填寫申報表來實現(xiàn)。具體的方法如下：
首先，本期認(rèn)證了不想抵扣填寫在附表二的26和27欄中，比如你認(rèn)證了100萬，但是你只想抵扣50萬，你就填寫50萬在26和27欄。具體你申報表就這樣填寫?！更c擊圖片可以放大看」
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然后下一個月，假如你一張進(jìn)項稅專票都沒取得，但是你又有銷售，你想少交點增值稅，平衡一下，就把上期沒抵扣的50萬抵扣了，申報表按照這樣填寫。
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這樣的話就不會導(dǎo)致進(jìn)項稅多的時候沒稅可交，后期某個月銷售多又交一堆增值稅的月度不平衡現(xiàn)象。
我這個朋友一聽，還別說，有板有眼的，確實是一個好辦法，然后就按照這樣申報了。
結(jié)果第二個月這個朋友一申報系統(tǒng)就比對不通過了，申報抵扣的金額比認(rèn)證系統(tǒng)的金額大。給稅務(wù)局打電話了才知道這樣申報是不行的，這是輔導(dǎo)期納稅人的申報方式。
當(dāng)然，現(xiàn)在申報軟件都進(jìn)行了設(shè)置，很多都是自動取數(shù)，一定程度避免了這種問題，但是確實還有些是可以修改的，也發(fā)生過這種情況，所以一定要注意。
認(rèn)證了一定當(dāng)期申報抵扣，要想平衡稅負(fù)，提前做好籌劃，別像案例這樣**作，更別認(rèn)證了不填寫申報表，那樣都會導(dǎo)致進(jìn)項稅沒法抵扣。
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我們銷售的稅率都是6%，是不是必須購進(jìn)的6%的稅率的**才能抵扣？
好了，這個問題也被弄復(fù)雜了，他的意思就是感覺增值稅是一環(huán)扣一環(huán)的，那都是有搭配關(guān)系的，稅率也要對應(yīng)來抵扣。其實真的想多了。
完全不是這個匹配關(guān)系，抵扣的是符合規(guī)定的「稅額」，而不是稅率。
我們只要取得合法的扣稅憑證，按照扣稅憑證注明的或者計算得出的稅額，就可以直接抵扣，至于是不是要和銷售稅率匹配，沒有這個說法。
你銷售貨物的單位，對外銷售都是13%稅率的貨物，你只要支付或者承擔(dān)可抵扣的進(jìn)項稅，不管是發(fā)生的勞務(wù)派遣服務(wù)取得5%的專票，還是你采購的13%的貨物**，還是你運輸費取得9%的**，還是你辦公室裝修取得的小規(guī)模代開的3%的專票。
都是可以抵扣的。
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編號，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計學(xué)習(xí)資料！還可以免費試學(xué)課程15天！
拓展知識：
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