前沿拓展：

新政個(gè)稅年終獎(jiǎng)工資計(jì)算等表格

首先你的稅表沒問題，樓上的剛好說反了，今年9月個(gè)稅改革之后，稅率就從9級變7級了。
住房公積金個(gè)人部分應(yīng)在個(gè)人所得稅之前扣除，公司付敵基仍金跳牛圍打取某給個(gè)人的采暖費(fèi)補(bǔ)貼應(yīng)在稅后補(bǔ)償(大連是這樣的規(guī)定，其他城市可能從當(dāng)?shù)卣?/span>策，我以其不計(jì)稅為例，如果不是，你自己加進(jìn)應(yīng)稅額里邊重新計(jì)算就好)。另外題中未給出五險(xiǎn)的個(gè)人部分比例，所以暫不考慮。

小張工資部分的個(gè)稅為:(6000-6000*10%-3500)*10%征振整植左繼風(fēng)之象-105=85元
其中:6000-6000*10%是應(yīng)稅工資，3500是個(gè)稅起征點(diǎn)，(6000-6000*10%-3500)=1900是計(jì)稅基數(shù)，1900對應(yīng)的稅檔是10%，速算扣除數(shù)是105早速侵.
小張獎(jiǎng)金部分的個(gè)稅為:30000*10%-105=2895元
個(gè)稅法中有規(guī)定，每人每年可剛?cè)胝浦晌恍痰跋硎芤淮畏謹(jǐn)偧{稅的優(yōu)惠念只議軸勢苗括掌故政策，即將年終獎(jiǎng)分?jǐn)偨o12個(gè)月找稅檔，年終獎(jiǎng)30000，除以12例國勝掌副參每極移率個(gè)月，等于2500，2500對應(yīng)的稅檔是10%，速算扣除數(shù)是105.
所以小張的實(shí)得工資是:6000+1縣00+30000-85-2895=33120元

動(dòng)血航席垂建城略散小李與小張的情況又有不同，因小李的應(yīng)稅工資不夠3500，根據(jù)《國家**關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》第二條之規(guī)定:“納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)根族真式討項(xiàng)燒宗擔(dān)豐便作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，并按以下計(jì)稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳:
(一)先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù)。
所以小李的當(dāng)月工資部分應(yīng)稅額=3000-3000*10%=2700<3500，不計(jì)個(gè)稅，
小李的年終獎(jiǎng)部分應(yīng)稅額=18000-(3必字陽劑圍品劉家率由500-2700)=17200，17200/12=1433.33，143光方響承致令道錯(cuò)巴3.33對應(yīng)的稅檔是3%，速算扣除數(shù)是0，則小李年終獎(jiǎng)部分應(yīng)繳個(gè)稅劉食鋼均音難=17200*3%-0=516元
所以小李的實(shí)得工資是:3000+100+18000-516=20584元。

希望有幫到你~

“什么？你的年終獎(jiǎng)是14萬？那我15萬的獎(jiǎng)金到手之后，怎么會(huì)還比你更少呢？”

“你的年終獎(jiǎng)居然能拿到31萬！趕緊向單位主動(dòng)申請減個(gè)萬兒八千，包你吃不了虧……”

臨近歲末，又到了各個(gè)單位給員工派發(fā)年終獎(jiǎng)的時(shí)候。雖然大家不時(shí)會(huì)對媒體曝出的“別人家的年終獎(jiǎng)”無比眼紅，但真正需要**心的，其實(shí)是自己的年終獎(jiǎng)到底要繳多少個(gè)稅？到手后真正能拿到多少錢？

根據(jù)**、國家**《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號），2021年12月31日之前，居民個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金，既可以選擇與工資薪金合并計(jì)稅，也可以選擇單獨(dú)計(jì)稅。

實(shí)際上，全年一次性獎(jiǎng)金政策的優(yōu)勢就是單獨(dú)計(jì)稅，即不與當(dāng)年綜合所得合并算稅，而是通過“分拆”收入降低稅率。比如，一位年收入達(dá)到30萬元的白領(lǐng)小王，年終獎(jiǎng)為5萬元，如果以單獨(dú)計(jì)稅的方式，小王的年終獎(jiǎng)稅率為10%，大大低于按月折算后的綜合稅率（20%）。

這是如何計(jì)算出來的？年終獎(jiǎng)到底選擇用哪一種方式繳稅更合算？《每日經(jīng)濟(jì)**》記者就與您一起來算一算，你自己的年終獎(jiǎng)應(yīng)該如何繳納個(gè)稅。

數(shù)據(jù)來源：國家統(tǒng)計(jì)局

年終獎(jiǎng)繳稅方式可以二選一

年終獎(jiǎng)繳納個(gè)稅有新舊兩種算法：第一種是單獨(dú)計(jì)算，不并入全年綜合所得；第二種是按照新個(gè)稅規(guī)定，將年終獎(jiǎng)納入全年所得綜合計(jì)稅。

數(shù)據(jù)來源：國家統(tǒng)計(jì)局

先來看看算法一。如果不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)計(jì)算個(gè)稅，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，對應(yīng)按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，可以確定年終獎(jiǎng)適用稅率和速算扣除數(shù)，以此單獨(dú)計(jì)算納稅。

也就是這個(gè)公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。

舉個(gè)例子。假設(shè)A先生年薪為5萬元（減除“三險(xiǎn)一金”后），沒有專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，他的年終獎(jiǎng)為1萬元，由此年終獎(jiǎng)個(gè)稅的算法是：10000÷12≈833元，適用現(xiàn)行稅率表中3%的稅率，由此A先生的年終獎(jiǎng)應(yīng)繳稅10000×3%-0=300元。

但如果不用算法一而選用算法二，即年終獎(jiǎng)并入當(dāng)年綜合所得，那么A先生全年收入為6萬元，按照年綜合所得稅率適用表，他的全年收入達(dá)到但未超過6萬元的起征點(diǎn)，因此無需繳納個(gè)稅。

假設(shè)A先生的年終獎(jiǎng)不足1萬元，那么又該如何計(jì)算個(gè)稅呢？按照上述算法一的公式，年終獎(jiǎng)不超過1萬元，適用稅率均為3%——比如5000元年終獎(jiǎng)，單獨(dú)計(jì)算其個(gè)稅為150元；8000元年終獎(jiǎng)個(gè)稅為240元，以此類推。

全年收入較低者采用綜合計(jì)稅更劃算

那么能不能從上面的例子中得出結(jié)論：兩種算法中，算法二更為劃算，可以少繳一些稅呢？**是否定的。

盡管上述例子顯示年終獎(jiǎng)并入當(dāng)年綜合所得減少了300元的稅款，但要注意到，這是剛好跟個(gè)稅起征點(diǎn)“踩點(diǎn)”的極其特殊的情況。

浙江金瑞稅務(wù)師事務(wù)所副所長余海濤介紹，對于未達(dá)到或剛剛跨過個(gè)稅起征點(diǎn)（5000元/月或60000元/年）的工薪收入群體來說，將年終獎(jiǎng)并入當(dāng)年工資薪金所得，扣除基本減除費(fèi)用（5000元/月）、專項(xiàng)扣除（五險(xiǎn)一金等）、專項(xiàng)附加扣除等后，可能無需繳稅或只需繳納很少的稅款。這種情況下，如果年終獎(jiǎng)采取單獨(dú)計(jì)稅方式，反而會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅款，造成增加少量的稅負(fù)。

不過，如果排除收入剛好在起征點(diǎn)上下這類情況，對于大多數(shù)收入高于前面案例的人來說，年終獎(jiǎng)如果單獨(dú)計(jì)稅，則能夠減少納稅人的個(gè)稅稅款。

余海濤解釋說，根據(jù)新個(gè)稅法，一個(gè)納稅年度只有6萬元免征額，假如年終獎(jiǎng)與工資合并計(jì)稅，會(huì)占用免征額度，不僅擴(kuò)大了計(jì)稅基數(shù)，還會(huì)提高適用稅率。但單獨(dú)計(jì)稅則能夠避免上述情況。

2019年9月，國家**所得稅司副司長葉霖兒就個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除有關(guān)問題開展在線訪談時(shí)解釋，全年一次性獎(jiǎng)金政策的優(yōu)勢是單獨(dú)計(jì)稅，不與當(dāng)期綜合所得合并算稅，從而“分拆”收入降低稅率。但對于全年綜合所得較低的低收入者而言，享受全年一次性獎(jiǎng)金政策反而有可能稅負(fù)增加。

近年來個(gè)稅稅收收入情況（單位：億元）

發(fā)放年終獎(jiǎng)要注意哪些“坑”？

由此看來，對于絕大多數(shù)每月應(yīng)納稅所得額便已達(dá)到或超過5000元的工薪收入群體而言，年末再獲得全年一次性獎(jiǎng)金收入，那么選用算法一，即年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)算納稅額，是更合理的一種方式。

但值得關(guān)注的是，由于年終獎(jiǎng)繳納個(gè)稅存在“稅率跳檔”的多個(gè)臨界點(diǎn)，一旦超過這些臨界點(diǎn)，會(huì)造成稅額大大增加的情況，也就是人們通常所說的“年終獎(jiǎng)多發(fā)一元，到手收入少千元”的現(xiàn)象。

為此，《每日經(jīng)濟(jì)**》記者專門整理了一個(gè)表格，為大家詳細(xì)計(jì)算并列明了年終獎(jiǎng)為1萬~100萬年終獎(jiǎng)的稅額。

1萬-100萬對應(yīng)稅額全解析

仔細(xì)分析上面的表格不難發(fā)現(xiàn)，當(dāng)繳稅稅率從10%跳至20%時(shí)，15萬元的年終獎(jiǎng)比14萬元要多繳納14800元個(gè)稅，以至于到手的年終獎(jiǎng)數(shù)額反而比14萬元年終獎(jiǎng)更少的情況。

與此同理，在20%與25%跳檔時(shí)，31萬元的年終獎(jiǎng)比30萬多繳納16250元個(gè)稅，到手金額也比30萬年終獎(jiǎng)更少。同樣，類似43萬、67萬、97萬等年終獎(jiǎng)的金額，也是企業(yè)和個(gè)人需要特別關(guān)注的年終獎(jiǎng)“跳檔”臨界點(diǎn)。

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文章來源:每日經(jīng)濟(jì)**

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