前沿拓展：

個(gè)人獎(jiǎng)金所得稅計(jì)算

年終績(jī)效獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算方式

年終獎(jiǎng)在個(gè)人所得稅里稱(chēng)為全年一次性獎(jiǎng)金。

根據(jù)《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）的規(guī)定：居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額。

但是！自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

看到這里，我們可以知道目前全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)算個(gè)稅有兩種方法。

方法一：不并入當(dāng)年綜合所得

以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡(jiǎn)稱(chēng)月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

個(gè)人所得稅是我國(guó)稅收的一項(xiàng)重要組成部分，達(dá)到起征標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人都必須繳納。從2019年1月1日起，個(gè)稅計(jì)算方式由按月計(jì)算改成按年度綜合計(jì)算，一般在次年的3月1日至5月31日這段時(shí)間進(jìn)行。而且現(xiàn)在的補(bǔ)稅、退稅**作也極其簡(jiǎn)單，只需要在智能手機(jī)上**作就可完成。

個(gè)稅申報(bào)條件

根據(jù)最新的個(gè)人所得稅納稅標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)人所得稅起征標(biāo)準(zhǔn)為5000元，只有個(gè)人所得高于5000元時(shí)才需要繳納。像每個(gè)月工資收入低于5000元的上班族是無(wú)需繳納個(gè)稅的。

除了工資、獎(jiǎng)金收入外，不少人還做了副業(yè)，比如寫(xiě)**、做自媒體、擺攤或者其他偶然所得等。根據(jù)不同所得，個(gè)稅的稅率也是不同的。

如今自媒體行業(yè)發(fā)達(dá)，很多人也將這個(gè)作為副業(yè)來(lái)做，以為例，每月的收入不高于800元時(shí)，是不需要繳納個(gè)人所得稅的，超過(guò)800元時(shí)，超出的部分才會(huì)按照一定的利率征收個(gè)人所得稅，不過(guò)不用擔(dān)心，自媒體平臺(tái)都會(huì)代繳個(gè)稅，自己拿到的都是稅后收入。

此外，像股息、紅利、利息或者其他偶然所得一類(lèi)，個(gè)稅征收一般按照20％的稅率。比如說(shuō)你買(mǎi)**中了500萬(wàn)，那么個(gè)人所得稅就需要繳納100萬(wàn)。

經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅就要低很多，一般適用于5%至35%的超額累進(jìn)利率。說(shuō)得簡(jiǎn)單直白一點(diǎn)，收入越高，對(duì)應(yīng)的繳稅利率也就越高。

接下來(lái)，我們?cè)敿?xì)說(shuō)說(shuō)大家都非常關(guān)心的個(gè)人所得稅退稅**作，其實(shí)非常簡(jiǎn)單。

1、下載軟件。我們需要在智能手機(jī)上下載個(gè)人所得稅app ，這個(gè)軟件是國(guó)家**開(kāi)發(fā)的，一般可以在軟件商店中找到。這個(gè)要注意一點(diǎn)，一定要通過(guò)正規(guī)渠道下載。

個(gè)人所得稅APP下載

2、注冊(cè)。打開(kāi)個(gè)人所得稅軟件后，點(diǎn)擊個(gè)人中心，在上面可以看到登錄注冊(cè)幾個(gè)字，此時(shí)點(diǎn)擊進(jìn)去。如果之前沒(méi)有注冊(cè)過(guò)的人就需要注冊(cè)，此時(shí)會(huì)出現(xiàn)大廳注冊(cè)碼注冊(cè)和人臉識(shí)別注冊(cè)兩個(gè)選項(xiàng)。

在這里，直接選擇人臉識(shí)別注冊(cè)，接下來(lái)填寫(xiě)自己的姓名、身份證以及國(guó)籍地區(qū)，準(zhǔn)確無(wú)誤后直接下一步。這一步是進(jìn)行人臉識(shí)別，成功后接下來(lái)還要填寫(xiě)自己的手機(jī)號(hào)，然后是驗(yàn)證碼，以及密碼設(shè)定。這里的手機(jī)號(hào)一定要填寫(xiě)自己常有的手機(jī)號(hào)，因?yàn)樾枰?yàn)證碼驗(yàn)證。

注冊(cè)

3、登錄。注冊(cè)完成之后就可以用自己的手機(jī)號(hào)進(jìn)行登錄了，此時(shí)我們?cè)谑醉?yè)中直接選擇我要辦稅。

4、綜合所得年度匯算。點(diǎn)擊辦稅按鈕后，直接來(lái)到辦稅頁(yè)面，此時(shí)我們需要在稅費(fèi)申報(bào)一欄中選擇綜合所得年度匯算。

選擇綜合所得年度匯算

5、填報(bào)方式、稅費(fèi)自動(dòng)計(jì)算。綜合所得年度匯算后，會(huì)來(lái)到申報(bào)年度的選擇，此時(shí)我們選擇2021年度。

申報(bào)年度

接下來(lái)會(huì)來(lái)到填報(bào)方式的選擇，這里有兩個(gè)選項(xiàng)，分別是“我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)”以及“我要填報(bào)空白申報(bào)表”，在這里我們直接選擇“我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)”這一選項(xiàng)。在這里，最好不要選擇空白申報(bào)表，自己填起來(lái)會(huì)非常麻煩。

選擇第一項(xiàng)

接下來(lái)會(huì)來(lái)到個(gè)人信息以及匯算地的這個(gè)頁(yè)面，在這里面，我們可以清晰看到自己受雇單位以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)等選項(xiàng)。這些都準(zhǔn)確無(wú)誤后，直接點(diǎn)擊下一步。

接下來(lái)會(huì)來(lái)到標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)頁(yè)面，里面有工資、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特權(quán)使用費(fèi)等等多個(gè)明目。

其中在工資薪金一欄中，如果右側(cè)有“存在獎(jiǎng)金，請(qǐng)?jiān)谠斍橹羞M(jìn)行確認(rèn)”的紅色字樣時(shí)，我們需要點(diǎn)擊進(jìn)去。

點(diǎn)擊紅色字

接下來(lái)會(huì)進(jìn)入獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇，我們有兩種方式可供選擇，分別是“單獨(dú)計(jì)稅”和“全部并入綜合所得計(jì)稅”。一般來(lái)說(shuō)，這兩種計(jì)算方式得出的稅費(fèi)是不一樣的，有人采用“并入綜合所得計(jì)稅”進(jìn)行稅費(fèi)計(jì)算，結(jié)果是自己要補(bǔ)交很多錢(qián)。

在這里，一般選擇單獨(dú)計(jì)稅，這樣算下來(lái)的稅費(fèi)要少一點(diǎn)，到時(shí)候退稅的話(huà)也會(huì)退得比較多。

選擇單獨(dú)計(jì)稅

6、提交。當(dāng)上面全部完成后，繼續(xù)點(diǎn)擊下一步，這時(shí)候有人估計(jì)看到左邊有個(gè)紅色的數(shù)字，上面顯示應(yīng)繳稅款幾千或者幾萬(wàn)等等，就不敢點(diǎn)下一步了，其實(shí)完全不必?fù)?dān)心。

點(diǎn)了下一步后，就會(huì)到最終確認(rèn)界面，這上面會(huì)顯示退稅多少或者應(yīng)該補(bǔ)稅多少，此時(shí)選擇提交即可。當(dāng)然了，有些人最終會(huì)補(bǔ)交很多稅，也有人會(huì)退很多稅，像我的一個(gè)朋友，今天申請(qǐng)完，光退稅就退了兩萬(wàn)。

最后需要注意的是，如果上面選擇需要補(bǔ)稅的，應(yīng)該盡快將稅補(bǔ)齊，以免日后給自己帶來(lái)很多麻煩。看完退稅**作是不是覺(jué)得非常簡(jiǎn)單呢？你們都退了多少？歡迎下方留言。

拓展知識(shí)：

個(gè)人獎(jiǎng)金所得稅計(jì)算

 一、根據(jù)《國(guó)家**關(guān)于印發(fā)<征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)[1994]089號(hào))第十四條的規(guī)定，不含稅全年一次性獎(jiǎng)金換算為含稅獎(jiǎng)金計(jì)征個(gè)人所得稅的具體方法為：

(一)按照不含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12的商數(shù)，查找相應(yīng)適用稅率A和速算扣除數(shù)A；

(二)含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入=(不含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入-速算扣除數(shù)A)÷(1-適用稅率A)；

(三)按含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12的商數(shù)，重新查找適用稅率B和速算扣除數(shù)B；

(四)應(yīng)納稅額=含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率B-速算扣除數(shù)B。

二、如果納稅人取得不含稅全年一次性獎(jiǎng)金收入的當(dāng)月工資薪金所得，低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)先將不含稅全年一次性獎(jiǎng)金減去當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定費(fèi)用扣除額的差額部分后，再按照上述第一條規(guī)定處理。

三、根據(jù)企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)為個(gè)人支付的個(gè)人所得稅款，不得在所得稅前扣除。

擴(kuò)展資料

獎(jiǎng)金個(gè)稅

任職受雇的單位對(duì)職工發(fā)放與任職受雇有關(guān)的“獎(jiǎng)金”，是個(gè)人工資薪金的組成部分，應(yīng)按“工資薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。按照政策規(guī)定，不同形式的獎(jiǎng)金，其計(jì)稅方法不一樣，產(chǎn)生的稅負(fù)也不一樣。

政策差異根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，個(gè)人取得的不同類(lèi)型的“獎(jiǎng)金”，個(gè)人所得稅計(jì)算方法不一樣。

1、對(duì)每月隨工資發(fā)放的獎(jiǎng)金（通常稱(chēng)為“基本獎(jiǎng)金”）是職工工資的重要組成部分，按月計(jì)征個(gè)人所得稅。

2、對(duì)數(shù)月發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金（簡(jiǎn)稱(chēng)“數(shù)月獎(jiǎng)金”），應(yīng)在發(fā)放當(dāng)月單獨(dú)作為計(jì)稅基數(shù)計(jì)算個(gè)人所得稅。但國(guó)內(nèi)人士和外籍人員適用這一規(guī)定的形式不一樣，中方人員取得一次性獎(jiǎng)金（假如為800元），當(dāng)月的工資（假設(shè)為1000元）如果不足費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)（如福建省扣費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為1100元），其差額部分（1000－1100=－100）可從一次性取得的獎(jiǎng)金中先行補(bǔ)足后，剩余部分（800－100=700）再單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅。

外籍人員取得的一次性數(shù)月獎(jiǎng)金，不考慮其當(dāng)月工資薪金是否達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)的不享受補(bǔ)差的優(yōu)惠，而直接以一次性獎(jiǎng)金為基數(shù)計(jì)征個(gè)人所得稅。

3、對(duì)實(shí)行“雙薪制”的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企事業(yè)單位職工取得的年終第13個(gè)月獎(jiǎng)勵(lì)性工資（簡(jiǎn)稱(chēng)“雙薪制獎(jiǎng)金”），實(shí)際就是單位年終對(duì)職工考核后給予的獎(jiǎng)勵(lì)，純粹是一種年終獎(jiǎng)的概念，其個(gè)人所得稅的計(jì)算辦法與上述一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法一樣。

4、實(shí)行年薪制的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年終考核后取得的年度經(jīng)營(yíng)獎(jiǎng)勵(lì)收入（簡(jiǎn)稱(chēng)“年薪制獎(jiǎng)金”），應(yīng)與月份預(yù)發(fā)的工資合并，再按全年12個(gè)月平均后按月計(jì)算個(gè)人所得稅。

5、機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位特別是學(xué)校在招聘人才時(shí)給予的房屋、車(chē)輛等實(shí)物獎(jiǎng)勵(lì)（簡(jiǎn)稱(chēng)“實(shí)物獎(jiǎng)金”），是其工資薪金的重要組成部分，在確定個(gè)人所得稅計(jì)算基數(shù)時(shí)，允許將實(shí)物獎(jiǎng)勵(lì)金額按外聘人員所承諾的服務(wù)年限（但高于5年的按5年計(jì)算）平均分?jǐn)倿樵路菔杖牒蟛⑷牍べY薪金中計(jì)算個(gè)人所得稅。

6、公司企業(yè)或事業(yè)單位在招聘人才時(shí)給予的認(rèn)購(gòu)股票權(quán)證，待個(gè)人實(shí)現(xiàn)認(rèn)購(gòu)股票后所得到的與股票實(shí)際價(jià)值的差價(jià)收入，實(shí)際是任職受雇單位給個(gè)人的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)（簡(jiǎn)稱(chēng)“股權(quán)獎(jiǎng)金”），是其工資薪金所得的重要組成部分，應(yīng)并入工資薪金計(jì)征個(gè)人所得稅，但由于這些收入一般價(jià)值過(guò)大，所以政策允許在具體計(jì)稅時(shí)，將這部分差價(jià)收入在最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月的時(shí)間里平均攤?cè)牍べY薪金計(jì)算個(gè)人所得稅。

參考資料來(lái)源：百度百科-獎(jiǎng)金

參考資料來(lái)源：國(guó)家**-國(guó)家**關(guān)于印發(fā)<征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定>的通知

宋聰聰律師

擅長(zhǎng):婚姻家庭

咨詢(xún)律師

張保剛律師

擅長(zhǎng):公司法務(wù)

咨詢(xún)律師

劉勇律師

擅長(zhǎng):損害賠償

咨詢(xún)律師

王莉律師

擅長(zhǎng):勞動(dòng)工傷

咨詢(xún)律師

陳娜律師

擅長(zhǎng):稅務(wù)合規(guī)

咨詢(xún)律師

朱哲雨律師

擅長(zhǎng):合同**

咨詢(xún)律師

李昌鎖律師

擅長(zhǎng):經(jīng)濟(jì)**

咨詢(xún)律師

李金杏律師

擅長(zhǎng):債權(quán)債務(wù)

咨詢(xún)律師

查

看

更

多

官方電話(huà)

在線客服

官方服務(wù)

官方網(wǎng)站電話(huà)咨詢(xún)