抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么算(可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么算)
前沿拓展：
抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么算
未抵扣的**已入賬，稅額做在應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅-待抵扣這個(gè)明細(xì)科目中，下月抵扣后再轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅。
將帳本上的稅額轉(zhuǎn)出
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣稅額
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
下月認(rèn)證后
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣稅額
擴(kuò)展資料
1、已認(rèn)證未申報(bào)
2、未認(rèn)證未申報(bào)
對(duì)于這兩種情況，國(guó)稅局專門出了國(guó)家**公告2011年第78號(hào)：
一、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報(bào)信息但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣；實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，
取得的增值稅扣稅憑證稽核比對(duì)結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣，屬于發(fā)生真實(shí)交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。
二、客觀原因包括如下類型：
（一）因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣；
（二）有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報(bào)手續(xù)；
（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，導(dǎo)致納稅人未能及時(shí)取得認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)或稽核結(jié)果通知書(shū)，未能及時(shí)辦理申報(bào)抵扣；
（四）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致未能按期申報(bào)抵扣；
（五）國(guó)家**規(guī)定的其他情形。
參考資料
增值稅抵扣計(jì)算公式
1、可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅公式為：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。
2、舉一個(gè)具體的例子說(shuō)明吧：
銷售A商品100件，不含增值稅單價(jià)80元，不含增值稅銷售額就為100*80=8000元。
設(shè)增值稅稅率為17%，那么A商品的銷項(xiàng)稅額為：8000*17%=1360元。
購(gòu)進(jìn)A商品時(shí)，每件支付60元(含稅)，總金額為100*60=6000元(含稅)，應(yīng)化成不含稅為：6000/(1+17%)=5128.21元,稅額為:5128.21*17%=871.79元。
以上100件A商品的新增價(jià)值為8000-5128.21(不能減6000,因?yàn)?000是含稅,要化成不含稅)=2871.79元,稅率是17%,所以應(yīng)納增值稅稅額為:2871.79*17%=488.20元.但在稅法當(dāng)中是不采用這種算法的,在此是為了讓你對(duì)增值部分有個(gè)更直觀的理解,才這樣舉例的,稅法上正確的算法如下：
應(yīng)納增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。
=1360-871.79
=488.21元
備注：兩種方法算出的結(jié)果相差0.01元(488.21-488.20)是購(gòu)進(jìn)時(shí)6000元為含稅金額化為不含稅時(shí)之差,為正常情況,實(shí)踐中按防偽稅票上的稅額計(jì)算即可) 。
增值稅如何抵扣
我國(guó)采用國(guó)際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法，即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定的稅率講算出銷項(xiàng)稅額，然后扣除取得該商品或勞務(wù)時(shí)所支付的增值稅款，也就是進(jìn)項(xiàng)稅額，其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額，這種計(jì)算方法體現(xiàn)了按增值因素計(jì)稅的原現(xiàn)。
1、納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，從銷貨方取得增值稅專用**抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。
2、納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價(jià)款，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
3、購(gòu)進(jìn)**糧食購(gòu)銷企業(yè)的免稅糧食，可以按取得的普通**金額按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
4、納稅人外購(gòu)貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)(不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi))，按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通**)所列運(yùn)費(fèi)和基金金額按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
5、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購(gòu)入廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售的免稅廢舊物資，可按廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位開(kāi)具的有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通**上注明的金額，按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編號(hào)，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！
拓展知識(shí)：
抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么算
一，進(jìn)項(xiàng)
不含稅價(jià)：10000÷1.17＝8547.01元
進(jìn)項(xiàng)稅：8547.01×0.17＝1452.99元
可抵扣的稅額為1452.99元
二，銷項(xiàng)
不含稅價(jià)：11770÷1.17＝10059.83元
銷項(xiàng)稅：10059.829×0.17＝1710.17元
三，利潤(rùn)
10059.83－8547.01＝1512.82元
追問(wèn)
非常感謝您的詳細(xì)回答！不過(guò)還有一個(gè)問(wèn)題需要問(wèn)您一下。
按照上面說(shuō)的來(lái)看，抵扣的稅額是1452.99元，銷項(xiàng)稅是1710.17元，利潤(rùn)是1512.82元，是否是納稅過(guò)后的利潤(rùn)？
本回答被網(wǎng)友采納
原創(chuàng)文章，作者：九賢互聯(lián)網(wǎng)實(shí)用分享網(wǎng)編輯，如若轉(zhuǎn)載，請(qǐng)注明出處：http://www.uuuxu.com/20221124500023.html
