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如何計(jì)算個(gè)人收入所得稅

個(gè)人所得稅包括很多內(nèi)容阿，工資薪金，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和經(jīng)國(guó)務(wù)院**門確定征稅的其他所得。
下面說(shuō)幾個(gè)常用的：

工資、薪金所得，
是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及任職或者受雇有光的其他所得。
不予征稅的有：獨(dú)生子女補(bǔ)貼，執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼，托爾補(bǔ)助費(fèi)，差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。獎(jiǎng)金是指所有具有工資性質(zhì)的獎(jiǎng)金，免稅獎(jiǎng)金另有規(guī)定。
工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表：
1，不超過(guò)500元的部分，稅率：5% ，速算扣除稅：0
2，超過(guò)500元的–2000元的部分 稅率：10% 速算扣除數(shù)：25
3，超過(guò)2000元–5000元的部分 稅率：15% 速算扣除數(shù)：125
4，超過(guò)5000元–20000元的部分 稅率：20% 速算扣除數(shù)：375
5，超過(guò)20000元–40000元的部分 稅率：25% 速算扣除數(shù)：1375
6，超過(guò)40000元–60000元的部分 稅率：30% 速算扣除數(shù)：3375
7，超過(guò)60000元–80000元的部分 稅率：35% 速算扣除數(shù)：6375
8，超過(guò)80000元–100000元的部分，稅率：40%，速算扣除數(shù)：10375
9，超過(guò)100000元的部分，稅率：45%,速算扣除數(shù)：15375

注：稅率表所列的所得額是在“每月收入額-800或4000元或北京是1200起征點(diǎn)”的基礎(chǔ)上所得出的金額。一些地方的起征點(diǎn)是不同的。要按照您們當(dāng)?shù)氐囊?guī)定。

計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)
=（每月收入額-800或4000元或北京是1200起征點(diǎn)）*適用稅率- 速算扣除數(shù)

個(gè)體工商戶和合伙企業(yè)繳納的都是個(gè)人所得稅
稅率表如下：
1。不超過(guò)5000元的，稅率：5%，速算扣除數(shù)：0
2。超過(guò)5000元–10000元的部分，稅率：10% 速算扣除數(shù)：250
3。超過(guò)10000元–30000元的部分，稅率20% 速算扣除數(shù)：1250
4。超過(guò)30000元–50000元的部分，稅率30% 速算扣除數(shù)：4250
5。超過(guò)50000元的部分，稅率：35% 速算扣除數(shù)：6750
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，也是用5%–35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。
計(jì)算公式如下：
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

勞務(wù)報(bào)酬所得，
使用比例稅率，稅率為20%。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，實(shí)行加成征收。
根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，“勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高”，是指?jìng)€(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，其應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元。對(duì)應(yīng)納稅所得額額超過(guò)20000原值50000元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額征5成；超過(guò)50000元的部分，加征10成。因此勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)際上適用20%，30%，40%的**超額累進(jìn)稅率。
計(jì)算公式：
1。每次收入不足4000元的：
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率
或=（每次收入額-800）*20%
2。每次收入在4000元以上的：
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率
或=每次收入額*（1-20%）*20%
3。每次收入的應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元的：
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)
或=每次收入額*（1-20%）*適用稅率-速算扣除數(shù)

勞務(wù)報(bào)酬所得使用的速算扣除數(shù)表：
1。不超過(guò)20000元的部分 稅率：20% 速算扣除數(shù)：0
2。超過(guò)20000元–50000元的部分 稅率：30% 速算扣除數(shù)：2000
3。超過(guò)50000元的部分 稅率：40% 速算扣除數(shù)：7000

如果單位或個(gè)人為納稅人代付稅款，應(yīng)當(dāng)將單位或個(gè)人支付給納稅人的不含稅支付額（或稱納稅人取得的不含稅收入額）換算為應(yīng)納稅所得額，然后按規(guī)定計(jì)算應(yīng)代付的個(gè)人所得稅款。
計(jì)算公式：
1。不含稅收入額不超過(guò)3360元的：
應(yīng)納稅所得額=（不含稅收入額-800）/（1-稅率）
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率
2。不含稅收入額超過(guò)3360元的：
應(yīng)納稅所得額=[（不含稅收入額-速算扣除數(shù)）*（1-20%）]/[1-稅率*（1-20%）]
或=[（不含稅收入額-速算扣除數(shù)）*（1-20%）]/當(dāng)級(jí)換算系數(shù)
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)
不含稅勞務(wù)報(bào)酬收入是用稅率表：
1。未超過(guò)3360元的部分，稅率20% ，速算扣除數(shù)：0元，換算系數(shù)：無(wú)。
2。超過(guò)3360元–21000元的部分，稅率20%，速算扣除數(shù)：0元，換算系數(shù)：84%
3。超過(guò)21000元–49500元的部分，稅率30% ，速算扣除數(shù)：2000元，換算系數(shù)：76%
4。超過(guò)49500元的部分 ，稅率40%，速算扣除數(shù)：7000，換算系數(shù)：68%。

偶然所得！
以每次收入為一次。
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率=每次收入額*20%

稿酬所得，適用比例稅率20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。故其實(shí)際稅率為14%
計(jì)算公式如下:
1.每次收入不足4000元的：
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率*（1-30%）
=（每次收入額-800）*20%*（1-30%）
2。每次收入在4000元以上的：
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率*（1-30%）
=每次收入額*（1-20%）*20%*（1-30%）

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關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告

** **公告2022年第34號(hào)

　　為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（**〔2022〕7號(hào)）有關(guān)要求，現(xiàn)就個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策公告如下：

　　一、自2022年1月1日起，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除；在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

　　二、個(gè)人繳費(fèi)享受稅前扣除優(yōu)惠時(shí)，以個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)出具的扣除憑證為扣稅憑據(jù)。取得工資薪金所得、按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得的，其繳費(fèi)可以選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳或次年匯算清繳時(shí)在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳的，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)憑證提供給扣繳單位。扣繳單位應(yīng)按照本公告有關(guān)要求，為納稅人辦理稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)。取得其他勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等所得或經(jīng)營(yíng)所得的，其繳費(fèi)在次年匯算清繳時(shí)在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。個(gè)人按規(guī)定領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)，由開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)代扣代繳其應(yīng)繳的個(gè)人所得稅。

　　三、人力資源社會(huì)保障部門與稅務(wù)部門應(yīng)建立信息交換機(jī)制，通過(guò)個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)將個(gè)人養(yǎng)老金涉稅信息交換至稅務(wù)部門，并配合稅務(wù)部門做好相關(guān)稅收征管工作。

　　四、商業(yè)銀行有關(guān)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)對(duì)在該行開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶納稅人的納稅情況進(jìn)行全員全額明細(xì)申報(bào)，保證信息真實(shí)準(zhǔn)確。

　　五、各級(jí)財(cái)政、人力資源社會(huì)保障、稅務(wù)、金融監(jiān)管等部門應(yīng)密切配合，認(rèn)真做好組織落實(shí)，對(duì)本公告實(shí)施過(guò)程中遇到的困難和問(wèn)題，及時(shí)向上級(jí)主管部門反映。

　　六、本公告規(guī)定的稅收政策自2022年1月1日起在個(gè)人養(yǎng)老金先行城市實(shí)施。

　　個(gè)人養(yǎng)老金先行城市名單由人力資源社會(huì)保障部會(huì)同**、**另行發(fā)布。上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)等已實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的地區(qū)，自2022年1月1日起統(tǒng)一按照本公告規(guī)定的稅收政策執(zhí)行。

　　特此公告。

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　　2022年11月3日

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