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個(gè)人所得稅申報(bào)計(jì)算方法(個(gè)人所得稅申報(bào)怎么算)

前沿拓展:

個(gè)人所得稅申報(bào)計(jì)算方法

自2019年1月1日進(jìn)入個(gè)人所得稅法第七次修訂案的實(shí)施以來,對(duì)居民個(gè)人的工資薪金所得計(jì)算個(gè)人所得稅是累進(jìn)制了,即按照國(guó)家**制定的《個(gè)人所得稅扣繳納稅申報(bào)表》模式,是自動(dòng)將本期發(fā)放工資薪金金額與累計(jì)前期發(fā)放工資薪金金額做累計(jì),算出截止到當(dāng)前時(shí)的應(yīng)納稅所得額,計(jì)算出累計(jì)應(yīng)交個(gè)人所得稅金額,減去上期累計(jì)已經(jīng)扣繳入庫(kù)的個(gè)人所得稅金額,自動(dòng)算出本期的應(yīng)交(退)稅額。對(duì)計(jì)算出應(yīng)交稅額為正數(shù),就會(huì)在發(fā)放工資薪金表里代扣下本次要扣繳的個(gè)人所得稅金額;對(duì)計(jì)算出在本年關(guān)閉前為應(yīng)退稅額(計(jì)算出是負(fù)數(shù)),自動(dòng)會(huì)在下次發(fā)放工資薪金所得時(shí)給予抵減;只有全年關(guān)閉算出應(yīng)退稅額為負(fù)數(shù),就會(huì)在次年的3月1日到6月30日的居民個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)辦理財(cái)政退庫(kù)給予納稅人退稅返還金額的。至于怎么算,你在網(wǎng)絡(luò)上登錄國(guó)家**網(wǎng)站,搜尋2018年12月份發(fā)布的關(guān)于調(diào)整發(fā)布個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表里一套表,分個(gè)人自主申報(bào),和單位扣繳申報(bào)表樣,看下填報(bào)說明就明白了。


個(gè)人所得稅申報(bào)計(jì)算方法(個(gè)人所得稅申報(bào)怎么算)

經(jīng)常有朋友向我抱怨。

“我們?nèi)肆Y源部門給我們的工資數(shù)據(jù)的個(gè)人所得稅,申報(bào)的時(shí)候總是比實(shí)際納稅少,我們做賬的難度很大。”

“我們?cè)诎l(fā)工資的時(shí)候怎么才能算稅,才能和申報(bào)的時(shí)候系統(tǒng)扣除的稅額保持百分比一致呢?"

不知道其他朋友有沒有類似的問題。

如果遇到類似的問題,如何解決?

今天給大家講一個(gè)實(shí)用的技巧。

也就是說,你會(huì)用按照申報(bào)系統(tǒng)計(jì)算的稅額作為工資單中扣除的稅額數(shù)據(jù),那么自然你申報(bào)的數(shù)據(jù)和你支付工資單時(shí)扣除的數(shù)據(jù)是完全一樣的,不會(huì)有什么差別,會(huì)計(jì)核算也不會(huì)差。

我們的個(gè)人稅務(wù)資料必須以稅務(wù)局自然人在稅務(wù)局電子稅務(wù)局上申報(bào)的資料為依據(jù)。如果你自己的計(jì)算和你申報(bào)時(shí)帶出來的數(shù)據(jù)有差異,那一定是以申報(bào)為依據(jù)的,所以為了保持兩者的差異,那么我們可以直接使用申報(bào)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)。

01#

現(xiàn)在的問題是,二哥稅讀的是公司每個(gè)月的第一筆工資,人力資源部通常會(huì)在月底的1號(hào)把數(shù)據(jù)發(fā)給財(cái)務(wù)。比如現(xiàn)在是10月初,財(cái)務(wù)部門已經(jīng)拿到了11月1日要發(fā)的工資數(shù)據(jù),需要計(jì)算個(gè)人所得稅。

但申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)的數(shù)據(jù)只申報(bào)到9月期間,而10月發(fā)放的工資沒有申報(bào)(這部分是11月15日前申報(bào)),則系統(tǒng)缺少10月期間的納稅信息。

個(gè)人所得稅是累計(jì)代扣代繳法,缺少一個(gè)月的數(shù)據(jù),沒有辦法計(jì)算累計(jì)數(shù),也就無法衡量11月1日要出具的納稅數(shù)據(jù)。

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怎么辦呢?

此時(shí),我們將使用自然人電子稅務(wù)局(代扣代繳端)的離線計(jì)稅功能。

個(gè)人所得稅申報(bào)計(jì)算方法(個(gè)人所得稅申報(bào)怎么算)

具體的離線計(jì)稅功能設(shè)置如上圖所示,在系統(tǒng)設(shè)置——申報(bào)管理下面,勾選離線計(jì)算就可以了。

這個(gè)功能是什么意思?

簡(jiǎn)單的說,你現(xiàn)在要計(jì)算11月份期間的個(gè)人所得稅但是在申報(bào)系統(tǒng)中,您申報(bào)的個(gè)人所得稅目前只申報(bào)到9月份期間,而10月份期間還沒有申報(bào)(11月15日之前申報(bào)),所以系統(tǒng)的在線系統(tǒng)是一個(gè)月的數(shù)據(jù)。

通過離線功能,您可以使用本地報(bào)表系統(tǒng)中10月份的稅收數(shù)據(jù),實(shí)現(xiàn)計(jì)稅計(jì)算11月份稅收數(shù)據(jù)。

03#

具體是怎么做到的?

第一步,我們?cè)诰C合收益申報(bào)中選擇納稅期限到11月。現(xiàn)在計(jì)算一下,11月1日發(fā)工資,期限自然是11月,納稅期以實(shí)際發(fā)放工資的月份為納稅期。

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第二步,你把人力資源到11月份的員工稅按照模板導(dǎo)入,當(dāng)然你也可以手動(dòng)輸入,一般的員工數(shù)據(jù)我們都是使用導(dǎo)入功能,按照模塊格式導(dǎo)入。

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第三步,導(dǎo)入后,我們還要預(yù)填特殊附加扣除,這樣才能保證最終的實(shí)際申報(bào)數(shù)據(jù)和預(yù)期數(shù)據(jù)是一致的(除非有人在稅務(wù)APP端修改了特定附加扣除數(shù)據(jù))。

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第四步是進(jìn)入關(guān)鍵的一步,稅款計(jì)算,這一步是一個(gè)應(yīng)計(jì)過程,如果你以前的數(shù)據(jù)缺了幾個(gè)月,積累的數(shù)據(jù)會(huì)有問題。如果你沒有選擇離線計(jì)算稅收,那么這一步就會(huì)有問題,所以你必須先勾掉離線計(jì)算的稅收按照之前的。

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第五步,線下計(jì)算后,11月份的工資每個(gè)月應(yīng)該扣多少稅員工都有詳細(xì)說明。

你受此細(xì)則的約束在11月份工資單的時(shí)候扣除相應(yīng)的稅金,那自然是一分錢都沒有的。

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你學(xué)會(huì)了嗎?

拓展知識(shí):

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