個人獨資企業個稅怎么算(個人獨資企業法人個稅怎么算)
前沿拓展：
個人獨資企業個稅怎么算
1、個人獨資企業所得稅季報計算方法：
應納稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數
本企業應納稅額＝應納稅額×本企業的經營所得／各個企業的經營所得之和
本企業應補繳的稅額＝本企業應納稅額－本企業預繳的稅額
2、相關規定：
國稅函[2001]84號
各省、自治區、直轄市和計劃單列市地方稅務局：
為更好地貫徹落實**、國家**《關于印發＜關于個人獨資企業和合伙企業投資音征收個人所得稅的規定＞的通知》(財稅[2000]91號)(以下簡稱《通知》)精神，切實做好個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅的征收管理工作，現對《通知》中有關規定的執行口徑明確如下：
一、關于投資者興辦兩個或兩個以上企業，并且企業全部是獨資性質的，其年度終了后匯算清繳時應納稅款的計算問題
投資音興辦兩個或兩個以上企業，并且企業性質全部是獨資的，年度終了后匯算清繳時，應納稅款的計算按以下方法進行：匯總其投資興辦的所有企業的經營所得作為應納稅所得額，以此確定適用稅率，計算出全年經營所得的應納稅額，再根據每個企業的經營所得占所有企業經營所得的比例，分別計算出每個企業的應納稅額和應補繳稅額。計算公式如下：
應納稅所得額＝各個企業的經營所得之和
應納稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數
本企業應納稅額＝應納稅額×本企業的經營所得／各個企業的經營所得之和
本企業應補繳的稅額＝本企業應納稅額－本企業預繳的稅額
二、關于個人獨資企業和合伙企業對外投貿分回利息、股息、紅利的征稅問題
個人獨資企業和合伙企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。以合伙企業名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應按《通知》所附規定的第五條精神確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。
三、關于個人獨資企業和合伙企業由實行查賬征稅方式改為核定征稅方式后，未彌補完的年度經營虧損是否允許繼續彌補的問題
實行查賬征稅方式的個人獨資企業和合伙企業改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補。
四、關于殘疾人員興辦或參與興辦個人獨資企業和合伙企業的稅收優惠問題
殘疾人員投資興辦或參與投資興辦個人獨資企業和合伙企業的，殘疾人員取得的生產經營所得，符合各省、自治區、直轄市****規定的減征個人所得稅條件的，經本人申請、主管稅務機關審核批準，可按各省、自治區、直轄市****規定減征的范圍和幅度，減征個人所得稅。
關于今天的話題，在這里我們舉一個如有雷同純屬巧合的例子——
河北的潘女士用自己的身份證在外省注冊成立了一家個人獨資企業，這家個人獨資企業當地允許對其核定征收。潘女士將個人獨資企業的資金從戶頭提取出來，已經按照核定征收的要求繳納了個人所得稅，但是錢款實際上都送給西門大官人了，據說西門大官人也是為了企業盡心盡力，那么他收到這部分錢需要繳納個人所得稅嗎？
對于這個問題，行業內知名專家王老師是這樣解讀的：
要區分兩種情況來看，否則就是稅務優化一時爽，補稅火葬場。
情況一：
潘女士將個人獨資企業賺取的利潤直接從戶頭打給西門大官人，且不為其扣繳個人所得稅，恭喜西門大官人喜提“補稅+滯納金+罰款”三件套
個人獨資企業的實際啟動資金都是西門大官人給的，所以潘女士只是名義上的業主，但因為稅務局只認可登記的業主，所以經營所得的個稅是以潘女士的名義繳納的。在這種情況下，個人獨資企業的稅后收益直接從企業戶頭打給西門大官人，并且不為其扣繳個稅的話，那么西門大官人就需要補繳稅金。
這是因為沒有人認可西門大官人是業主，他能夠將錢從個人獨資企業提走的名義，要么是雇員，要么是勞務人員，要么是業務合作，無論怎么提款，性質認定上都是一項業務收入，并不能像代持一樣處理，個稅是跑不了的。
情況二：
潘女士將個人獨資企業的稅后利潤提到其個人卡上，再通過個人賬戶打給西門大官人，不需重復納稅
從交易實質的角度來看，就是個人獨資企業的實際控制人西門大官人從個人獨資企業提取了屬于他的稅后利潤，這部分個人經營收入已經完稅了，所以無需再重復納稅。
不過從稅務機關的執法角度來看，他們更關心企業的外部形式：也就是這個個人獨資企業以潘女士的名義注冊，以潘女士的名義納稅申報，最后還以潘女士的名義提取企業利潤，那么潘女士的這筆收入從稅務機關的角度來看就已經完成稅務合規了，而西門大官人自始至終未與該個人獨資企業產生關聯，這就與代持股情況相似，顯名股東交完稅后將收益轉給隱名股東的稅務處理，隱名股東一般不用重復繳稅。
關于之后潘女士將屬于個人的錢打到西門大官人的個人賬戶的做法，最多將其界定為贈與行為，贈與取得的收入并不屬于個人所得稅的征收項目，因此西門大官人也無需繳納個人所得稅。
因此，情況二的路徑可以避免個人所得稅的重復繳稅問題，西門大官人瀟灑走一回。
至于潘女士與西門大官人之間究竟是什么關系，這就是屬于他倆之間的約定了。
拓展知識：
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