個人所得稅計稅(個人所得稅計稅依據(jù)是否包含增值稅)
前沿拓展：
個人所得稅計稅
一、正面回答
個人所得稅計算稅率表：
1、年度不超過36000元的稅率為3%速算扣除數(shù)0；
2、超過36000-144000元的稅率為10%速算扣除數(shù)2520；
3、超過144000-300000元的稅率為20%速算扣除數(shù)16920；
4、超過300000-420000元的稅率為25%速算扣除數(shù)31920；
5、超過420000-660000元的稅率為30%速算扣除數(shù)52920；
6、超過660000-960000元的稅率為35%速算扣除數(shù)85920；
7、超過960000元的稅率為45%速算扣除數(shù)181920。
二、分析詳情
個人所得稅率是個人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例。個人所得稅率是由國家相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定的，根據(jù)個人的收入計算。繳納個人所得稅是收入達到繳納標準的公民應(yīng)盡的義務(wù)。
三、個人所得稅的退稅和補繳
1、退稅，個人所得稅退稅并非所有人都有，通常情況下，出現(xiàn)退稅主要是因為各種原因?qū)е露囝A(yù)繳了稅款。比如，有符合享受條件的專項附加扣除，但預(yù)繳稅款時沒有申報扣除，或者是未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠等。不過年收入低于6萬元的，且沒有預(yù)繳過個人所得稅的用戶多數(shù)是沒有退稅的，因為其本身沒有納稅；
2、補繳，在年度匯算時，如果我們發(fā)現(xiàn)綜合所得預(yù)扣稅少了，經(jīng)過結(jié)算后發(fā)現(xiàn)繳納稅款不夠就需要進行補繳。綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得這幾項。
12月29日，國家宣布:延續(xù)年終獎優(yōu)惠計稅等個人所得稅優(yōu)惠政策！
來源于視頻截圖
來源于視頻截圖
為減輕個人所得稅負擔，緩解中低收入群體壓力，會議決定：
一是將全年一次性獎金不并入當月工資薪金所得、實施按月單獨計稅的政策延至2023年底。
二是將年收入不超過12萬元且需補稅或年度匯算補稅額不超過400元的免予補稅政策延至2023年底。
三是將上市公司股權(quán)激勵單獨計計稅政策延至2022年底。
上述政策一年可減稅1100億元。
【分析】在個人收入中除工資外，其他收入也列入工資中，但以下部分免征個稅（列舉常見的部分）：
1、不屬于工資薪金性質(zhì)的補貼、津貼（如勞動保護費、誤餐補貼等）
2.公務(wù)用車、通訊補貼收入可扣除一定標準公務(wù)費
3.生活補助費免稅
4.工傷保險待遇免稅
5.生育津貼免稅
下面來列舉計算一下，年終獎單獨申報與年終獲獎并入綜合所得申報的區(qū)別：
一、單獨計稅：
計算公式為：
應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)。
適用稅率：
全年一次性獎金÷12個月，得到的數(shù)額按下面稅率表對應(yīng)的所得額計算應(yīng)納稅額
圖片來源：國家**
圖片來源：國家**
二、并入綜合所得申報：
應(yīng)納稅額=（年收入-減除費用-附加扣除-專項附加扣除-其他扣除） ×稅率-速算扣除數(shù)
※舉個例子：
小文全年工資在扣除了專項、五險一金等項目后計算的應(yīng)納稅所得額為24萬，年終獎金10萬，對小文來說，兩種計算方式的應(yīng)納稅額分別如下——
單獨計稅：
收入應(yīng)納稅額：24萬*20%-16920=31080元
獎金應(yīng)納稅額：10萬*10%-210=9790元
合計應(yīng)納稅額：31080+9790=40870元
最后到手金額：299130元
并入綜合所得：
收入應(yīng)納稅額：（24萬+10萬）*25-31920=53080元
最后到手金額：286920元
綜上計算，單獨申報比并入綜合申報少繳了12210元，也就是到手的工資比合并申報多了12210元。#個人所得稅##個稅##優(yōu)惠#
拓展知識：
個人所得稅計稅
1、繳納社保后，工資、薪金個人所得低于5000元，無需繳納個稅；
2、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在0-3000元稅率為3%，速算扣除數(shù)0；
3、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在3000元-12000元稅率為10%，速算扣除數(shù)210；
4、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在12000元-25000元稅率為20%，速算扣除數(shù)1410；
5、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在25000元-35000元稅率為25%，速算扣除數(shù)2660；
6、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在35000元-55000元稅率為30%，速算扣除數(shù)4410；
7、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在55000元-80000元稅率為35%，速算扣除數(shù)7160；
8、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間大于80000元稅率為45%，速算扣除數(shù)15160。
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