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個人所得稅應納稅額的計算方法(個人所得稅應納稅額的計算方法有)

前沿拓展:

個人所得稅應納稅額的計算方法

年終獎繳納個稅計算公式(1)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資所得高于(或等于)稅法規定的費用扣除額的。 計算方法是:用全年一次性獎金總額除以12個月,按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表,確定適用稅率和對應的速算扣除數,計算繳納個人所得稅。 計算公式為: 應納個人所得稅稅額=個人當月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數 個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅。 假設工資12月3000元,年終獎24000元。工資應交稅金=(3000-2000)*10%-25=75年終獎計對應稅率10%(24000/12=1200),應交稅金24000*10%-25=2375合計應交稅金=75+2375=2450 (2)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得低于稅法規定的 費用扣除額的。 計算方法是:用全年一次性獎金減去“個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額除以12個月,按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表,確定適用稅率和對應的速算扣除數,計算繳納個人所得稅。 計算公式為: 應納個人所得稅稅額=(個人當月取得全年一次性獎金-個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數假設工資12月1000元,年終獎24000元。年終獎計對應稅率10%(24000/12=1200),應交稅金(24000+1000-2000)*10%-25=2275</SPAN></SPAN> 由于上述計算納稅方法是一種優惠辦法,在一個納稅年度內,對每一個人,該計算納稅辦法只允許采用一次。對于全年考核,分次發放獎金的,該辦法也只能采用一次。


#11月財經新勢力#

個人年度取得的綜合所得超過960000元的部分,需要繳納45%的個人所得稅。個人綜合所得適用七級超額累進稅率,稅率為3%至45%。45%稅率是綜合所得最**的稅率,其綜合所得包括工資、薪金所得,勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

個人所得稅應納稅額的計算方法(個人所得稅應納稅額的計算方法有)

個人取得的綜合所得為個人所得稅應納稅所得額,個人所得稅應納稅所得額與個人取得的收入并不完全相同,比如,個人取得的工資、薪金所得,以全部收入計入綜合所得;取得的勞務報酬所得以收入的80%計入綜合所得;取得的稿酬所得在減除20%費用后基礎上,再減按70%計算,也就是按56%計入綜合所得;取得的特許權使用費以收入的80%計入綜合所得。

個人所得稅應納稅所得額是以每一納稅年度的收入額減去費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和其他扣除后的余額。也就是說,個人取得的收入需要扣除相關的扣除費用后,再確認綜合所得,即應納稅所得額。

個人綜合所得應納稅額的計算公式為,應納稅額=(全年收入額-60000元-社保、住房公積金費用-享受的專項附加扣除-享受的其他扣除)*適用稅率-速算扣除數。

專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、贍養老人、住房租金、住房貸款利息,以及3歲以下嬰幼兒照顧費等。

個人所得稅應納稅額的計算方法(個人所得稅應納稅額的計算方法有)

其他扣除項目包括企業年金、職業年金和商業遞延型養老金等。個稅納稅人可根據自身的實際情況,確定可以在應納稅所得額前扣除的專項扣除、專項附加扣除和其他扣除的數額。

舉個例子,比如,2020年張某從事自媒體業務,取得的廣告收入、帶貨收入等各類收入152萬。在不考慮專項扣除、專項附加扣除和其他扣除的前提下,張某年度需要繳納的個人所得稅為:

張某個稅應納稅所得額=152萬元*80%-6萬元=115.6萬元

張某個人所得稅應納稅額=115.6萬元*45%-18.192萬元=338280元。

通過這個例子可以看出,個人如果只是取得勞務報酬所得,且在不考慮專項扣除、專項附加扣和其他扣除等的前提下,個人取得勞務報酬所得的稅前收入超過127.5萬元部分,就需要按照45%的個人所得稅綜合所得的稅率繳納個稅。即127.5萬元=(96萬元+6萬元)/80%。

個人所得稅綜合所得實行月份或季度預繳,于次年3月1日至6月30日內進行年終匯算清繳,多退少補。

個人所得稅應納稅額的計算方法(個人所得稅應納稅額的計算方法有)

因此,個人年度取得的綜合所得超過960000元的部分,需要繳納45%的個人所得稅。如果納稅人取得工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得中一項以上所得,則需要根據每項所得占比,來確認收入總額,以及綜合所得適用的所得稅稅率。

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2022年11月5日

拓展知識:

個人所得稅應納稅額的計算方法

個人所得稅的計稅公式是:應納稅額納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。目前,個人所得稅的起征點為5000元。全月應納稅所得額應發工資-五險一金)-5000。
個人所得稅是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間,在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。
個人所得稅的納稅義務人,既包括居民納稅義務人,也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務,必須就其來源于**境內、境外的全部所得繳納個人所得稅非居民納稅義務人僅就其來源于**境內的所得,繳納個人所得稅。
《中華****個人所得稅法》 第二條 下列各項個人所得,應當繳納個人所得稅:
(一)工資、薪金所得;
(二)勞務報酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特許權使用費所得;
(五)經營所得;
(六)利息、股息、紅利所得;
(七)財產租賃所得;
(八)財產轉讓所得;
(九)偶然所得。

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