個(gè)人獨(dú)資個(gè)人所得稅計(jì)算方法(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納個(gè)人所得稅計(jì)算方法)
前沿拓展：
個(gè)人獨(dú)資個(gè)人所得稅計(jì)算方法
1.個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
2.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式如下：
①應(yīng)納稅所得額=全年收入總額-成本、費(fèi)用以及損失
（投資者的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為60000元/年（5000元/月）。投資者工資不得在稅前扣除。）
②應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
今天就這個(gè)計(jì)算以及什么是核定征收給大家再做一次介紹。首先還是先回顧一下五級(jí)累進(jìn)超額累進(jìn)制的對(duì)應(yīng)稅率：
1、全年收入所得額不超過(guò)30000元，稅率5%，速算扣除數(shù)0；
2、全年收入所得額超過(guò)30000-90000元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)為1500；
3、全年收入所得額超過(guò)90000-300000元的部分，稅率20%，速算扣除數(shù)為10500；
4、全年收入所得額超過(guò)300000-500000元的部分，稅率30%，速算扣除數(shù)為40500；
5、全年收入所得額超過(guò)500000的部分，稅率35%，速算扣除數(shù)為65500；
建議拉通計(jì)算，注意是超過(guò)XX元的部分按照這個(gè)稅率計(jì)算（兩次開(kāi)票均屬于同級(jí)稅率的話，第二次就不用再減速算扣除數(shù)了）。
接下來(lái)我們看看什么是核定征收：由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件下，對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款的征收方式。目前筆者園區(qū)是核定應(yīng)稅所得率10%。
然后我們?cè)倏纯磦€(gè)人所得稅核定10%后，個(gè)獨(dú)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)到500萬(wàn)，如何計(jì)算個(gè)人所得稅及納稅情況。
一、營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)時(shí)：
1.1、個(gè)人所得稅
第一步 100萬(wàn)/1.03*10%≈9.7萬(wàn)
第二步 97萬(wàn)*20%-1.05萬(wàn)≈0.9萬(wàn)
1.2、增值稅+附加稅
第三步 100萬(wàn)/1.03*3%+100萬(wàn)/1.03*0.18%≈3.08萬(wàn)
第四步 個(gè)稅0.9萬(wàn)+增及附加3.08萬(wàn)=3.98萬(wàn)
因此，核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)營(yíng)業(yè)收入為100萬(wàn)時(shí)，總稅金3.98萬(wàn)，折算下來(lái)，綜合稅率在3.98%左右。
二、營(yíng)業(yè)收入200萬(wàn)時(shí)
2.1、個(gè)人所得稅
第一步 200萬(wàn)/1.03*10%≈19.4萬(wàn)
第二步 19.4萬(wàn)*20%-1.05萬(wàn)≈2.83萬(wàn)
2.2、增值稅+附加稅計(jì)算方式
第三步 200萬(wàn)/1.03*3%+200萬(wàn)/1.03*0.18%≈6.18萬(wàn)
第四步 個(gè)稅2.83萬(wàn)+增及附加6.18萬(wàn)=9.01萬(wàn)
因此，核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)營(yíng)業(yè)收入為200萬(wàn)時(shí)，總稅金9.01萬(wàn)，折算下來(lái)，綜合稅率在4.51%左右。
三、營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)時(shí)
3.1、個(gè)人所得稅計(jì)算方法
第一步 300萬(wàn)/1.03*10%≈29.1萬(wàn)
第二步 29.1萬(wàn)*20%-1.05萬(wàn)≈4.78萬(wàn)
3.2、增值稅+附加稅計(jì)算方式
第三步 300萬(wàn)/1.03*3%+300萬(wàn)/1.03*0.18%≈9.27萬(wàn)
第四步 個(gè)稅4.78萬(wàn)+增及附加3.08萬(wàn)=14.05萬(wàn)
因此，核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)營(yíng)業(yè)收入為300萬(wàn)時(shí)，總稅金14.05萬(wàn)，折算下來(lái)，綜合稅率在4.68%左右。
四、營(yíng)業(yè)收入400萬(wàn)時(shí)
4.1、個(gè)人所得稅
第一步 400萬(wàn)/1.03%*10%≈38.8萬(wàn)
第二步 38.8萬(wàn)*30%-4.05萬(wàn)≈7.6萬(wàn)
4.2、增值稅+附加稅
第三步 400萬(wàn)/1.03*3%+300萬(wàn)/1.03*0.18%≈12.35萬(wàn)
第四步 個(gè)稅7.6萬(wàn)+增及附加12.35萬(wàn)=19.95萬(wàn)
因此，核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)營(yíng)業(yè)收入為400萬(wàn)時(shí)，總稅金19.95萬(wàn)，折算下來(lái)，綜合稅率在4.98%左右。
五、營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)時(shí)
5.1、個(gè)人所得稅
第一步 500萬(wàn)/1.03%*10%≈48.5萬(wàn)
第二步 48.5萬(wàn)*30%-4.05萬(wàn)≈10.51萬(wàn)
5.2、增值稅+附加稅
第三步 500萬(wàn)/1.03*3%+500萬(wàn)/1.03*0.18%≈15.44萬(wàn)
第四步 個(gè)稅10.51萬(wàn)+增及附加15.44萬(wàn)=25.95萬(wàn)
因此，核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)營(yíng)業(yè)收入為500萬(wàn)時(shí)，總稅金25.95萬(wàn)，折算下來(lái)，綜合稅率在5.19%左右。
100萬(wàn)-500萬(wàn)的個(gè)人所得稅、增值稅、附加稅詳細(xì)計(jì)算方式就在這里咯，計(jì)算出來(lái)的結(jié)果與實(shí)際結(jié)果肯定會(huì)有出入的，以實(shí)際結(jié)果為準(zhǔn)哦。各位讀者可以詳細(xì)的了解下五級(jí)超額累進(jìn)制的計(jì)算方法，拉通稅率來(lái)算。筆者園區(qū)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收政策，個(gè)稅計(jì)算出的稅率在0.5%-2.19%之間，增值稅是3%（2020年3月到5月是1%），附加稅是0.18%（2020年3月到5月是0.06%）。
拓展知識(shí)：
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