前沿拓展：

現在創業開公司的人越來越多，很多老板在經營過程中都曾有過這樣的困惑，感覺公司還沒**，會計卻跑過來說要交稅！這是因為你和稅局對“**”的理解是不一樣的。

一、為什么你公司沒**卻要交稅？

你理解的“**”：指的是利潤，舉例：你投了30萬，收入10萬，員工工資和房租等各項開支38萬，公司賬上還剩下2萬塊，本錢虧了28萬，根本沒利潤，虧錢就不用交稅了。

稅局認為的“**”：稅局是按合同金額，也就是你的收入來確定交稅的，不管你公司賺不**，只要有收入，就必須要交增值稅。因此，你在做產品定價時，一定要把稅費算進去，否則你不僅不**，還得倒貼稅錢。

二、你的公司到底要交哪些稅？

那經營一家企業，到底要交哪些稅呢？我們首先用一張圖來總結一下開公司要交的稅。

1、企業賣貨交增值稅

企業不管有沒有利潤，只要賣產品或者服務就需要交增值稅，目前企業的納稅類型主要分為小規模納稅人和一般納稅人。

通常新成立或者年收入500萬以內的企業屬于小規模納稅人，小規模納稅人適用的征收率是3%，**期間減按1%，值得一提的是：小規模納稅人季度銷售額45萬元以下，年收入180萬以內（普票），可以免征增值稅。

當然也有企業因為年銷售額超過500萬被稅局強制認定或者基于經營需要主動申請成一般納稅人的。一般納稅人服務稅率為6%、建筑工程9%、銷售貨物13%！由于一般納稅人可以抵扣進項稅，如果你所有的成本都能拿到增值稅專用**的話，那么進銷項相抵之后，你只需交增值部分的稅就可以了，稅負有可能比小規模納稅人還低。

舉例：A公司和廠家進了400萬的臺式電腦，廠家是一般納稅人，給A公司開具了400萬的增值稅專用**；A公司將這批電腦以500萬的價格賣給了老王，并開具了500萬的增值稅**給到老王；A公司是小規?；蛞话慵{稅人分別需要繳納多少增值稅？

小規模納稅人：500萬/1.01×0.01≈ 4.95萬

一般納稅人： （500萬/1.13X0.13）—（400萬/1.13X0.13）≈11.5萬

此外企業還要交增值稅附加稅，附加稅通常是以企業實際交的增值稅X12%，根據現有政策享受相對應的減免政策。主要包含城市維護建設稅，教育費附加，地方教育費附加，稅費較低，基本可以忽略不計，這里就不做具體展開了。

一個人名下可以開多家公司，因此，你可以根據自己的商業模式以及業務需要，去決定不同的公司選擇小規模還是一般納稅人？以此降低自己的稅負。

2、企業**交企業所得稅

公司有利潤需要交企業所得稅，虧損不僅免交企業所得稅，還可以在盈利年度彌補虧損。一般企業彌補虧損不超過5年；受**影響較大困難行業企業，例如：交通運輸、餐飲、住宿、旅游等延長至8年；高新技術企業和科技型中小企業則是延長至10年。什么意思呢？

舉個例子：你公司去年虧了400萬，今年賺了600萬，彌補虧損后，你只需要按200萬交企業所得稅就可以了。

通常企業所得稅=利潤×25%

如果你的公司是小型微利企業，可以享受：年利潤100萬以內的部分，企業所得稅實際稅負2.5%；100萬到300萬的部分，企業所得稅實際稅負5%；超過300萬就不屬于小型微利企業了，按25%全額繳納。

小型微利企業的認定標準：

（1）從事國家非限制和禁止行業

（2）應納稅所得額不超過300萬

（3）從業人數不超過300人

（4）資產總額不超過5000萬

不管你是小規模，還是一般納稅人，只要符合以上條件就屬于小型微利企業。因此，企業要實時做好自己的收入以及資產的**，避免因為某項數據不符合小微企業標準，錯失享受優惠政策的遺憾。

如果你是高新技術企業，或者是注冊在前海、南沙自貿區的鼓勵類企業，企業所得稅可以減按15%！

假設你既是小型微利企業，同時還注冊在前海自貿區，符合準入目錄，這樣你還能享受政策雙向疊加使用。

舉例：A公司2021年收入2000萬，采購成本取得**900萬，員工工資300萬，房租、差旅、推廣、稅費等各類開支500萬，屬于小型微利企業，A公司2021年需要交多少企業所得稅？

利潤=2000-900-300-500=300萬

企業所得稅=100萬X2.5%+（300萬-100萬）X5%=2.5萬+10萬=12.5萬

企業的利潤，與成本有關，成本越大，利潤就越小，交的稅也就越少。

因此企業在進貨時，一定要盡可能讓供貨商開具**，貪便宜不要**，看似優惠了幾萬，實際因為沒有**，你的進貨成本沒辦法稅前列支，就會導致你的利潤虛高，不僅沒省錢，還得多交稅，而且極易引起稅務稽查；

給員工發工資時，一定要對公發放，并且履行代扣代繳個稅的義務，私賬發工資，人員開支的成本不體現也會導致你的利潤虛高；

房租、差旅、推廣等各項開支一定要盡可能取得**，因為一切成本都會影響你的利潤，成本少1塊，可能會造成你多交幾十萬稅的局面！

3、給股東分錢交分紅個稅

公司**了，如果股東個人想分紅，把賬上的稅后利潤，打到自己個人卡上，需要按“利息、股息、紅利所得”繳納20%的個人所得稅，不分紅則不用交！

目前絕大多數企業老板把公司當成自己的小金庫，以備用金或者借款的形式頻繁的從公司拿錢到個人卡上，但從來不還！這極易觸犯偷稅漏稅、挪用資金罪、職務侵占罪。你的公司是不是也存在這種情況呢？

4、印花稅

印花稅通常是按合同金額的萬分之五，**期間減半，印花稅是個小稅種，因此企業經營過程當中往往容易忽略。

三、如何才能合法節稅？

我們在服務企業的過程當中，通常在談到這個話題時，老板都想直接拿到節稅的結果，但從來不關注過程，實際上如果你能把決定你企業稅負的因素研究透，那么你想得到的節稅目的也就達到了。

【決定稅收的9大因素】

1、經營主體決定稅收：你在對外經營時，是用個人、個體戶、合伙企業、有限公司、分公司還是公益基金會的身份，不同的經營主體稅負是不同的

2、股權架構決定稅收：你是用個體持股、公司持股、合伙企業持股，不同的持股方式也會影響你的稅負

3、注冊地址決定稅收：公司出生在哪兒，也會影響你的稅負。比如海南自貿區鼓勵類企業可以享受企業所得稅和個人所得稅雙15%的政策；前海自貿區可以享受企業所得稅減按15%的稅收優惠，再比如維京群島和開曼，很多企業上市前，都會把主體公司放到這兒就是因為0稅率

4、法律關系決定稅收：如勞動關系、勞務關系、采購關系、撮合關系、擔保關系

5、納稅人類型決定稅收：你的公司是小規模還是一般納稅人也會影響你的稅負

6、企業性質決定稅收：你是小微企業、高新技術企業還是科技型中小企業，不同的企業也會影響你的稅負

7、銷售商品決定稅收：你是賣貨還是賣服務也會影響你的稅負，比如小米公司的商業模式就是硬件+服務

8、能否取得**決定稅收：產品采購以及費用開支有沒有**也會影響你的稅負

9、國家政策決定稅收：小微企業180萬內免征增值稅、軟件企業2免3減半

最好的稅務籌劃就是通過商業模式的創新、業務關系的重構，股權架構的排列組合，實現化整為零，充分享受國家稅收優惠政策，讓不該有的稅從一開始就不發生；而不是已經既定事實，通過買**和虛增人頭這樣簡單粗暴的方式來降低稅收。

聲明：文章由合規寶財稅原創，轉載請聯系小編開白。

拓展知識：