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1、如何做好企業所得稅匯算清繳？

關于這個問題回答如下：

1.學習本年度企業所得稅年度匯算申報表填報說明及相關新政策規定。企業所得稅年度申報近幾年基本上都有一些微調，要注意學習了解。

2.參加主管稅務機關組織的年度申報表填報培訓。基本上每年企業所得稅年度匯算主管稅務機關都會組織培訓，建議培訓前一定要先學習一下企業所得稅年度匯算申報表填報說明，帶著問題思考去培訓，提高培訓效果。

3.檢查本年度會計核算，查找可能存在的問題。如果有外部審計的，對外部審計的整改意見在企業所得稅匯算清繳前及時整改處理。

4.學習了解上年度企業所得稅年度匯算申報表填報情況，對遞延所得稅事項與會計核算對比分析，檢查是否有遺漏，做好前后年度銜接工作。

5.對本年度企業所得稅稅會差異事項進行清理檢查，分為**性差異和暫時性差異進行歸類整理，為企業所得稅納稅申報調整明細表及對應表格填寫做好準備。

6.檢查企業所得稅優惠政策事項備案資料準備情況，沒有準備到位的要及時整理。比如企業研發費用加計扣除事項備案資料是否準備齊全。

7.檢查資產減值損失稅前扣除資料是否準備齊全，沒有整理好的要及時收集整理。

8.檢查各類成本費用**是否歸集到位，沒有歸集到位的，要查明原因，盡量及時歸集到位。如果確實在企業所得稅匯算清繳前不能收集到位的，要做好納稅調整。

9.檢查稅前扣除的工資薪金是否可以在企業所得稅匯算清繳前能否發放到位，不能發放到位的，要做好匯算清繳納稅調整工作。

10.如果公司聘請外部中介機構進行企業所得稅鑒證的，做好相關配合工作。同時個人建議企業財務人員可以單獨完成企業所得稅匯算清繳申報，與中介機構完成的匯算清繳申報資料進行對比分析，一方面可以檢驗自己的填報準確性，同時對中介機構的業務水平也是一個檢驗。

11.遇到政策疑問及時與主管稅務機關溝通。

12.注意填報時限要求，一般情況下每年6月1日前必須完成申報，預期的可能涉及處罰和繳納稅收滯納金問題。

2、單位辦理個人所得稅匯算清繳流程？

流程如下：

（一）登錄自然人電子稅務局

掃碼或輸入賬號密碼登錄自然人電子稅務局系統（https://etax.chinatax.gov.cn/）

（二）點擊【單位辦稅】-【集中申報】

登錄自然人電子稅務局后，點擊【單位辦稅】進入【集中申報】辦理頁面。

在【集中申報】頁面中，扣繳義務人可以為居民納稅人進行綜合所得匯算清繳申報。

（三）填寫申報表

填寫申報表共三種方式：名單模板導入，申報表模板導入，單人添加。

（四）報送申報表

申報狀態為 “待報送”和“申報失敗”的可以進行申報表報送。

支持選擇部分人員和所有人員進行報送，選擇“所有人員”時，系統會將申報狀態為“待報送”的人員申報表全部報送，**作前，請確認所有“待報送”狀態的申報表都已填寫無誤。

（五）自動計算

如果需要使用單位預扣預繳申報數據，為納稅人生成申報表，可使用【自動計算】功能。選擇需要自動計算的人員，點擊【自動計算】按鈕，仔細閱讀內容后，點擊【確定】即可進行申報表的自動填寫計算。

刪除-如果發現錯誤添加了人員，可通過【刪除】功能進行刪除。

導出-點擊【導出】按鈕可以導出申報表。

選擇需要導出申報表的人員記錄，點擊【導出】-【導出報表文件】，補充完成“導出說明”后點擊【確定】按鈕即可進行報表導出。如果導出完成，可點擊【下載】按鈕下載導出的申報表。

查詢-可通過“申報狀態”、“**作人”、“證件類型”和“證件號碼”快速查找。

（六）退稅申請

申報表報送成功后，存在退稅的，可以在【退稅申請】中發起退稅申請。

3、企業所得稅匯算清繳？

納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫企業所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

管理費用的業務招待費在進入生產經營期一次性扣除時，應首先在資產折舊、攤銷納稅調整明細表“開辦費”欄填報，其中業務招待費可以扣除實際發生額的60% 。

4、年度匯算清繳步驟？

企業所得稅年度匯算清繳的步驟

第一、填寫納稅申報表并報送其他相關材料

納稅人于年度終了后45日內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整并填寫年度納稅申報表及其附表（包括納稅調整項目表、減免項目表、聯營企業分利、股息收入納稅表等），向主管稅務機關辦理年度納稅申報。納稅人還需要提供以下資料：

1、財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表等；

2、與納稅有關的合同、協議書及憑證；

3、外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；

4、境內或者境外公證機構出具的有關證明文件；

5、主管稅務機關要求報送的其他相關資料。

第二、主管稅務機關受理并審核納稅人所報送材料

1、主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，發現資料(包括名稱、電話、地址、銀行帳號)有變更，納稅人應該向稅務機關提供變更依據；如果變更內容涉及其他部門，納稅人需要到相關部門辦理變更手續，并將變更依據復印件移交主管稅務機關。

2、主管稅務機關對申報內容進行審核，審核的資料包括稅目、稅率和計稅依據、稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等。審核過程中發現有錯誤的，稅務機關告知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。

3、主管稅務機關經審核確認無誤后，確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款，或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。

第三、主動糾正申報時的錯誤

納稅人于年度終了后45日內必須辦理納稅申報，如果發現申報出現了錯誤，根據稅法相關規定：納稅人辦理納稅申報后，在匯繳期內稅務機關檢查之前自行檢查發現申報不實的，可以填報《企業所得稅自查申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤，根據調整表調整納稅人全年應納所得稅額及應補、應退稅額。

第四、結清應繳稅款

納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補退稅額，年度終了后4個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的，納稅人應該在4月30日之前將應補繳的稅款繳入國庫；預繳稅款超過全年應繳稅款的，可辦理退稅手續或者稅款抵減下一年度應繳稅款。

第五、辦理稅款延期繳納申請

A、發生不可抗拒的自然災害時（包括水災、火災、地震等），或者發生偷盜、**等意外事故，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者**機關出具的事故證明，可辦理延期繳納稅款申請。

B、因貨款拖欠或者國家政策影響，導致貨幣資金在扣除應付工資及社保費后，不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關調整依據或提供貨款拖欠情況證明，辦理延期繳納申請。

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所得稅匯算清繳-如何做好企業所得稅匯算清繳

1、如何做好企業所得稅匯算清繳？

2、單位辦理個人所得稅匯算清繳流程？

3、企業所得稅匯算清繳？

4、年度匯算清繳步驟？

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