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1、個稅匯算清繳什么意思？

個稅匯算清繳就是累計算一下這年應該交多少個人所得稅，多退少補

2、單位辦理個人所得稅匯算清繳流程？

個人所得稅的納稅人是自然人，自從新的《個人所得稅法》實施以來，在特定條件下，取得工資薪金所得的自然人也需要辦理匯算清繳了，這是與以前不同的地方。那么，哪些情況需要辦理匯算清繳？如何辦理？有哪些注意事項？都是個人在辦理過程中需要明確的。

在哪些情況下，自然人需要辦理個人所得稅匯算清繳？

根據新修改的《個人所得稅法》及其實施條例，需要辦理個人所得稅匯算清繳的納稅人主要分為兩類，一類是取得綜合所得的自然人，另一類是取得經營所得的自然人。從題主的情況來看，應該是屬于取得綜合所得的納稅人。

為什么工薪階層也需要辦理匯算清繳？

因為新的《個人所得稅法》引進了“綜合所得”的概念，包括了工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得四項。取得上述四項所得的自然人在平時取得所得時，進行預扣預繳稅款，年終之后合并四項所得進行匯算清繳，通俗的說，就是“算總賬”，比較一下平常預繳的稅款和全年的應納稅額是否一致，多退少補。

根據《辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》國家**公告2019年第44號的規定，

2019年度需要辦理匯算清繳的綜合所得納稅人包括兩類情況：

1、2019年度已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的。

2、2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。

2019年度無需辦理匯算清繳的情況包括：

1、納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的；

2、納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的；

3、納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的。

所以，題主如果平常預繳的稅款大于年度應納稅額的，并且申請退稅的，就要按照規定辦理個人所得稅的匯算清繳。

那么，取得綜合所得的納稅人辦理匯算清繳的方式有哪些呢？

一般情況下，工薪階層對稅法的掌握程度有限，所以對于辦理匯算清繳的方式，除了自行辦理之外，還可以選擇由發放工資薪金的扣繳義務人代為辦理，也就是通常說的“工作單位”，另外一種就是委托專業的涉稅專業服務機構或者個人辦理，簽訂委托授權書。

著名電影《肖申克的救贖》中，就有入獄的銀行家安迪，由于他精通稅務，幫助獄警報稅的場景。

當然了，如果本人對個稅法的掌握程度不錯，完全可以自主辦理匯算清繳。

國家**推出了多種辦理的渠道，總體來說，比較簡便易行。我個人推薦的方式包括個人所得稅APP，個人所得稅電子稅務局，網上辦理的方式比較高效、快捷，**作界面也非常簡單易懂。

當然了，如果收入來源非常多元化的自然人，例如除了本職工作，還有很多**收入的自媒體朋友們，建議還是通過專業人士辦理。

辦理個人所得稅匯算清繳過程中，需要注意的幾個事項

辦理匯算清繳的過程，其實就是把全年的累計收入減去各項稅前扣除項目，得出應納稅所得額，再找到對應的稅率表，計算出全年的應納稅額，與平常預繳的稅款進行比較，多退少補的一個過程。需要注意的事項包括以下幾個：

1、稅前扣除項目是否已經申報，資料是否真實完整、按規定保存。

辦理匯算清繳的重要一環就是充分申報稅前扣除項目，以享受稅收利益，在合法前提下盡量少交稅。

需要個人自主申報的個稅的扣除項目主要包括六項專項附加扣除，即子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等六項專項附加扣除。其中大病醫療支出時只有在年度匯算清繳時才能申報扣除的，而其他五項扣除一般在平常就申報扣除了。

另外，就是個人發生的符合條件的捐贈支出、符合條件的商業健康險，都是允許稅前扣除的。

納稅人或者**人在辦理匯算清繳的申報和扣除項目時，需將相關資料，自年度匯算期結束之日起留存5年，以備稅務機關的檢查。

2、全年一次性獎金是否并入綜合所得計算。

根據《** **關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》財稅〔2018〕164號文件，在2022年1月1日之前，個人取得全年一次性獎金是有選擇空間的，既可以選擇并入全年綜合所得計算納稅，也可以單獨計算納稅。

到底是匯總計算還是單獨計算好，這得根據每個人的不同情況判斷。總體來說，低收入者匯總計算更好，可以少繳稅；而高收入者分開計算更有利。

3、辦理匯算清繳的期限、稅務機關和補退稅事項。

辦理期限：個人辦理匯算清繳的期限是取得綜合所得的次年3月1日到6月30日之間。

辦理機關：辦理的稅務機關一般是任職、受雇所在地的稅務機關。比方，您在哪個地區工作，就在該地辦理匯算清繳。但是，如果取得兩處以上所得的納稅人，可以自行選擇一個地方辦理。或者如果是自由職業者，可以選擇在長居地或者戶籍地的稅務局辦理。

補退稅：補稅或者退稅也非常簡單，在個人所得稅APP上可以直接辦理，只要填寫個人銀行卡賬號就可以辦理退稅，補稅也可以通過第三方支付實現，完全可以全程網上辦，不用跑辦稅大廳。

3、個稅匯算清繳什么意思？

流程如下：

（一）登錄自然人電子稅務局

掃碼或輸入賬號密碼登錄自然人電子稅務局系統（https://etax.chinatax.gov.cn/）

（二）點擊【單位辦稅】-【集中申報】

登錄自然人電子稅務局后，點擊【單位辦稅】進入【集中申報】辦理頁面。

在【集中申報】頁面中，扣繳義務人可以為居民納稅人進行綜合所得匯算清繳申報。

（三）填寫申報表

填寫申報表共三種方式：名單模板導入，申報表模板導入，單人添加。

（四）報送申報表

申報狀態為 “待報送”和“申報失敗”的可以進行申報表報送。

支持選擇部分人員和所有人員進行報送，選擇“所有人員”時，系統會將申報狀態為“待報送”的人員申報表全部報送，**作前，請確認所有“待報送”狀態的申報表都已填寫無誤。

（五）自動計算

如果需要使用單位預扣預繳申報數據，為納稅人生成申報表，可使用【自動計算】功能。選擇需要自動計算的人員，點擊【自動計算】按鈕，仔細閱讀內容后，點擊【確定】即可進行申報表的自動填寫計算。

刪除-如果發現錯誤添加了人員，可通過【刪除】功能進行刪除。

導出-點擊【導出】按鈕可以導出申報表。

選擇需要導出申報表的人員記錄，點擊【導出】-【導出報表文件】，補充完成“導出說明”后點擊【確定】按鈕即可進行報表導出。如果導出完成，可點擊【下載】按鈕下載導出的申報表。

查詢-可通過“申報狀態”、“**作人”、“證件類型”和“證件號碼”快速查找。

（六）退稅申請

申報表報送成功后，存在退稅的，可以在【退稅申請】中發起退稅申請。

4、個人所得稅匯算清繳怎么進行？

1.“個人中心”中包括個人信息、任職受雇信息、家庭成員信息、銀行卡，建議全部完善后再進行后續**作。

2.準備申報

個人所得稅APP首頁下部“綜合所得年度匯算”模塊。選擇“使用已申報數據填寫”，點擊開始申報。閱讀5秒“標準申報須知”后，點擊“我已閱讀并知曉”，系統自動跳轉至標準申報的基本信息頁面。

3.信息確認

對界面顯示的個人基礎信息、匯繳地、已繳稅額進行查看、確認。

4.填報數據

預填的收入和扣除信息無誤

若您確認申報數據無誤，可直接點擊【下一步】。

5.計算稅款

數據系統將自動計算您本年度綜合所得應補（退）稅額。對應補（退）稅額確認后，點擊【提交申報】即可。

6.退（補）稅

若您收入不足12萬元且有應補稅額，或者收入超出12萬元但應補稅額≤400元，申報提交后無需繳款。

如存在多預繳稅款，可選擇【申請退稅】。

如存在少預繳稅款，則需要補稅，點擊【立即繳稅】，選擇相應的繳費方式完成支付即可。

7. 更正與作廢

您可通過【查詢】-【申報查詢（更正/作廢申報）】-【申報詳情】查看已申報情況。若您發現申報有誤，可點擊【更正】或【作廢】。

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