前沿拓展：

bvi公司**上市條件

請問是哪里注冊的公司呢？不同地區的注冊公司要求是不一樣的。例如bvi公司就未必可以上市啦！！

最近，針對開曼、BVI出臺的經濟實質法案，各方都進行了解讀，有的僅僅是從開曼、BIV法案內容本身進行了詳細解讀，有些夸大其詞的認為開曼、BVI經濟實質法案將導致離岸構架的徹底終結。我們認為，那些認為開曼、BVI經濟實質法案將會導致離岸構架終結的說辭是販賣焦慮，但完全忽略開曼、BVI經濟實質法案，認為這僅僅是個人所得稅管理地應付OECD、美國的稅收透明和反稅基侵蝕要求，不會認真執行的觀點也是鴕鳥策略，風險非常高。

瑞豐德永(TRICOR旗下成員)認為：整個國際反個人所得稅管理的大形勢，實事求是地解讀開曼、BVI經濟實質法案，重新審視和調整現有境外構架，尋找最優的合規解決方案才是當下**企業需要去做的事情。當然，這些事情需要在國內財稅專業人士、海外離岸律師、海外會計師、海外秘書公司的全力配合下才能做好的事情。

一、低成本離岸構架時代宣告終結

通過比較開曼和BVI的經濟實質法案內容，基本規定都是完全一致的。后面其他一些個人所得稅管理地也會出臺類似的經濟實質法案，因此我們認為，隨著開曼、BVI經濟實質法案的頒布，低成本離岸構架的時代宣告終結，這個應該是比較確定性的結論。

開曼、BVI經濟實質法案頒布的大背景正如開曼經濟實質法案指引中說的主要落實OECD反有害稅收競爭報告要求、全球落實BEPS行動方案以及CRS落地實施。正如OECD反有害稅收競爭報告中所提到的，一國實施什么樣的稅收制度，執行何種稅制結構和設定何種稅率，這個是一個國家的稅收**。但是，該國的稅制不能用來進行有害的稅收競爭，侵害其他國家的稅收利益。因此，透明化是國際反個人所得稅管理協定的一個重要訴求。

畢竟很多跨國公司在開曼、BVI設立商事主體并非完全是為了個人所得稅管理，有些是基于法律制度、外匯管制、信息保密等其他合理商業目的。因此，開曼、BVI經濟實質法案的頒布并不會導致離岸構架的完全終結，但經濟實質法案提升了離岸公司透明度的要求，這在一定程度上肯定是加大了離岸公司的設立和持續運營成本。因此，低成本的離岸構架時代終結了?，F在，擺在很多**公司面前的第一件事情就是需要結合開曼、BVI最新經濟實質法案，審視自己過去基于不同目的設置的海外構架，看有無繼續存在的必要，及時進行調整。

二、如何看待經濟實質法案的要求

何為經濟實質?說白了，就是你既然成立商事主體(包括公司、合伙和基金)，就是要做生意的。既然是做生意的，你就要告訴我，你究竟是做什么生意的，在哪做生意，你的實際管理人是誰，你的實際管理機構在哪，究竟他們履行什么樣的功能、承擔什么樣的風險。如果你這些什么都不說，就像以前在開曼、BVI注冊了，每年什么情況都不報告，這種不透明的狀態，一是導致洗錢和個人所得稅管理問題，二是無法滿足現在CRS、FATCA的情報交換要求。也就是說，開曼、BVI經濟實質法案并不是要終結離岸構架，畢竟很多離岸構架是有其他合理商業目的考慮，他的目的在于落實OECD反有害稅收競爭報告中關于稅收透明度的要求。

理解了上面這一點，我們就知道了，并非所有的開曼、BVI公司都需要適用最新的經濟實質法案的要求，下面這些公司就不需要：

1、 開曼、BVI國內(或本土)公司(Domestic Company);

2、 投資基金或從事投資基金業務的主體(Investment Fund)

3、 其他稅收管轄區的稅收居民

第一個好理解，也就是說，如果你是按照開曼、BVI相關的本土公司法案注冊成立的本土企業，我們理解是這類本土公司在注冊條件的設定上就提出了本地人員任職和經營場所的要求，這些公司在注冊條件的設定上就直接滿足經濟實質要求了，也就不適用經濟實質法案。

第二個是投資基金，對于投資基金，開曼和BVI明確都申明，按照他們相關投資基金法案注冊成立的投資基金可以不適用經濟實質法案，這表明這兩個地方還是很歡迎投資基金的注冊的。這里說稱的投資基金是指主要從事發行投資權益單位籌集資金并將這些資金匯集起來進行投資，為權益單位的持有人創造收益的實體。這里的權益單位包括股份、信托份額、合伙份額或其他可以參與投資收益分享的權益單位。但是，有一點要說明的是，即使投資基金符合經濟實質法案的豁免，他們如果符合CRS和FATCA定義的主體仍然要進行信息申報的。因為CRS和FATCA對于“投資實體”(Investment Entities)的定義更寬泛，涵蓋了這些投資基金。

第三個就是其他稅收管轄區的稅收居民。這個就更好理解了，我不反對你在我開曼、BVI注冊成立公司。但是，為了滿足稅收透明度要求，如果你能證明你在其他國家或地區是稅收居民了，那說明你已經納入一個確定的管轄區的稅收監管了，你只要提交足夠的資料證明并告訴我，那就證明你有人管了，這就不是我開曼和BVI的責任了，此時你也不適用開曼、BVI經濟實質法案。

當然了，如果一家**貨運**公司在BVI成立了一家貨代公司，實際人員和業務都是在**境內，但利潤都留在BVI沒有繳納任何稅收?，F在開曼和BVI出臺了經濟實質法案。如果你說我適用開曼、BVI經濟實質法案的豁免條款，我告訴你我是**稅收居民，那你提供**稅收居民身份證明，那OK，你可以豁免。但悲催的是，你就必須回**按25%繳納企業所得稅，同時還有對應分紅20%的個人所得稅。

那**企業可能不干啊，回來成本太高了，我就是希望賴在你這，那怎么辦，開曼、BVI報告說了，那你必須在我這滿足足夠和適當的經濟實質要求。所謂滿足經濟實施要求，就是你這家公司“創造收入的核心經營活動”(CIGA)必須在開曼和BVI。為此，開曼和BVI梳理了在他那注冊的國際公司的各種類型，分門別類地列出來了“創造收入的核心經營活動”在開曼和BVI就算有經濟實質。

瑞豐德永（Richful Deyong）2008年始創于**，系卓佳(Tricor)集團成員，是亞洲具有領先地位的專業服務機構，在全球21個國家/地區47個城市設有辦事處，擁有2500多名員工，服務超過30000多客戶，1300間**聯交所上市公司，500間新加坡和馬來西亞上市公司，名列財富雜志500強企業超40%及眾多跨國知名公司。

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拓展知識：

bvi公司**上市條件

注冊BVI公司需要的條件如下：

注冊BVI公司所需資料：
1、 公司名稱，BVI公司可以注冊中英文名稱，但中英文名稱需要對稱翻譯。公司名稱中可以帶國際、集團、實業、控股等字眼，取名較為自由。
2、 注冊資本，一般為50,000USD，分為50,000股。股數超過50,000會產生額外的**費用。例如注冊資金為1,000,000，分為50,000股，每股20USD，則不會產生額外的**費用。
3、 公司的董事和股東（1人即可注冊一家BVI公司）。
4、 經營范圍；
5、當地的注冊地址（沒有可以找秘書公司提供）
注冊流程：
核名——填寫KYC文件及簽署服務協議——遞交注冊——制作公司**文件——完成注冊，郵寄文件。
注冊時間：資料收齊后7-10個工作日完成
后續的維護：年審（包含經濟實質申報），一年一次。
關于經濟實質申報：
Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act, 2018
《2018年經濟實質（公司及有限合伙）法》
Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) (Amendment) Act, 2019
《2019年經濟實質（公司和有限合伙）法（修正案）》
（draft）Economic Substance Code Published on 22 April 2019
2019年4月22日公布的《經濟實質法（草案）》
以上法案，規定2019年1月1日成立的BVI公司需按照規定做經濟實質申報（BVI當地的生效延期日至2019年10月1日）。任何稅務居民 (tax Resident) 所在地為BVI以外的公司，均不包含在此范圍內，即無經濟實質要求。未有從事以下相關活動的實體也同樣無經濟實質要求。

bvi公司**上市條件

注冊BVI公司需提供資料：
1．股東董事：最少為一個人以上，年滿18周歲以上
2．居民身份證或護照復印件一張
3. 提供公司名稱
注冊BVI公司的基本要求
1、BVI公司注冊股本：標準股本為美元50,000元，分為50,000股，每股為美元1元，無須驗資。
2、BVI公司董事：一個或多個董事,可以是法人實體或任何國籍的自然人。
3、BVI公司董事會秘書：委認秘書雖不是強制的，但BVI**建議這樣做。
4、BVI公司董事會議：董事可在任一國家舉行會議，或通過**參加這樣的會議。
5、BVI公司股權：董事或公司高級管理人員可以不是公司股東

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注冊BVI公司的好處

1、無需提交辦公地址: 注冊**代提供**認可的注冊地址，靈活便利;
2、注冊資本無需注資: 注冊資本為認購形式，而無需實質注入公司;
3、無需做帳報稅繳稅: 省時，省力，省錢。(**公司有收入須做帳報稅);
4、開設銀行外幣帳號: 擁有銀行離岸外幣帳號的最佳途徑，可收開信用證;
5、不受行業限制要求: 可注冊廣泛的行業，公司名稱靈活且限制少;
6、成立迅速手續簡單: 無需繁瑣的行業部門審批，備有現成空殼公司;
7、隱秘身份保護隱私: 公司股東資料可以隱秘，無需披露;
8、使用信托避免麻煩: 離岸信托，避免繳納個人所得稅和遺產稅;
9、政策穩定**擁有: 公司按時續期申報，可無限期延續經營;
10、國際公司信心保證: 海外離岸公司，國際承認，受相應的國際法律保護;
11、資金運作，不是洗錢; 隱秘身份 不是欺騙。
注冊BVI公司的流程
1、公司組閣，提供相關材料
1）公司名稱：提供3個公司英文名稱備選查名，核名通過后確定名稱進行注冊
2）注冊資本：一般按標準資金為5萬美元，分為5萬股，每股為1美元
3）股東董事：股東董事提供身份證或護照的影印件
4）股份比例：多名股東董事，說明各自所占比例
2、簽署合約，預付定金。
委托我司注冊BVI公司，我司擬好合作協議，預付注冊訂金（按合同的50%預付）
3、注冊文件遞交**審批。
我司擬好注冊文件，交董事簽字后，正式遞交BVI**公司注冊處進行審批。
4、領取注冊文件、支付尾款。

注冊BVI公司的要求
1、公司名稱要求
1）BVI公司起名自由，允許有中英文公司名稱，但中英文名稱需對應翻譯；
2）名稱允許含有國際、集團、控股、實業、投資等字眼；同時可以在名稱前加上自己喜歡的國家或地區名字：如：**、**等；
3）公司名稱必須以 Limited、Corporation、Incorporated、Societe Anonyme或Socieded Anonima或上述字眼之縮寫作結束語；
4）公司名稱不能使用Assurance、Bank、Building Society、Chamber of Commerce、Chartered、Cooperative、Imperial、Insurance、Municipal 、Royal或Trust等字眼，除非得到特別批準
2、注冊資本
1）準授權資本為美金50,000，分為50,000股，每股美金1.00；
2）如注冊資本超過美金50,000的發行之股數大于50,000股，加收**費用USD750,年檢的時候每年也要繳納。
3、股東董事要求
1）1人如何注冊BVI公司？其實在BVI 1人或1人以上即可注冊公司，股東董事可為同1人
2）股東董事需年滿18周歲，擁有有效合法的證件，比如護照或是身份證。
3）股東或董事無身份和國際的限制，因此，大陸人士也可以注冊公司。
4、公司注冊地址
1）任何一家BVI公司都需要有一個BVI境內的實際地址做為公司的注冊地址；
2）公司注冊地址由我司提供，注冊地址位于注冊**之辦事處；
5、公司法定秘書
1）BVI公司必須有一個BVI本地的居民或公司擔任法定秘書
2）我司將擔任BVI公司的法定秘書。
6、經營范圍
1）公司經營范圍原則上并沒有太大的限制，在合法的前提下可經營任何性質的業務；
2）金融、銀行、信貸、保險等特殊行業，需獲得**特別批準。

時間：正式簽署委托協議后，一般10-15個工作日內完成**資料。

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bvi公司**上市條件

注冊BVI公司公司的好處：
注冊BVI公司作為一個老牌的離岸公司注冊地，之所以吸引眾多投資者的青睞，主要是基于以下的原因：
1,BVI與百慕大和英屬維爾京群島并稱為世界三大離岸公司注冊地，這三處是世界上離岸公司注冊數量最多的地方
2上市可能是對開曼公司熟知的最主要原因之一，BVI公司被企業所熟知，起因于眾多國內企業海外上市結構中，都不乏BVI公司的身影，公司成為少數幾個在北美和亞洲的**與新加坡可以上市的屬地;
3**交易所顧問對BVI公司的運作比較有經驗，申請上市批準時比較快
注冊BVI公司的流程如下：
1提交公司名稱核名
2提供董事股東的身份證
3提供股東的占股比例