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利息收入(利息收入計(jì)入什么會計(jì)科目)

前沿拓展:

利息收入

平時財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入計(jì)藍(lán)字貸方,這次購買財(cái)物安全工具在借方,損益表和本年累計(jì)按照實(shí)際記賬方向填寫,就能一致。

看描述,這是記得手工賬。手工賬是按照損益類賬戶的期末賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)損益,所以不影響損益表和本年累計(jì)的計(jì)算與填列。


摘要:資產(chǎn)證券化(ABS)是持牌消費(fèi)金融機(jī)構(gòu)的重要融資渠道,其資格獲批與發(fā)行情況備受外界關(guān)注。7月26日,**債券信息網(wǎng)披露杭銀消費(fèi)金融關(guān)于未來兩年“杭邦”系列個人消費(fèi)貸款資產(chǎn)支持證券的注冊申請報(bào)告。利息收入(利息收入計(jì)入什么會計(jì)科目)

華夏時報(bào)(www.chinatimes.net.cn)記者 付樂 冉學(xué)東 北京報(bào)道

資產(chǎn)證券化(ABS)是持牌消費(fèi)金融機(jī)構(gòu)的重要融資渠道,其資格獲批與發(fā)行情況備受外界關(guān)注。7月26日,杭銀消費(fèi)金融關(guān)于未來兩年“杭邦”系列個人消費(fèi)貸款資產(chǎn)支持證券的注冊申請報(bào)告(下稱“注冊申請報(bào)告”)在**債券信息網(wǎng)上予以披露,未來兩年內(nèi),杭銀消費(fèi)金融將發(fā)行總計(jì)30億元個人消費(fèi)類貸款A(yù)BS。

《華夏時報(bào)》記者注意到,注冊申請報(bào)告披露,近三年來,杭銀消費(fèi)金融凈利息收入分別為9.83億元、19.08億元和28.20億元,可見,杭銀消費(fèi)金融通過深耕優(yōu)質(zhì)客群,也創(chuàng)造了可觀的利息收入。

對于消費(fèi)金融行業(yè)擁有以利息為主要收入的盈利模式,易觀分析金融行業(yè)高級分析師蘇筱芮8月1日對《華夏時報(bào)》記者表示:“一方面持牌消費(fèi)金融機(jī)構(gòu),擁有較為豐富的融資渠道以及低資金成本來源,足以支撐該模式。另一方面,部分非持牌消金機(jī)構(gòu)發(fā)展路線粗放,推高了金融消費(fèi)者所承擔(dān)的融資成本。”

此外,隨著互聯(lián)網(wǎng)巨頭不斷入局,消費(fèi)金融賽道的競爭愈發(fā)激烈,消金機(jī)構(gòu)股權(quán)被轉(zhuǎn)讓、拍賣的情況時有發(fā)生。杭銀消費(fèi)金融的股權(quán)也經(jīng)歷了多次變更。

頻繁易主,是否會拖了機(jī)構(gòu)后腿?行業(yè)競爭加劇,消費(fèi)金融機(jī)構(gòu)又該如何突圍呢?

補(bǔ)血忙

7月26日,**債券信息網(wǎng)披露杭銀消費(fèi)金融關(guān)于未來兩年“杭邦”系列個人消費(fèi)貸款資產(chǎn)支持證券的注冊申請報(bào)告。

自獲準(zhǔn)注冊之日兩年內(nèi),杭銀消費(fèi)金融將在全國銀行間債券市場發(fā)行3期,共計(jì)30億元**幣個人消費(fèi)類貸款A(yù)BS。

注冊申請報(bào)告顯示,本系列資產(chǎn)支持證券入池基礎(chǔ)資產(chǎn)為 “尊享貸”產(chǎn)品,該產(chǎn)品主要為線下推廣,聚焦公務(wù)員及事業(yè)單位編制員工的信用貸款,主要用于滿足客戶個人消費(fèi)需求(如旅游、裝修等)。

去年11月,杭銀消費(fèi)金融首發(fā)10億ABS,底層資產(chǎn)同樣為尊享貸。這也是杭銀消費(fèi)金融獲批發(fā)行ABS資格后的首單ABS產(chǎn)品。

杭銀消費(fèi)金融成立于2015年,開業(yè)七年才開展ABS業(yè)務(wù),或與消費(fèi)金融公司發(fā)行ABS門檻較高有關(guān)。根據(jù)監(jiān)管要求,持牌消費(fèi)金融公司獲得發(fā)行ABS需要銀保監(jiān)部門批準(zhǔn),最基本的要求是需滿足最低3年經(jīng)營期限,同時還需具有良好的公司治理機(jī)制、完善的內(nèi)部控制體系和健全的風(fēng)險(xiǎn)管理制度;資本充足率不低于監(jiān)管部門的最低要求、最近三年連續(xù)盈利;具備所需的專業(yè)人員和完善的處理系統(tǒng)等。據(jù)記者不完全統(tǒng)計(jì),截至目前,在30家持牌消金機(jī)構(gòu)中,共有15家機(jī)構(gòu)獲得ABS發(fā)行資格。

官網(wǎng)顯示,杭銀消費(fèi)金融目前有“尊享貸”和“輕享貸”兩大產(chǎn)品。尊享貸主要面向公務(wù)員、事業(yè)單位在編在崗人員,還包括電信、電力、煙草、煉化、航空等工作人員,最高額度可達(dá)20萬,按日計(jì)息年利率8.4%起。輕享貸主要面向白領(lǐng)客群,可靈活選擇不同的還款期限,同為按日計(jì)息,年化利率7%起,提前結(jié)清收取2%的手續(xù)費(fèi)。

單從利率來看,杭銀消費(fèi)金融的產(chǎn)品在一眾消金公司中并無太大優(yōu)勢。另外,杭銀消費(fèi)金融的“尊享貸”和其大股東杭州銀行的“幸福易貸”的客群類似,在“尊享貸”運(yùn)營的過程中,杭州銀行很可能為其提供導(dǎo)流。而杭銀消費(fèi)金融通過深耕優(yōu)質(zhì)客群,也創(chuàng)造了可觀的利息收入。

從收入組成來看,利息凈收入是杭銀消費(fèi)金融最主要的收入來源之一。注冊申請報(bào)告披露,2019年、2020年和2021年的利息凈收入分別為9.83億元、19.08億元和28.20億元。

蘇筱芮表示,消費(fèi)金融擁有以利息為主要收入的盈利模式,一方面是由于歷史原因所致,消費(fèi)金融行業(yè)歷來都以利息收入為主,尤其是持牌消費(fèi)金融機(jī)構(gòu),擁有較為豐富的融資渠道以及低資金成本來源,足以支撐該模式。另一方面,部分非持牌消金機(jī)構(gòu)發(fā)展路線粗放,通過所謂的增值服務(wù)費(fèi)、會員費(fèi)等變相收取消費(fèi)者額外費(fèi)用,推高了金融消費(fèi)者所承擔(dān)的融資成本,經(jīng)監(jiān)管整頓后已出現(xiàn)大幅好轉(zhuǎn)。

股權(quán)再遭質(zhì)押

杭銀消費(fèi)金融注冊資本5億元,是浙江首家消費(fèi)金融公司,也是國內(nèi)第二家中外銀行聯(lián)合互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)共同發(fā)起設(shè)立的混合所有制金融機(jī)構(gòu)。2019年4月,引入“**銀泰投資有限公司”,增資至12.6億元。2021年3月,滴滴入局,杭銀消費(fèi)金融引入滴滴子公司迪潤(天津)科技有限公司,增資至25.61億元。

國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)顯示,杭銀消費(fèi)金融發(fā)生股權(quán)出質(zhì),其第三大股東**銀泰投資有限公司(下稱“**銀泰”)將持有的25000萬股股權(quán)質(zhì)押,質(zhì)權(quán)人為杭州銀行股份有限公司西城支行,登記日期為2022年7月6日。

這已經(jīng)不是**銀泰首次質(zhì)押杭銀消費(fèi)金融股權(quán),早在2019年8月,**銀泰就將持有的股權(quán)向杭州銀行出質(zhì)。

隨著互聯(lián)網(wǎng)巨頭不斷入局,消費(fèi)金融賽道的競爭愈發(fā)激烈,消金機(jī)構(gòu)股權(quán)被轉(zhuǎn)讓、拍賣的情況時有發(fā)生。

對于這種現(xiàn)象,蘇筱芮表示:“消費(fèi)金融公司股權(quán)多次變更的影響主要取決于具體的股權(quán)比例以及控制權(quán),小比例變更影響不大,而如果是較**例甚至控制權(quán)的變更,會給消費(fèi)金融公司的融資渠道、股東資源、經(jīng)營模式、戰(zhàn)略方向等帶來全面影響。”

而杭銀消費(fèi)金融的股權(quán)也經(jīng)歷過多次變更。去年9月,大股東杭州銀行受讓西班牙對外銀行(BBVA)持有的杭銀消費(fèi)金融15000萬股股權(quán)。另外杭州銀行2021年半年報(bào)披露,該行在6月受讓海亮集團(tuán)有限公司所持杭銀消費(fèi)金融全部股份。換句話說,杭州銀行吸收了海亮集團(tuán)和西班牙對外銀行所持股份,對杭銀消費(fèi)金融持股增加至42.95%。

目前,杭銀消費(fèi)金融有6位股東,杭州銀行持股42.95%,迪潤(天津)科技有限公司(滴滴子公司)持股33.34%,**銀泰投資有限公司持股20%,浙江網(wǎng)盛**股份有限公司持股1.95%,浙江和盟投資集團(tuán)有限公司持股0.88%、中輝人造絲有限公司持股0.88%。

拓展知識:

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