前沿拓展：

資產(chǎn)類別

一、改進統(tǒng)一授信管理。銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)將貸款（含貿(mào)易融資）、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、債券投資、特定目的載體投資、開立信用證、保理、擔保、貸款承諾，以及其他實質(zhì)上由銀行業(yè)金融機構(gòu)承擔信用風險的業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信管理，其中，特定目的載體投資應(yīng)按照穿透原則對應(yīng)至最終債務(wù)人。在全面覆蓋各類授信業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)確定單一法人客戶、集團客戶以及地區(qū)行業(yè)的綜合授信限額。綜合授信限額應(yīng)包括銀行業(yè)金融機構(gòu)自身及其并表附屬機構(gòu)授信總額。銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)將同業(yè)客戶納入實施統(tǒng)一授信的客戶范圍，合理設(shè)定同業(yè)客戶的風險限額，全口徑監(jiān)測同業(yè)客戶的風險暴露水平。對外幣授信規(guī)模較大的客戶設(shè)定授信額度時，應(yīng)充分考慮匯率變化對風險暴露的影響。
上海法詢金融解讀：
（1）第一層是授信品種擴大化。即從債權(quán)類資產(chǎn)擴展至投資類資產(chǎn)，銀行債權(quán)類信用風險資產(chǎn)包括貸款（含貿(mào)易融資）、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、債券投資、開立信用證、保理、擔保、貸款承諾等表內(nèi)外業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)及或有資產(chǎn)，而對特定目的載體的投資實作為類信貸資產(chǎn)或非信貸資產(chǎn)對待，部分銀行并未納入統(tǒng)一授信管理。而從銀監(jiān)會2016年度非現(xiàn)場監(jiān)管報表更新來看，對信用風險資產(chǎn)重新進行了調(diào)整與歸類，意味著只要持有因交易而產(chǎn)生的金融資產(chǎn)，就存在信用風險（違約風險），銀行應(yīng)將所有承擔信用風險的業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信管理。

（2）特定目的載體投資納入統(tǒng)一授信管理，最終債務(wù)人按照穿透原則確定；即授信對象穿透化。該文首次明確將特定目的載體投資按照穿透原則對應(yīng)至最終債務(wù)人。而在此之前，有的銀行是對特定目的載體進行授信，更多銀行是對SPV發(fā)行方進行授信，并在風險加權(quán)資產(chǎn)計算的過程中視同為對金融機構(gòu)債權(quán)。授信對象穿透并納入統(tǒng)一授信后，就必須納入統(tǒng)一授信集中度管理，需要滿足不超過15%的授信集中度監(jiān)管指標要求。原本《關(guān)于規(guī)范金融機構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)的通知》（銀發(fā)〔2014〕127號）只表述為“實質(zhì)重于形式進行穿透”更多是體現(xiàn)在表內(nèi)信用風險加權(quán)資產(chǎn)計提方面，防止變相節(jié)約資本實施監(jiān)管套利。
（2）將同業(yè)客戶納入統(tǒng)一授信范圍，但沒有明確是否需要符合額外集中度要求（除127號文的1／3指標）。

二、加強授信客戶風險評估。銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)加強內(nèi)部客戶風險信息共享，探索對客戶風險信息實施統(tǒng)一管理，整合分析全體客戶的各類信用風險信息。強化銀行業(yè)金融機構(gòu)之間信息共享機制建設(shè)，多渠道收集授信客戶非傳統(tǒng)融資信息，增強對授信客戶總負債情況的監(jiān)測評估能力。銀行業(yè)金融機構(gòu)在新增授信客戶和對存量客戶增加授信前，應(yīng)查詢內(nèi)外部共享信息，掌握客戶總負債情況，判斷客戶是否存在過度授信，是否涉及擔保圈、財務(wù)欺詐、跨行違約等風險因素，有效前瞻預(yù)警和防控風險。

三、規(guī)范授信審批流程。銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)明確新增授信、存量授信展期和滾動融資的審批標準、政策和流程，并根據(jù)風險暴露的規(guī)模和復(fù)雜程度明確不同層級的審批杈限。對集團客戶授信總額超過資本凈額10%或單一客戶授信總額超過資本凈額5%的，應(yīng)視為大額風險暴露，其授信應(yīng)由董事會或高級管理層審批決定。銀行業(yè)金融機構(gòu)可根據(jù)風險管理的需要自行確定大額風險暴露管理政策，但不得低于以上要求。在計算大額風險暴露時，對具有經(jīng)濟關(guān)聯(lián)關(guān)系的客戶參照集團客戶進行授信和集中度管理。存在經(jīng)、濟關(guān)聯(lián)性是指一方的倒閉將很可能對另一方的清償能力造成重大負面影響的情形，包括但不限于：一方為另一方提供大額擔保，一方作為另一方絕大部分產(chǎn)品的購買商且不易被替代，一方現(xiàn)金流大量來源于與另一方的交易等。

四、完善集中度風險的管理框架。銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)建立涵蓋客戶、行業(yè)、地區(qū)、貨幣、抵質(zhì)押品、市場、國家/區(qū)域等各類風險源，覆蓋信貸、投資、衍生品交易、承兌、擔保等全部表內(nèi)外風險暴露，充分體現(xiàn)穿透性原則的集中度風險管理框架。建立滿足穿透管理需要的集中度風險管理信息系統(tǒng)，**度識別、監(jiān)測、分析、管理集中度風險，并設(shè)定相應(yīng)的限額。

五、加強國別風險管理。銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)建立健全與其系統(tǒng)重要性、風險狀況及風險偏好相一致的各項政策和程序，及時對覆蓋銀行集團范圍的國別和轉(zhuǎn)移風險進行識別、計量、評估、監(jiān)測報告、控制和緩釋。銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)嚴格及時、準確和全面地監(jiān)測國別風險暴露，嚴格國別風險限額管理，制定書面的國別風險準備金計提政策，充足計提國別風險準備金，并按時向銀監(jiān)會報送相關(guān)報表。國別風險準備金計提存在缺口的銀行，應(yīng)當釆取措施及時補足或相應(yīng)減少國別風險暴露水平。
上海法詢金融解讀：

第三層是授信方式多元化。在全面覆蓋各類授信業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，銀行需要確定更多的授信總量控制指標。一是體現(xiàn)在授信限額管理從嚴。對“非金”單一法人客戶、集團客戶、同業(yè)客戶綜合授信限額。除滿足監(jiān)管底線要求外，對集團客戶授信總額超過資本凈額10%或單一客戶授信總額超過資本凈額5%的，應(yīng)視為大額風險暴露，審批決定權(quán)上升至董事會或高級管理層。二是體現(xiàn)在并表監(jiān)管走向主流。綜合授信限額應(yīng)包括銀行業(yè)金融機構(gòu)自身及其并表附屬機構(gòu)授信總額，意味著通過母行和附屬機構(gòu)拆分對一家集團公司的關(guān)聯(lián)方分別授信以規(guī)避集中度風險的路走不通了。三是體現(xiàn)在授信綜合管理成為未來方向。授信集中度不僅只考慮對客戶風險限額的管理，還需要考慮國家/地區(qū)集中度、行業(yè)集中度、幣種集中度等各類集中度問題和風險源，對銀行統(tǒng)計數(shù)據(jù)源準確分類和IT建設(shè)提出了更高要求。

六、提高貸款分類的準確性。銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)加強貸款分類管理，定期開展貸款分類政策、程序執(zhí)行情況內(nèi)部審計，對在貸款分類中弄虛作假掩飾貸款質(zhì)量的，要嚴格實施問責，加大處罰力度。應(yīng)明確上調(diào)貸款分類的標準和程序，審慎實施貸款分類中不、良貸款上調(diào)為非不良貸款的**作。只有符合所有逾期的本金、利息及其他欠款已全部償還，并至少在隨后連續(xù)兩個還款期或6個月內(nèi)（按兩者孰長的原則確定）正常還本付息，且預(yù)計之后也能按照合同條款持續(xù)還款的不良貸款，才能上調(diào)為非不良貸款。不良貸款分類的上調(diào)應(yīng)由總行或由總行授權(quán)一級分行審批。銀行業(yè)金融機構(gòu)可根據(jù)實際情況明確不良貸款上調(diào)為非不良貸款的具體標準和認定程序，但不得低于前述要求。各級監(jiān)管機構(gòu)要加強對銀行業(yè)金融機構(gòu)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為的監(jiān)管，對借助通道轉(zhuǎn)出但信用風險仍保留在原機構(gòu)的資產(chǎn)，須按原風險形態(tài)進行分類。
上海法詢金融解讀：
這里主要強調(diào)兩點：不良上調(diào)為正常類或關(guān)注類的流程更加嚴格，不良假出表代持監(jiān)管更加嚴格，還原風險。但筆者認為現(xiàn)實中或許更應(yīng)該關(guān)注準不良的出表和處理問題，這是銀行時間換空間，對未來不良率和撥備覆蓋率、資本等多重指標的關(guān)注重心。

七、開展非信貸資產(chǎn)分類。銀行業(yè)金融機構(gòu)要參照貸款分類的有關(guān)規(guī)定，進一步健全完善制度辦法，明確表內(nèi)外各類非信貸資產(chǎn)的分類標準和**作流程，真實、準確和動態(tài)地反映非信貸資產(chǎn)風險狀況。原則上，實質(zhì)上由銀行業(yè)金融機構(gòu)承擔信用風險的表內(nèi)外業(yè)務(wù)均應(yīng)進行分類。非信貸資產(chǎn)分類要堅持實質(zhì)重于形式的原則，實行穿透式管理，根據(jù)基礎(chǔ)資產(chǎn)的風險狀況，合理確定風險類別。應(yīng)按照風險分類結(jié)果，結(jié)合非信貸資產(chǎn)的性質(zhì)，通過計提減值準備或預(yù)計負債等方式，增強風險抵補能力。
上海法詢金融解讀：
盡管沒有明確“非信貸資產(chǎn)”定義，但筆者認為可以大致定義為：同業(yè)投資項下承擔企業(yè)信用風險的非標，不規(guī)范出表的非保本銀行理財、部分風險留在銀行的代銷業(yè)務(wù)、以及部分不規(guī)范的委托貸款業(yè)務(wù)。
此類業(yè)務(wù)其實在年初的銀監(jiān)辦發(fā)27號文里統(tǒng)稱為“類信貸業(yè)務(wù)”；這里重點是要求非信貸類資產(chǎn)參照表內(nèi)信貸資產(chǎn)進行五級分類，計提減值準備。當前很多銀行非信貸業(yè)務(wù)風險逐步暴露，但苦于處置流程不清晰，甚至如何暴露這部分損失？監(jiān)管是否認可這類資產(chǎn)納入不良？等問題，筆者此前也遇到不少這也的咨詢。42號文可以說是對當前很多問題的重要指導(dǎo)。

八、提升風險緩釋的有效性。銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)本機構(gòu)業(yè)務(wù)特點，建立信用風險緩釋制度、政策和程序，定期對風險緩釋措施有效性進行評估。應(yīng)重點評估抵質(zhì)押杈益的真實性、合法性和可實現(xiàn)性，抵質(zhì)押物價值評估的審慎性，以及抵質(zhì)押檔案的完備性和合同條款的嚴密性。應(yīng)根據(jù)抵質(zhì)押物的類別和性質(zhì)，科學(xué)確定抵質(zhì)押物價值重估的頻率，定期進行重估，當?shù)仲|(zhì)押物價值變動嚴重影響風險緩釋有效性時，要及時采取有效措施。對風險緩釋 措施有效性進行評估時，應(yīng)充分考慮宏觀經(jīng)濟、金融市場及關(guān)聯(lián)產(chǎn) 業(yè)波動的影響。

銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)按照本通知要求開展制度梳理和風險排查，進一步完善信用風險管理的制度、措施，于2016年12月30日前向監(jiān)管機構(gòu)報告風險排查和整改情況。

首先我們來小小討論一下和我們生活息息相關(guān)的這3種資產(chǎn)：

房子和私家車是什么資產(chǎn)呢？

至于是什么資產(chǎn)要分情況來看哦！

一、假如你有一套房子，沒有貸款租出去獲得了租金，給你帶來了現(xiàn)金流，它就是生錢資產(chǎn)；或者說有貸款，但租金能夠覆蓋每個月的月供和物業(yè)費并有結(jié)余，那它也是生錢資產(chǎn)。

二、相反，如果是三成首付買的房子自住，不但沒有租金收入，每個月還要支付大筆月供以及相應(yīng)的物業(yè)費，那么它就是耗錢資產(chǎn)。

當然即使沒有貸款的房子，自己住的這段時間里你還需要為房子付物業(yè)費、保險費，產(chǎn)生持續(xù)的現(xiàn)金流出，所以沒有貸款的自住房也是耗錢資產(chǎn)。

三、那么如果是三成首付買的房子投資，出租出去，租金剛好覆蓋月供、物業(yè)費各種支出，那這時它就是其他資產(chǎn)。

厲害吧，同樣是房子原來可以是3種不同的資產(chǎn)啊。以后大家再看房子一定不能只看長相了，更要看內(nèi)涵。要看它產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流。不然遇到了渣房，就只能在廁所里默默的流淚。真的，當你買了一套渣房之后，你就會被耗錢資產(chǎn)的房子套牢，想脫身都難。

分析完房子，大家再想一想私家車是什么資產(chǎn)呢？

一、私家車是自用的，每年都有保險費、保養(yǎng)費、停車費等支出，私家車持續(xù)的帶來凈現(xiàn)金流出，所以私家車是耗錢資產(chǎn)。

二、如果用這個車在業(yè)余的時候跑個順風車，收入能覆蓋掉自己的日常用車，還有結(jié)余，那么是什么資產(chǎn)呢？還是耗錢資產(chǎn)。因為開私家車拉活賺的錢需要你投資大量時間，這其實是你的勞動收入。而不是由車本身帶來的凈現(xiàn)金流入，如果你不拉活，就沒有這筆收入。所以私家車還是耗錢資產(chǎn)。

三、有一種情況，你把車通過某個租車平臺出租出去了，租金去掉各項支出后還有凈現(xiàn)金流入，這種情況下私家車才是生錢資產(chǎn)。不過既然是私家車，一般也不會出租的。所以私家車是耗錢資產(chǎn)。

我們來總結(jié)一下：

生錢資產(chǎn)就是給你不斷帶來凈現(xiàn)金流入，就像鵝下金蛋一樣，只要鵝在，就會不停下金蛋，下的蛋換成飼料給鵝，那么鵝就會越來越肥，下更多的蛋等存了更多的金蛋以后，還可以買更多能下金蛋的鵝。

耗錢資產(chǎn)就是讓你不斷花錢支出的東西，可以看作公鵝，只吃飼料不下蛋。

那么你怎么變富呢？

要想富有你只要不斷買入生錢資產(chǎn)就好啦，同樣如果你想變窮，只需不斷的買入耗錢資產(chǎn)就可以了。那么有錢人是怎么變窮的呢？為什么不能富過三代呢？因為他們不斷買入耗錢資產(chǎn)或者不斷增加壞支出。關(guān)注、點贊、轉(zhuǎn)發(fā)我的文章，一起探尋財富密碼吧！

拓展知識：

資產(chǎn)類別

資產(chǎn)分類：

1、按耗用期限的長短，可分為流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)。

2、根據(jù)具體形態(tài)，長期資產(chǎn)還可以作進一步的分類

3、按是否有實體形態(tài)，可分為有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)**會計實務(wù)中，綜合這幾種分類標準，將資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等類別。

資產(chǎn)是指由企業(yè)過去的交易或事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。不能帶來經(jīng)濟利益的資源不能作為資產(chǎn)，是企業(yè)的權(quán)利。分類按照不同的標準，資產(chǎn)可以分為不同的類別。

擴展資料：

資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的物質(zhì)基礎(chǔ)，具有以下幾方面特征：

1、資產(chǎn)是一項由過去的交易或者事項形成的資源。資產(chǎn)必須是現(xiàn)實的資產(chǎn)，而不能是預(yù)期的資產(chǎn)。這里所指的企業(yè)過去的交易或者事項包括購買、生產(chǎn)、建造行為或其他交易或者事項。

2、資產(chǎn)必須由企業(yè)擁有或控制。由企業(yè)擁有或者控制，是指企業(yè)享有某項資產(chǎn)的所有權(quán)，或者雖然不享有某項資產(chǎn)的所有權(quán)，但該資源能被企業(yè)所控制。例如，融資租入的固定資產(chǎn)，按照實質(zhì)重于形式的要求，也應(yīng)將其作為企業(yè)資產(chǎn)予以確認。

3、資產(chǎn)預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益，是指直接或間接導(dǎo)致現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入企業(yè)的潛力。資產(chǎn)必須具有交換價值和使用價值。沒有交換價值和使用價值、不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的資源不能確認為企業(yè)的資產(chǎn)。

參考資料來源：百度百科——資產(chǎn)

本回答被網(wǎng)友采納

資產(chǎn)類別

分類按照不同的標準，資產(chǎn)可以分為不同的類別。

1、按耗用期限的長短，可分為流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)；

2、根據(jù)具體形態(tài)，長期資產(chǎn)還可以作進一步的分類；

3、按是否有實體形態(tài)，可分為有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)

**會計實務(wù)中，綜合這幾種分類標準，將資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等類別。

按照**的企業(yè)會計準則，符合上述資產(chǎn)定義的資源，還要在同時滿足以下條件時，才能確認為資產(chǎn)：

（1）與該資源有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。

從資產(chǎn)的定義可以看出，能否帶來經(jīng)濟利益是資產(chǎn)的一個本質(zhì)特征，但現(xiàn)實生活中，經(jīng)濟環(huán)境瞬息萬變，與資源有關(guān)的經(jīng)濟利益能否流入企業(yè)或能夠流入多少實際上帶有不確定性。

因此，資產(chǎn)的確認還應(yīng)與經(jīng)濟利益流入的不確定性程度的判斷結(jié)合起來，如果根據(jù)編制財務(wù)報表時所取得的證據(jù)，與資源有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)，那么就應(yīng)該將其作為資產(chǎn)予以確認；反之，不能確認為資產(chǎn)。 

（2）該資源的成本或者價值能夠可靠地計量。

資產(chǎn)以各種具體形態(tài)分布或占用在生產(chǎn)經(jīng)營過程的不同方面，按其流動性通常可分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

資產(chǎn)金字塔：

擴展資料

資產(chǎn)的確定特征：

1、資產(chǎn)是一項由過去的交易或者事項形成的資源。資產(chǎn)必須是現(xiàn)實的資產(chǎn)，而不能是預(yù)期的資產(chǎn)。這里所指的企業(yè)過去的交易或者事項包括購買、生產(chǎn)、建造行為或其他交易或者事項。

也就是說，只有過去的交易或事項才能形成資產(chǎn)，企業(yè)預(yù)期在未來發(fā)生的交易或者事項不形成資產(chǎn)。

例如，企業(yè)有購買某存貨的意愿或者計劃，但是購買行為尚未發(fā)生，就不符合資產(chǎn)的定義，不能因此而確認為存貨資產(chǎn)。“

過去形成”原則在資產(chǎn)的定義中具有舉足輕重的地位，這也是傳統(tǒng)會計的一個顯著特點。盡管現(xiàn)有的一些現(xiàn)象，特別是衍生金融工具的出現(xiàn)，已對“過去形成”原則提出了挑戰(zhàn)，但這一原則仍然在實物中得到普遍的接受。

2、資產(chǎn)必須由企業(yè)擁有或控制。由企業(yè)擁有或者控制，是指企業(yè)享有某項資產(chǎn)的所有權(quán)，或者雖然不享有某項資產(chǎn)的所有權(quán)，但該資源能被企業(yè)所控制。例如，融資租入的固定資產(chǎn)，按照實質(zhì)重于形式的要求，也應(yīng)將其作為企業(yè)資產(chǎn)予以確認。

3、資產(chǎn)預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益，是指直接或間接導(dǎo)致現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入企業(yè)的潛力。資產(chǎn)必須具有交換價值和使用價值。沒有交換價值和使用價值、不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的資源不能確認為企業(yè)的資產(chǎn)。

例如，待處理財產(chǎn)損失或已失效、已毀損的存貨，他們已經(jīng)不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益，就不應(yīng)該再作為資產(chǎn)出現(xiàn)在資產(chǎn)負債表中。

參考資料來源：百度百科–資產(chǎn)

本回答被網(wǎng)友采納

資產(chǎn)類別

不同的標準，資產(chǎn)可以分為不同的類別。按耗用期限的長短，可分為流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)；根據(jù)具體形態(tài)，長期資產(chǎn)還可以作進一步的分類；按是否有實體形態(tài)，可分為有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。目前，我國會計實務(wù)中，綜合盯這幾種分類標準，將資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等類別。
這里有詳細的資料：
http://baike.baidu.com/view/42564.htm

本回答被網(wǎng)友采納

資產(chǎn)類別

不同的標準，資產(chǎn)可以分為不同的類別。按耗用期限的長短，可分為流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)；根據(jù)具體形態(tài)，長期資產(chǎn)還可以作進一步的分類；按是否有實體形態(tài)，可分為有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。目前，我國會計實務(wù)中，綜合盯這幾種分類標準，將資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等類別